工业企业的资金运动

1工业企业的资金运动——会计对象：会计是对本单位生产经营过程中所发生的各项经济活动进行记账、算账、报账。——企业所发生的经济活动必然会引起企业的资金发生增加、减少等资金运动。注意：会计上所说的资金不仅仅是指现金和银行存款，它还包括机器设备等所有的实物资产。——资金运动：企业的资金又是怎样运动的呢？——我们以工业企业为例：工业企业的生产经营活动过程：供应——生产——销售三大过程。工业企业的资金就是在这样一个过程中进行周而复始不断循环运动的。——工业企业的资金运动过程包括：资金的投入——资金的循环周转——资金的退出三个过程。一、资金的投入：（筹集资金）1、是企业资金运动的起点（第一步）2、企业要想进行生产经营活动就必须要拥有一定的资金。（企业在成立之初就要有一定数额的资本金）3、企业的资金从那儿来？（资金来源）（1）所有者投入资金：财产所有者（老板）投入，这部份资金在会计上属于企业的所有者权益。——企业成立时投入。——企业发展过程中再投入。（2）向债权人借入资金：银行、外单位等，这部份资金在会计上属于企业的负债。4、企业的资金用在那里？（资金使用）企业用货币资金（现金或银行存款）购买原材料、机器设备等实物资产、支付生产经营过程中所发生的各种开支。——购买机器设备（资产）——购买原材料（资产）2——支付工资（费用）——支付其他各种开支（费用）5、资金来源等于资金使用（永远相等）二、资金的循环和周转供应——生产——销售1、供应过程：——企业的采购人员要购买生产所需的原材料、辅助材料等。——企业就必须以货币资金（现金或银行存款）支付材料款、运输费、装卸费、保险费等各种费用（形成材料采购成本）。——企业将购进的原材料存入仓库，储存起来，为下一步生产产品作准备。——注意：这时企业的资金就开始运动了，由货币资金（现金、银行存款）转化为各种原材料形态的储备资金。2、生产过程：生产工人利用机器设备对原材料进行生产加工，最终生产出产成品。——车间到仓库领取原材料。工人利用机器设备对原材料进行生产加工。（发生了原材料费用）。——原材料经过加工变成半成品—完工产成品。原材料形态就变成半成品形态，最后变成产成品形态。——同时，车间机器设备等固定资产因不断使用会磨损。（发生了折旧费用）。——企业要向生产工人和管理人员支付工资。（发生了人工费用）——车间还会发生各种修理费、水电费等杂费。（发生各种杂费）——以上所发生的原材料费用、机器折旧费用、人工费用和杂费就构成了产成品的生产成本。——注意：当原材料进入生产车间后，企业的资金又开始运动了：由原来的原材料形态下的储备资金——转化成半成品形态下的生产资金——再转化为完工产成品形态下的产品资金。33、销售过程：企业的销售人员将产成品对外销售。企业的财务部门办理货款结算，收回销货款。——销售产成品——收回销货款（现金、银行存款）——请同学们注意：企业的资金又开始运动了：由原来处于产成品形态下的产品资金转化为货币资金（现金、银行存款）。4、总结：企业的资金总是在供应——生产——销售这三个过程中由货币资金—储备资金—生产资金—产品资金—再回到货币资金。继而资金运动周而复始不断循环周转。三、资金的退出企业的一部分资金从供应——生产——销售这三个过程中退出，并且是退出了本企业。为什么要退出？退到那里去？——偿还债务：偿还原购买原材料、机器设备等所欠款项；偿还银行借款等。——向国家税务部门缴纳各种税款。——向财产所有者分配利润（分红）。会计就是将以上资金运动过程中所发生的各种经济业务进行记账、算账、报账。4公司档案管理制度一、总则1、为加强本公司档案工作，充分发挥档案作用，全面提高档案管理水平，有效地保护及利用档案，为公司发展服务，特制定本制度。2、公司档案，是指公司从事经营、管理以及其他各项活动直接形成的对公司有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。公司档案分为受控档案和非受控档案。3、公文承办部门或承办人员应保证经办文件的系统完整(公文上的各种附件一律不准抽存)。结案后及时归档。工作变动或因故离职时应将经办的文件材料向接办人员交接清楚，不得擅自带走或销毁。二、文件材料的收集管理1、公司指定专人负责文件材料的管理。2、文件材料的收集由各部门或经办人员负责整理，交总经理审阅后归档。3、一项工作由几个部门参与办理的，在工作中形成的文件材料，由主办部门或人员收集，交行政部备案。会议文件由行政部收三、归档范围1、重要的会议材料，包括会议的通知、报告、决议、总结、典型发言、会议记录等。2、本公司对外的正式发文与有关单位来往的文书。3、本公司的各种工作计划、总结、报告、请示、批复、会议记录、统计报表及简报。4、本公司与有关单位签订的合同、协议书等文件材料。5、本公司职工劳动、工资、福利方面的文件材料。6、本公司的大事记及反映本公司重要活动的剪报、照片、录音、录像等。四、归档要求1、档案质量总的要求是：遵循文件的形成规律和特点，保持文件之间的有机联系，区别不同的价值，便于保管和利用。2、归档的文件材料种数、份数以及每份文件的页数均应齐全完整。3、在归档的文件材料中，应将每份文件的正件与附件、印件与定稿、请示与批复、转发文件与原件，分别立在一起，不得分开，文电应合一归档。4、不同年度的文件一般不得放在一起立卷；跨年度的总结放在针对的最后一年立卷；跨年度的会议文件放在会议开幕年。5、档案文件材料应区别不同情况进行排列，密不可分的文件材料应依序排列在一起，即批复在前，请示在后；正件在前，附件在后；印件在前，定稿在后；其它文件材料依其形成规律或应保持文件之间的密切联系并进行系统的排列。6、案卷封面，应逐项按规定用钢笔书写，字迹要工整、五、档案管理人员职责1、按照有关规定做好文件材料的收集、整理、分类、归档等工作。2、按照归档范围、要求，将文件材料按时归档。3、工作人员应当遵纪守法、忠于职守，努力维护公司档案的完整与安全。1、公司档案只有公司内部人员可以借阅，借阅者都要填写《借阅单》，报主管人员批准后，方可借阅，其中非受控文档的借阅要由部门经理签字批准，受控文档的借阅要由总经理签字批准。2、档案借阅的最长期限为两周；对借出档案，档案管理人员要定期催还，发现损坏、丢失或逾期未还，应写出书面报告，报总经理处理。5如果男人和女人之间不再信任和关心彼此灵魂，肉体徒然亲近，灵魂终是陌生，他们就真正成了大地上无家可归孤魂了。如果亚当和夏娃互相不再有真情甚至不再指望真情，他们才是真正被逐出了伊甸园