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海外财务人员培训讲座2009年2月目录•海外财务人员培训计划•物流及资金流管理•信息化管理•财务制度（概要）一、海外财务人员培训计划(一)海外出纳培训计划日程安排培训项目具体内容天数具体时间学习要求讲师2月10日-2月10日培训计划和运营流程1天1天赵领2月11日-3月11日出纳岗位具体工作的培训费用报销模块21天第1周掌握王巧瑞、侯迪现金管理模块第2周掌握与银行相关的业务培训第3周掌握凭证制作第4周掌握3月12日-3月20日财务其他岗位培训存货管理模块7天2天了解吴晓丽收入成本模块1天了解魏文君应收应付模块1天了解翁惠容固定资产模块1天了解李丽先研发费用资本化模块1天了解张文虎费用管理模块1天了解梁敏3月23日-3月31日用友ERP的培训分模块培训7天7天熟悉张国旺一、海外财务人员培训计划(一)海外出纳培训计划日程安排培训项目具体内容天数具体时间学习要求讲师4月1日-4月17日规章制度的学习及完善现金管理制度13天1天熟悉陈光跃、王巧瑞付款流程及审批办法1天熟悉借款制度1天熟悉费用报销制度2天熟悉印章及票据管理制度1天熟悉固定资产、存货管理制度2天熟悉预算管理办法2天熟悉合同管理办法1天熟悉财务信息上报制度1天熟悉财务档案管理办法1天熟悉4月20日-5月31日模拟训练海外基础业务的模拟操作30天30天掌握王巧瑞培训期间同时进行法律探讨及翻译税法、投资促进法等熟悉陈光跃一、海外财务人员培训计划(二)海外会计培训计划日程安排培训项目具体内容天数具体时间学习要求讲师2月10日-2月10日培训计划和运营流程1天1天赵领2月11日-3月11日会计岗位具体工作的培训会计核算方法及流程21天1周掌握陈光跃、王巧瑞预算管理办法1周掌握海外税收1周掌握资金管理2天掌握内控制度建设2天掌握费用控制1天掌握3月12日-3月20日财务其他岗位培训存货管理模块7天2天熟悉吴晓丽收入成本模块1天熟悉魏文君应收应付模块1天熟悉翁惠容固定资产模块1天熟悉李丽先研发费用资本化模块1天熟悉张文虎费用管理模块1天熟悉梁敏3月23日-3月31日用友ERP的培训分模块培训7天7天掌握张国旺一、海外财务人员培训计划(二)海外会计培训计划日程安排培训项目具体内容天数具体时间学习要求讲师4月1日-4月17日规章制度的学习及完善现金管理制度13天1天熟悉陈光跃、王巧瑞付款流程及审批办法1天熟悉借款制度1天熟悉费用报销制度2天熟悉印章及票据管理制度1天熟悉固定资产、存货管理制度2天熟悉预算管理办法2天熟悉合同管理办法1天熟悉财务信息上报制度1天熟悉财务档案管理办法1天熟悉4月20日-5月10日模拟训练海外基础业务的模拟操作30天15天掌握王巧瑞培训期间同时进行法律探讨及翻译税法、投资促进法等熟悉陈光跃一、海外财务人员培训计划1、每周一进行岗位培训。2、每周二到周四岗位实习（包括财务和商务）3、每周五进行总结。4、每个项目培训结束进行考核。5、商务和财务进行轮换实习。(三)培训说明二、物流及资金流管理（一）采购、入库及出库供应商加工厂商务部运输公司非洲国家海关采购主材委托加工成品库存营业厅代理商二、物流及资金流管理（一）采购、入库及出库1、在货物已发运但尚未办理完进口报关手续时，此货物属在途货物，需记入在途物资。•会计处理：借：在途物资贷：应付帐款2、由商务经理准备发票、装箱单、运单、免税证明等资料，去海关办理报关手续（一般空运2天、海运7天）。办理完报关手续后，填写入库单，商品办理入库手续。•会计处理：借：库存商品—明细贷：在途物资二、物流及资金流管理（一）采购、入库及出库3、货物发出•会计处理：（1）货物发给营业厅，由营业厅主管（技术支持）在出库单上签字，再由商务经理签字后方可办理出库。借：库存商品—营业厅贷：库存商品—库存（2）货物发给代理商，由市场经理在出库单上签字，再由商务部负责人签字后方可办理出库。借：委托代销商品贷：库存商品—库存（3）收到代理商全额货款时：借：现金/银行存款贷：预收帐款—**代理商二、物流及资金流管理（二）销售1、营业厅销售流程库房营业厅主管营业员用户签入网协议付款财务人员银行缴存当日收入注：实线代表实物流，虚线代表资金流。二、物流及资金流管理（二）销售1、营业厅销售流程（1）营业厅主管将从库房领出来的商品分发给各营业员进行管理，由营业员填写领取表格。（比如共领出100台，每人20台）。（2）营业员与用户签定入网协议，并到营业厅主管处登记商品编号后，将商品交给用户。（3）营业员向用户收取款项后暂时保存在营业员处，下午下班前移交给财务人员，双方履行移交手续。（4）财务人员将当日的收入全部存入开户银行。二、物流及资金流管理（一）销售1、营业厅销售流程（5）财务人员统计一天的销售和收款后制作凭证。•销售凭证：借：现金/银行存款借：应收帐款（分期付款支票）贷：主营业务收入（初次接入费收入、收视费收入、室外天线销售收入等）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）•结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品二、物流及资金流管理（二）销售2、代理商销售流程库房市场经理代理商客户财务人员银行代理费入网协议（未填写，已盖章）签入网协议缴存当日收入注：实线代表物流，虚线代表资金流。二、物流及资金流管理（二）销售2、代理商销售流程（1）代理商将购买数量提供给市场经理，市场经理根据此数量填写出库单，同时填写相同数量的用户入网协议，交给代理商。（2）代理商将商品全款交给市场经理，领取商品及入网协议。（3）市场经理将当日收取的货款全部交由财务人员存入开户银行。（4）财务人员统计收款后制作凭证。借：现金/银行存款贷：预收帐款—**代理商二、物流及资金流管理（二）销售2、代理商销售流程（5）代理商实现销售，与用户签订入网协议后将商品交给用户，并向用户收取货款。（6）代理商再次购买商品时，将上一批的入网协议交给市场经理，由市场经理填写上一批代理费的付款申请，经由总经理和财务经理审核，到财务领款后交给代理商。（7）财务根据上一批入网协议，制作凭证。二、物流及资金流管理（二）销售2、代理商代理销售•销售凭证：借：预收帐款—**代理商贷：主营业务收入（初次接入费收入、收视费收入、室外天线销售收入等）应交税费—应交增值税（销项税额）•结转成本：借：主营业务成本贷：委托代销商品•支付代理商手续费：借：销售费用—代理商手续费贷：预收帐款二、物流及资金流管理（三）费用及折旧1、房租：驻地房租、营业厅房租，其中包括水、电、煤气等分别进行核算。2、工资及提成：普通人员工资、市场人员基本工资和提成。3、折旧：按固定资产总额和相关资产折旧年限平均计提。4、广告费：包括路牌、电台、电视台和户外广告，也包括广告设计和印刷费用等。5、市场活动费：用于举办现场销售活动等。三、信息化管理•通过用友ERP实现对公司物流及资金流的科学管理，通过与总部系统对接，实现对海外公司数据的及时汇总和分析。三、信息化管理用友ERP业务流程图：销售订单采购订单采购入库单采购发票发票结算发货单销售出库单正常单据记账收货款应付账款总账应收账款代理商营业厅商品出库存货调拨到对应的营业厅库发出商品记账三、信息化管理（一）入库管理点击〈业务工作〉—〈供应链〉—〈库存管理〉—〈入库业务〉—〈采购入库〉—〈生单〉—〈采购订单（蓝字）〉，选择要办理入库的订单，点击〈OK〉，填写〈入库单号〉、〈仓库〉，点击〈保存〉。三、信息化管理（一）入库管理•采购入库单按进出仓库方向分为：蓝字采购入库单、红字采购入库单；红字入库单是采购入库单的逆向单据。在采购业务活动中，如果发现已入库的货物因质量等因素要求退货，则对采购业务进行退货单处理。•如果发现已审核的入库单数据有错误（多填数量等），也可以填制退货单（红字入库单）原数冲抵原入库单数据。原数冲回是将原错误的入库单，以相等的负数量填单。三、信息化管理（二）销售发货单•销售发货：是企业将货物发往客户的行为，是销售业务的执行阶段。发货单是销售方给客户发货的凭据，是销售发货业务的执行载体。•后续功能：销售出库、退货单、销售开票•流程：点击〈业务工作〉—〈供应链〉—〈销售管理〉—〈销售发货〉—〈发货单〉—〈增加〉，过滤时注意〈业务类型〉选择“分期收款”。三、信息化管理（二）销售发货单选择要发货的订单，并在表体中选择要发货的货物，点击〈过滤〉。三、信息化管理（二）销售发货单三、信息化管理（二）销售发货单•在〈合同发货单号〉中填入合同号，如果一个合同分多个发货单发货，可在合同号后加上后缀，如STS-S0706-1，在表体中选择〈仓库名称〉，和〈入库单号〉。点击〈保存〉，〈审核〉。•发货单审核结束以后，系统自动生成一张相应的销售出库单。三、信息化管理（三）出库管理点击〈业务工作〉—〈供应链〉—〈库存管理〉—〈出库业务〉—〈销售出库〉，选择要办理出库的订单进行审核。三、信息化管理注：这几步骤货物的出入库完成，正常情况采购入库单相应的销售出库单上面存货的单价和金额是一致的；要是出现差额，看此存货的采购发票是否结算，一般都是因未结算而引起。四.财务制度(概要)（一）现金管理1、现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，财务人员于当天送存银行。不得坐支、不得挪用、挤占和公款私存银行；2、钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对；3、现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，①支付员工工资、②支付差旅费、③支付因公借款、④支付零星采购材料和用品款、⑤支付运杂费；四.财务制度(概要)（一）现金管理4、坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿；5、坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由财务总监以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为；6、规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。四.财务制度(概要)（二）借款及费用报销制度1、公司对所有人员的日常费用实行个人先垫付资金，后报销的制度；2、对于公司性费用，在预算范围内的随时报销，个人不垫付资金；3、预算范围内的费用，经办人需填写借款单，借款单上须列明事由、用途、预算金额，经部门领导批准后交由财务总监审批后报销；4、预算范围外的费用，经办人需填写借款单，借款单上须列明事由、用途、预算金额，经部门领导批准后交由公司总经理审批，最后由财务总监审批后报销。（如果金额较大需上报公司总部审批）；5、日常费用报销按各岗位的费用报销标准进行审核，标准以内据实报销，超过标准的原则上不予报销，如确因特殊情况，需总经理审批后报销；6、费用报销时，应将原始票据整理分类粘贴，将交通费、办公费、招待费等分页粘贴。四.财务制度(概要)（三）固定资产管理制度1、商务部和财务部作为固定资产的主管部门，财务部应建立健全固定资产的明细帐，商务建立固定资产卡片。2、各部门领用固定资产需到商务部办理领用手续，各部门负责对固定资产的维护、使用和管理；3、凡列入公司的固定资产未经公司部门总监和总经理审批，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售；4、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的帐务处理；四.财务制度(概要)（四）存货管