养老保险

第八章养老保险第一节养老保险概述7.1.1养老保险的概念与性质1、养老保险的概念养老保险是社会保障制度的重要组成部分。所谓养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。养老保险应包括以下三层含义：首先，养老保险是在法定范围内的老年人完全或者基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。其次，养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。其三，养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。引导案例：高薪不能替代养老保险某外商独资公司，高薪聘用了一位博士毕业生赵某，担任副总经理。当时，在谈到工资待遇时，公司说：“董事会给你定的工资为1.2万元。不过，除了工资以外，没有其他福利待遇了。像什么医药费报销、养老等问题都得自己解决，公司概不负责。”听了这话，赵博士心里盘算开了：“公司给我的工资的确是够多的，可就是将来万一得了什么大病，或者老了怎么办呢？”但他转念又一想：“我刚30多岁，一般也不会有什么大病，至于养老问题，现在考虑还为时过早倒不如趁年轻多挣些钱，实惠。”工作以后，赵博士为了解除自己的后顾之忧，每月从工资中拿出1000元，向保险公司投了一份养老保险。几个月后，由于赵博士与董事长在公司的经营管理等重大问题上，产生了分歧，被董事长炒了“鱿鱼”。赵博士不服，双方为此打到了劳动争议仲裁委员会。在劳动争议仲裁委员会，赵博士认为,公司未给他缴纳养老保险，是侵犯他合法权益的行为。但公司认为不缴纳养老保险，是事先讲好的。你既然干了，就说明咱们的协议已经达成，你现在无权反悔。再说，你不是自己已经向保险公司投了养老保险了吗？点评：养老保险是国家为了保障职工退休后的基本生活，而建立的一种社会保障制度，也是社会保险的一种。《社会保险法》和《劳动法》中规定的社会保险，不同于保险公司的金融保险，主要区别在于：1、前者是在与用人单位发生劳动关系时，劳动者应享有的权利，但后者却不是；2、前者是强制性的，即企业和劳动者必须依法参加，而后者是自愿性的，所以，赵博士自己向保险公司投保的养老保险，不能代替社会保险中的养老保险。最终结果：劳动法第七十二条中规定：用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”这说明，参加社会保险，缴纳社会保险费不光是用人单位的义务，也是劳动者的义务。它是用人单位和劳动者的共同义务。福利：不可忽视的薪酬设计惊闻新华人寿前总裁月养老金9万孙兵2010年初，国家审计署对中国人寿进行审计的时候查出一份保单。包括前总裁孙兵在内的47名高管购买的补充养老险，由新华总裁办公会议在2009年3月决定购买，本来投保在新华人寿的北京分公司，后于去年汇金入股之前转到了中国人寿。据此计划，这47名高管在退休之后可以享受到年金收益及医疗费用的报销。其中孙兵退休后每个月领取9.28万元，如按80岁身故测算，共可领取约2665万元，如果加上医疗费用可报销部分，孙兵每月所获权益最高可达11万元。1、在职福利2、退休福利某企业高管：“以我现在的地位，钱不过是数字概念，赚钱更像是数字游戏。”7.1.3建立养老社会保险制度的原则1、对基本生活切实保障的原则养老保险不同于救济，它是对劳动者退休后的基本生活应予以切实保障，这就是养老保险的保障原则。其基本要求是使劳动者在退出劳动岗位后，生活水平不会下降或不会下降过多。2、保障水平要与社会生产力发展水平相适应的原则基本养老保险应该也只能保障退休人员的基本生活。保障水平过低无法发挥保障功能；保障水平超过社会生产力发展水平则会在客观上造成“养懒汉”的社会效应，并诱发提前退休的内在冲动，浪费有效的劳动力资源，不仅会制约生产力的发展，而且也会危及养老保险制度的正常运行。4、权利与义务相对应的原则5、逐步实现广覆盖的原则8、法制化原则7、分享社会经济发展成果的原则6、管理服务社会化的原则7.1.4社会养老保险与商业养老保险的区别1、性质不同2、对象不同3、实施的依据不同4、保障的水平不同5、权利与义务相对应的程度不同6、经营主体和目的不同7.2养老保险的制度模式1投保资助模式2中央公积金模式3强制个人储蓄养老保险模式4社会统筹与个人账户相结合的养老保险模式5国家统筹型养老保险模式7.3社会养老保险制度的基本内容7.3.1保障范围养老保险的保障范围主要有四种形式：全民（城乡）、城市、乡村劳动者；城市劳动者；城市部分劳动者。我国养老保险的保障范围主要是城镇各类企业职工和个人劳动者。我国养老社会保险的适用范围△哪些企业和人员必须参加基本养老保险？《社会保险费征缴暂行条例》作出了具体的规定：◇基本养老保险费的征缴范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工；◇职工包括所有与用人单位有劳动关系的个人，即不仅包括正式职工，也包括临时工；不仅包括户籍关系在本地的职工，也包括户籍关系在外地的职工；不仅包括城镇职工，也包括农民工；不仅包括中国籍职工，也包括外国籍职工。◇《社会保险费征缴暂行条例》还授权省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以规定将城镇个体工商户纳入基本养老保险费、基本医疗保险费的征缴范围，并可以规定将社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工以及有雇工的城镇个体工商户及其雇工纳入失业保险费的征缴范围。实际上，目前，一些地区已经按此办理。◇简单一句话，基本养老保险的覆盖范围包括在城镇就业的所有劳动者。包括户籍不在当地的城市户籍职工和农民工。案例分析：职工陈静从老家来到东莞,在一家合资企业工作已经两年了，她所在的企业只给管理人员参保，一直未给包括她在内的二十来个普通职工“上保险”。陈静说，他们一方面为自己将来不能享受退休养老待遇担忧，但另一方面又不敢向老板提出参加社会保险的问题，主要是怕引起老板的不满被炒鱿鱼，再说自己是农村户籍又不在东莞当地，能参保吗？最终，她还是选择了沉默…案例中陈静所在的企业只给一部分人上保的做法显然是违法的，一方面按规定陈静等人完全符合国家基本养老社会保险参保的条件，另一方面，作为其雇佣单位，企业本身不具有给下属参保或不参保的选择权。7.3.2养老保险基金的筹集1、养老保险基金筹集范围长期以来，我国养老保险基金采用的是“以支定收、略有结余、留有部分积累”的筹资原则。2、养老保险基金筹集的模式养老保险基金的筹集按照基金是否预留积累可以分为完全积累式、部分积累式、现收现付式三种方式。7.3.3、养老保险基金的来源从已经建立了养老社会保险制度的国家来看，养老保险基金的来源有以下几种：（1）由劳动者、雇主（企业）和政府共同负担。一般是企业比职工缴纳的比例大，政府承担一定的比例或负责补贴亏空部分。这是多数国家采用的方式。（2）由劳动者和雇主缴纳。（3）由企业和政府负担。（4）由劳动者和政府负担，雇主不缴纳。（5）全部由企业支付，个人和政府都不负担。（6）全部由政府负担，劳动者和雇主都不缴纳。如澳大利亚和新西兰在20世纪80年代前均从政府总收入中支付全部养老金。中国的国家机关和事业单位工作人员的养老金也是完全由国家财政支付。7.3.4、养老保险基金收缴方式综观世界各国养老保险基金的收缴，主要采取保险税和保险费两种方式。目前，我国养老保险基金是采取社会保险费的方式筹集的，由企业或劳动者个人直接向社会保险机构缴纳。我国养老保险金征缴缴费的基数△基本养老保险费缴纳比例基数计算？◇劳动者个人：以本人上一年月平均工资为缴费工资基数。低于上一年本市职工平均工资标准60%的，以上一年本市本市职工平均工资标准60%作为缴费基数；高于市平均工资300%以上可不缴费，也不作为计发基本养老金的基数。无法确定上一年月平均工资的人员，以上一年本市职工月平均工资为基数缴纳基本养老保险费。对于初次就业职工在其工作的第一年可以按照其实际月工资作为基数缴纳基本养老保险费。由企业在发放工资时代为扣缴。二、资金的缴付及费率的确定原则：1997年7月16日，国务院颁布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，决定明确规定，将企业和职工缴纳的养老社会保险费按规定计入社会统筹账户和个人账户两种不同类型的账户。职工所缴纳的部分全部计入自己的个人账户，企业所缴纳的部分则分为二个部分，一部分计入个人账户，另一部分划入社会统筹账户。△职工计算缴费基数的工资由哪几部分组成？职工个人缴纳养老保险费的工资基数应按国家统计局的定义：各单位直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。包括六个组成部分：计时或计件工资、以及奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。案例分析：小王在某市一家外商投资企业工作多年，该市上一年度城镇职工的月平均工资标准为1000元。小王每月基本工资1200元，补贴5000元，企业只按1000元/月的标准为其代扣养老保险费，对此，当地社会保险经办机构认为这种做法是错误的。老板称：5000元是补贴，不必缴纳养老保险费，请问这种做法是否正确？为什么？参考答案：(1)错误。缴费工资基数包括固定的津贴和补贴。(2)职工个人缴纳养老保险费的工资基数应按国家统计局关于工资收入的组成部分计算，即：计时或计件工资、以及奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。(3)照此计算本人工资低于当地企业职工平均工资60%时，应按60%计算，高于300%时，只按300%计算。(4)小王的缴费工资基数应为：1000元×300%=3000元。△基本养老保险费缴纳比例基数计算？◇用人单位：企业按全部被保险人缴费工资基数之和的一定百分比（一般不超过20%）缴纳基本养老保险费，在税前列支。企业缴纳的基本养老保险费，由社保经办机构委托企业的开户银行的“委托银行收款结算方式按月全额扣缴。△企业新招聘人员如何缴纳基本养老保险费？新招人员以本人到企业工作第一个月的工资作为当年缴费工资基数并按规定的比例缴纳养老保险费；第二年缴费工资基数按本人上一年月平均工资确定。案例：老李、老张和小梁同为某市工人，老李月收入5000元；老张没有固定职业，靠打零工为生，不知道自己上一年度的确切收入；小梁是今年8月份刚参加工作的实习生，当月的收入为800元。他们所在城市职工平均工资为1000元，养老保险个人缴费比例为8％。请问，三人应缴纳基本养老保险费的工资基数是多少？并请计算出个人具体缴费额。分析要点：(1)老李的工资收入超出了本地平均工资的300%的标准，超过部分不缴费，也即缴费工资基数为3000元，缴费额为3000元×8％＝240元/月；(2)老张无法确定自己上一年收入，按职工平均收入为缴费工资基数，缴费额为1000元×8％＝80元/月；(3)小梁当年工作，按第一个月的工资为工资基数，缴费额为800元×8％＝64元/月。2、缴费的年限◇缴费的年限新人15年以上；缴费年限至退休年龄时不满15年的，不发放基础养老金，个人账户储存额一次支付。◇《规定》实施前参加工作的职工，此前的工作年限视同缴费年限，缴费年限包括视同缴费年限满10年，不足10年者个人账户一次支付。◇参保人员因工作流动在不同地区参保的，不论户籍在何地，其在最后参保地的个人实际缴费年限，与在其他地区工作的实际缴费年限及符合国家规定的视同缴费年限，应合并计算，作为享受基本养老金的条件。劳社厅函〔2002〕190号《关于对户籍不在参保地的人员办理退休手续有关问题的复函》通知。3、职工个人帐户的构成△基本养老保险个人帐户包括那些内容◇个人帐户按被保险人缴费工资基数的一定比例建立：（1）被保险人个人缴纳的基本养老保险费全部记入个人帐户。（2）企业缴纳部分划入个人帐户。2000年《关于完善城镇社会保障试点的方案》：个人帐户规模调整为8%，用人单位缴纳的部分不再划入个人帐户。（3）个人帐户储存额的利息。△职工流动时养老保险个人帐户如何转移？职工在规定的本地区统筹范围内流动时，只转移养老保险关系，不转移养老保险个人