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山东专升本培训第一责任品牌——浩然专升本咨询电话：15668360609咨询QQ：169550019315315040941《审计基础与实务》章节练习题一、填空：1.注册会计师审计起源于（意大利的合伙企业制度），形成于（英国股份制企业制度），发展和完善于（美国发达的资本市场）。2.1853年，苏格兰创立了第一个注册会计师的专业团体是（爱丁堡会计师协会）。3.审计按不同主体划分（政府审计）、（注册会计师审计）和（内部审计）4.会计师事务所的组织形式主要有独资、（普通合伙）、（有限责任公司制）和有限责任合伙制。5.注册会计师职业道德的最基本的要求是（独立）、（客观）和（公正）6.在被审计单位治理层的监督下，按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是（被审计单位管理层）的责任7.审计证据的特性包括（充分性）和（适当性）。8.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（60）天内。9.审计计划分为（总体审计策略）和（具体审计计划）两个层次。10.财务报表在审计前存在重大错报的可能性是（重大错报）风险。11.审计风险包括（重大错报风险）和（检查风险）两个要素12.注册会计师签发的审计报告，主要具有（鉴证）、（保护）和（证明）三方面的作用。13.审计报告分为（标准审计报告）和（非标准审计报告）。14．审计按其内容和目的不同，可以分为财政财务审计、（经济效益审计）和财经法纪审计。15．对内部控制制度的初步评价主要侧重于内部控制的健全性和（有效性）。16..审计报告的签署日期有两种，即（签署双重日期）和（更改日期）。17.可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、（关联关系）和外界压力等18.收费与否或收费的多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件的是（或有）收费19.注册会计师在出具审计报告时，应同时附送（已审计的被审计单位的会计报表）20.审计准则发端于（美国），其首先以独立审计准则的形式于1917年面世。21.逆查法应从（财务报表）开始22.注册会计师审计产生的“催产剂”是1721年英国的（南海公司）事件23.中国注册会计师协会的会员分为（个人）会员和（团体）会员24.中国注册会计师职业准则体系包括（鉴证业务准则）、（相关服务准则）和（会计师事务所质量控制准则）。25.鉴证业务三方关系是指注册会计师、责任方和（预期使用者）。26．鉴证业务分为基于责任方认定的业务和（直接报告业务）。27.对注册会计师责任的认定包括违约、过失和（欺诈）28.注册会计师审计的发展主要经历了详细审计、（资产负债表审计）和财务报表审计。29.审计约定书是会计师事务所与（被审计单位）签订的。30.实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的（细节测试）以及实质性分析程序31.审计工作底稿是（审计证据）的载体32.按使用的时间分，审计档案分为（永久性档案）和当期档案33.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（10年）34.进一步审计程序是相对于（风险评估程序）而言的二、单选1.我国的审计产生于（A）。A西周时期B秦汉时期C唐宋时期D民国时期2．按执行地点划分,审计可以分为（A）。A就地审计和送达审计B法定审计和随意审计C预告审计和突击审计D期末审计和分期审计3.注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为重大错报风险36%，则注册会计师应承担的检查风险为（D）。A3%B1.35%C2.7%D12.5%4.根据符合性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为（A）。A属性抽样B变量抽样C统计抽样D非统计抽样5.下列哪一种审计的独立性最弱（D）A注册会计师审计B委托审计C政府审计D内部审计6、如果注册会计师认为资产负债表的错报漏报加总为10万元是重要的，损益表的错漏报加总为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（D）A10万B20万C15万D30万5、注册会计师获取的下列审计证据中，证明力最弱的是（C）A购货发票B销货发票C入库单D应收账款函证回函6.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列证据中，无效的审计证据是（D）。山东专升本培训第一责任品牌——浩然专升本咨询电话：15668360609咨询QQ：169550019315315040942A、审计业务约定书B、管理当局声明书C、律师声明书D、管理建议书7.审计的本质特征是（B）A、公正性B、独立性C、权威性D、真实性8.民间审计人员在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，这种独立性称为（D）A．经济独立B．思想独立C．实质上的独立D．形式上独立9.注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险是（C）。A.程序风险B.抽样风险C.检查风险D.重大错报风险10.注册会计师对其助理人员应当（C）A.进行监督和管理B.进行约束和指导C.进行指导和监督，并对其工作结果负责D.进行指导和监督，但不能对其工作结果负责11.注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的各项原因中最主要的是（D）。A．审计的方式不同B．审计的性质不同C．审计的独立性不同D．审计的依据不同12．实物证据通常能证明（B）。A．实物资产的所有权B．实物资产是否存在C．实物资产的计价准确性D．有关会计记录是否正确13．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（A）。A．会计师事务所B．被审计单位C．进行审计的注册会计师D．委托单位14．有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是（B）A．书面证据与实物证据相比，是一种辅助证据，可靠性较弱B．内部证据在外部流转，并获得其他单位的承认，则具有较强的可靠性C．被审计单位管理当局的声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强15.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（B）。A．主任会计师、所长或指定代理人B．业务助理人员C．部门经理或签字注册会计师D．项目经理或项目负责人16．注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的当属（D）证据。A．管理当局声明书B．注册会计师亲自编制的各种计算表或分析表C．由被审计单位保管的银行函件D．被审计单位的客户寄发给会计师事务的函件17．若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计证据的类型为（B）。A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据18.注册会计师在编制审计差异调整表时，无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项，还是重分类误差，都应（B）。A．提请被审计单位调整B．以会计分录的形式形成工作底稿C．发表无保留意见D．发表保留意见或无法表示意见19．注册会计师在出具保留意见、否定意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（B）。A．对审计意见的影响B．对会计报表反映的影响程度C．对会计报表审计的影响D．被审计单位的态度20．如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应签发（B）。A．带强调事项说明段的审计报告B．无法表示意见的审计报告C．否定意见的审计报告D．保留意见的审计报告21.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（D）A聘请其他专业人员帮助B转包给其他会计师事务所C减少业务D拒绝接受委托22.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为（C）。A计算B检查C分析程序D比较23.被审计单位管理当局声明书的日期应为（B）A资产负债表日B审计报告日C注册会计师收到声明书的日期D注册会计师提交审计报告的日期24.注册会计师表示什么意见时，审计报告的说明段可以省略（A）A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见山东专升本培训第一责任品牌——浩然专升本咨询电话：15668360609咨询QQ：16955001931531504094325.将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是A.审计主体B.审计客体C.审计内容D.审计范围（A）26.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会审计（D）A.仅与被审计单位独立，不与委托人独立B.仅与委托人独立，不与被审计单位独立C.与审计委托人及被审计人均不独立D.与审计委托人及被审计人均独立27.审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于（D）A.内部证据B.基本证据C.书面证据D.环境证据28在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是（A）A.保证会计资料的真实、合法、完整B.按照独立审计准则的要求出具审计报告C.保证审计报告的真实性D.保证审计报告的合法性29．下列哪个审计程序中通常会用到审计抽样（A）。A．函证B．询问C．观察D．分析性复核30.控制测试采用审计程序的类型通常不包括（D）A询问B检查C重新执行D分析程序31.中国国家审计起源于古代（C）。Ａ、夏朝Ｂ、商朝Ｃ、西周Ｄ、秦朝32.主要对大型项目，如大型投资项目，公共事业项目，高科技项目的经济性、效率性和其效果进行的综合考核和评价，这种审计称为（B）。Ａ、管理审计Ｂ、绩效审计Ｃ、财务审计Ｄ、效果审计33.（C）是我国国务院的组成部门，是我国的最高审计机关。Ａ、审计司Ｂ、审计厅Ｃ、审计署Ｄ、审计部34.审计证据的充分性是指审计人员收集的审计证据数量足以支持其作出审计结论。因此，它是审计人员形成审计意见所需的（B）数量要求。Ａ、最高Ｂ、最低Ｃ、一般Ｄ、恰当35.在审计中，顺查法适用于（C）的被审计单位。Ａ、业务规模较大Ｂ、凭证较多Ｃ、存在问题不多Ｄ、组织机构较多36.（D）是审计机关作出的对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法处理处罚的法律文书。Ａ、审计意见书Ｂ、审计工作报告Ｃ、审计建议Ｄ、审计决定书37.秦汉两代用以审查监督财务收支有无错弊，并借以评价有关官吏政绩的制度为：（D）A审计制度B内控制度C奖惩制度D上计制度38.世纪初，被称为美式审计的主要特点是：（A）A率先开展了资产负债表审计B采用详细审计C开展账户金额审计D率先开展了内部控制审计39.《中华人民共和国审计法》实施的时间是：(B)A年8月31日B年1月1日C年7月14日D995年7月19日40.下列情形中不应当将控制风险评估为高水平的是：（D）A被审计单位内部控制失效B难以对内部控制有效性作出评估C不准备实施符合性测试D被审计单位相关内部控制可以防止、发现或纠正重大错报或漏报41.审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录称为：(C)A审计证据B审计依据C审计工作底稿D审计计划42.所谓（D），是指未加控制就容易产生错弊的环节。A.内部审计B.内部牵制C.实质性测试D.关键控制点三、多选1.审计证据按其形式可以分为(ABCD)。A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据山东专升本培训第一责任品牌——浩然专升本咨询电话：15668360609咨询QQ：1695500193153150409442.审计报告的意见类型包括（ABCD）A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见3.下列表述中正确的是（ABCD）A书面证据比口头证据可靠B客观的证据比主观的证据可靠C外部证据比内部证据可靠D不同来源的证据相互印证时可靠4.评价审计证据适当性时，审计人员一般会考虑（ACD）A审计证据的相关性B审计证据的充分性C审计证据的来源和及时性D审计证据的客观性5.会计师事务所主要的组织形式有：（ABCD）A、独资，B、普通合伙，C、有限公司制，D、有限责任合伙制6.注册会计师职业道德的基本要求有：（ACD）A、独立原则，B、稳健原则，C、客观原则，D、公正原则7．下列各项对审计证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有（ACD）。A．审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少B．审计证据的充分性较高，就可以降低审计证据的质量C．审计证据的可靠程度较低时，就需要更多的审计证据D．审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量8．如果被审计单位管理当局拒绝就对会计报表有重大影响的事项提供必要的书面声明，或拒绝就