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第七章保险财务管理保险财务管理基本原理保险财务管理的内容保险偿付能力管理第一节保险公司财务管理概述保险公司财务管理的含义保险公司财务管理的特殊性保险公司财务管理的目标一、保险公司财务管理的含义（一）保险公司财务的含义保险公司财务就是保险公司在进行保险经营活动中所发生的资金结算关系这种结算关系表现为资金的筹集、运用和分配，反映着保险负债业务、资产业务和所有者权益。（二）保险公司财务管理通过实施具体的财务活动和财务决策、制定财务预算、进行财务分析和控制等措施为各方提供及时有效的信息、避免或防范经营风险、支持并参与经营管理二、保险财务活动管理的特殊性1需满足更加严格的财务监管2保费收入确认复杂3保险精算对利润的影响4动态的现金流管理三、保险公司财务管理的目标（一）财务管理的目标概述公司价值最大化利润最大化股东权益最大化（二）保险公司财务管理目标1、基本目标---保证偿付能力要保证保险公司偿付能力：1）要看其是否满足监管机构的最低偿付能力要求和法律对于偿付能力的规定2）可以借助各种监控指标，分析盈余对偿付能力的影响3）保险公司可以通过办理再保险、业务转让、停止接受新业务、增资扩股、调整资产结构等方式改善其偿付能力状况4）为了度量偿付能力，保险公司使用资本率2、根本目标----保险公司价值最大化3、影响保险公司财务管理目标的主体主体保险公司所有者保单持有人保险公司管理者及员工政府等外部监管四、保险财务管理的目的（一）促进企业降低经营费用，增加企业盈利，为保险经营创造一个良好的外部和内部环境（二）积聚保险基金，充分发挥经济补偿功能，满足社会对保险的需求（三）加强财务监督，严格财经纪律（四）合理组织资金活动，提高资金的使用效益第二节保险财务管理的内容资本金管理负债管理资产管理成本费用管理损益管理一、资本金管理《保险法》规定：设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币2亿元1、依法筹集开业资本金2、依法提取并处理资本公积金、盈余公积金及各种准备金，做好转增资本金的工作3、当业务量扩大时，应增加资本金4、确保资本金的构成合理，以维护资本金的流动性5、资本金一经投入，投资者不得以任何方式抽走6、加强对资本金及其他所有者权益的会计核算，做好日常的监督、管理工作二、保险企业负债管理1、保险企业筹集资金，应当符合国家有关规定，不得擅自提高或者变相提高利率及付费标准，并应适时合理调整负债结构，降低筹资成本2、必须做好日常会计核算工作3、定期检查、分析公司的负债情况4、妥善处理各项应付款、预收款5、准确计提各种准备金三、保险企业资产管理（一）固定资产管理固定资产是指具有下列特征的有形资产：一是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；二是使用寿命超过一个会计年度。1、保险企业应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任2、构建重要固定资产、实施重大技术改造，应当进行可行性论证，并落实决策和执行责任3、科学计提固定资产折旧费4、保险企业固定资产和在建工程项目账面之和占净资产的比重应符合国家规定5、加强固定资产日常管理（二）流动资产管理1、根据保险经营条件和业务量及库存现金等情况，对资金需求进行预测，制定每一种流动资金的需求量2、加强现金资产的监控管理1、保险企业的成本核算，应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出和资本性支出的界限2、保险企业应当注重费用支出与经济效益的配比3、保险企业应强化费用支出约束4、保险企业的业务宣传费、委托代办手续费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提四、成本费用管理保险企业的损益是企业会计年度内全部收入补偿全部损耗和支出后的余额1、保险企业实现净利润，应当提取法定盈余公积金2、按照国家有关规定从本年实现净利润中提取风险准备金，用于补偿风险损失3、以前年度未分配利润，并入本年实现净利润向投资者分配4、任意盈余公积金按照公司章程或者股东大会决议提取和使用五、损益管理偿付能力的含义偿付能力的经济内容偿付能力额度影响偿付能力的因素偿付能力管理的内容第三节保险偿付能力管理（一）偿付能力的概念一、偿付能力的含义保险公司对所承担的风险在发生超出正常年景的赔偿和给付数额时的经济补偿能力（二）偿付能力概念的分类偿付能力概念法定偿付能力实际偿付能力最低偿付能力特点：1）实际偿付能力应高于法定偿付能力2）实际偿付能力应高于最低偿付能力3）法定偿付能力是适用于众多保险公司的标准4）实际偿付能力并不是固定不变的二、保险偿付能力的经济内容资本金公积金和未分配盈余保险保障基金总准备金三、偿付能力额度的种类2法定偿付能力额度3实际偿付能力额度1最低偿付能力额度四、影响保险偿付能力的因素赔付率投资收益费用水平业务增长率红利分配承保能力的控制（一）偿付准备金的管理偿付准备金包括开业资本金、保险保障基金、总准备金、公积金和未分配盈余偿付能力管理的任务就是在保证公司不断发展的前提下，一方面按时足额提存偿付准备金，以确保公司的偿付能力；另一方面，要不断调整偿付准备金的规模，使之与公司的业务发展相适应五、偿付能力管理的内容（二）对承保风险的控制控制自身承保风险的能力，使自身所实际承保的风险与自身的资金实力相适应，防止发生过度承保，危及公司经营的稳定承保风险的控制包括单个风险承保能力的控制和承保风险总体承保能力的控制（三）其他风险因素的管理费率风险、投资风险、利率风险、通胀风险、财务状况等都是对偿付能力进行管理不可忽视的因素在管理中，对风险管理的方法应综合地有选择地灵活进行思考题1、如何认识保险财务管理的意义？2、保险财务管理的目的是什么？3、保险财务管理的主要内容有哪些？4、简述影响保险偿付能力的因素。