利用出口信用保险防范外贸风险研究

利用出口信用保险防范外贸风险研究王文石，牛玉双，逯宇铎大连理工大学经济系，辽宁大连（116023）摘要：随着改革开放的深入及成功加入WTO，我国国际贸易得到了迅速发展，作为我国经济发展的主要推动力，对外贸易在我国经济中正在发挥着越来越重要的作用。但是由于我国资产监督机制的不健全和对外贸易企业风范风险意识薄弱等原因，出口企业国际欠款日益增长，外贸信用风险逐渐在增加。外贸企业出口信用保险的运用，无疑有利于这一问题的解决。本文主要探讨出口信用保险对外贸信用风险的价值以及存在的问题和解决的建议。关键词：对外贸易；出口信用保险；外贸信用风险1.引言外贸信用风险可以由狭义和广义之分。广义的外贸信用风险是指一方在外贸活动中，由于提供商业或货币信用而另一方不能按期按量偿还该企业负债的可能性。从狭义的经济层面理解外贸信用风险则是指企业在外贸活动中，由于提供商业或货币信用而债务人不能按期按量偿还该企业负债的可能性。[1]对外贸易信用风险缘于信用关系的不断发展和扩大过程中的不确定性。在本文中我们指的是狭义的外贸信用风险。据国家信息中心有关资料显示,我国逾期未收境外账款中,拖欠3年以上的占10%,1年至3年的占25%,半年以上的占35%。在发达国家,企业应收账款的合理期限一般是3至6个月,超过这个期限就会作为坏账处理。如果按这个标准计算,我国对外出口中的坏帐率将会很高。出现这种情况的主要原因是我国大部分出口企业没有按照信用管理制度来进行融资。例如采用信用证交易和信用保险都需要一笔费用,不少中小企业不愿意背上这样的成本,还是选择传统的交易方式。据统计,我国只有20%的出口企业使用信用证,大多数企业还是和熟识的客户赊销赊购。由于我国出口企业的融资方式严重滞后,缺乏有效的信用管理系统,企业出口时上当受骗的事例屡见不鲜。由此可见，我国外贸企业面临着严重的信用风险，化解这种风险是企业必须解决的问题。2.影响信用风险的因素分析对外贸易信用风险的根源是导致贸易收益不确定的各种潜在影响因素的总称。这些因素可以从国际、国内和企业三个层次进行分析。2.1国际因素（1）宏观环境的不确定性宏观环境直接或间接地影响着外贸信用的走向和预期。贸易政策变化、宏观管理失误、经济滑坡、国际市场变化、利率变化、汇率变化以及竞争对手的出现等等，这些因素均会导致对外贸易信用风险。（2）对外贸易的金融环境一国对外贸易的顺利发展离不开良好的金融环境。对外贸易的金融环境与国际贸易是相辅相成、互为作用的。亚洲金融危机的后果之一是造成该地区大批企业破产。例如，日本就有近两万家企业在此期间破产，其中还包括一些金融机构。这种现象的发生不可避免会增加我国对日出口企业的信用风险。（3）信用风险管理水平国际间失衡由于发达国家的信用管理起步较早，从制度、法律、数据库、评估方法等建设方面都已比较成熟，比如美国已经生效的信用管理法律就有17部，商业银行、金融机构、房产、消费者资信调查、商账追收行业受到了直接和明确的法律约束。而发展中国家的境遇就大不相同。一来，他们没有形成良好的信用风险管理体系，容易使交易方有可乘之机。二来，交易方有时出于本国利益的考虑，实行法律歧视或无理拖延，增加了我国出口企业的信用风险。（4）信用欺诈司法约束严重不足尽管国际社会为促进贸易公平、健康的发展而制定了一系列公约或规则，但对如何惩治信用欺诈尚未制定足够完备和具有强制约束力的法律规定。譬如世界上大多数国家都未制定反信用证欺诈的法律，这在一定程度上助长了国际上信用欺诈者的气焰。2.2国内因素（1）国内企业恶性竞争我国的出口产品大多技术含量不高，同类产品差异性不大，生产商的进入比较容易，形成一种供大于求的局面，在国际市场上不得不面临恶性竞争。除了降低价格以外，不得不使用一些如赊销、远期付款方式等非价格促销手段。[2]如果买方信用状况良好，这种做法会增加企业的竞争力；如果买方信用状况恶劣或突然发生重大变故，就会使我国企业的出口信用风险大大增加。（2）国内信用风险管理滞后目前，我国的社会信用体系尚未建成，国内企业信用管理的水平和方法都比较落后。有些企业不注重持续经营，往往忽视信用管理在企业中的作用。而社会中专门从事信用管理的机构的数量比较少，水平也参差不齐，对协助企业进行信用风险管理发挥的作用有限。（3）国内信用风险监管不力，惩罚机制薄弱信用风险管理体系中的重要一环是惩罚机制。失信惩罚机制可以通过由政府综合管理或专业监管部门采取记录、警告、处罚、取消市场准入、依法追究责任等行政管理手段发生作用，还可以通过市场、社会、法律等手段发挥其政摄作用。此外，惩罚机制能够强化对国内企业的信用监管意识。对因玩忽职守、内外勾结、以权谋私而导致国家和企业蒙受信用风险损失的直接责任者及企业高层决策人，要根据情节轻重依法追究经济责任直至刑事责任。2.3企业因素（1）信用管理部门的设置不易协调据国外学者的研究，在一个超过200人的公司中，就一定要设置信用管理部门，而对于我国的中小型外贸公司来说，设置单独的信用管理部门就不显得非常必要。目前我国信用管理工作主要由财务部门完成，但是对于一个急于扩大出口额的企业来说，财务部门比较保守的信用手段会增加其与业务部门间的摩擦，增加企业的管理成本。而对于一个相对保守经营的企业来说，如果把信用管理工作设立到业务部门名下，会使企业的运营风险增加，导致业务部门和财务部门的矛盾。由于这种协调性矛盾的存在，降低了企业信用管理的效率和水平[3]。（2）业务知识贫乏，防范手段单一企业人员信用风险防范意识薄弱，国际贸易、国际结算知识贫乏，信用风险防范手段单一，也是信用风险产生的重要原因。譬如不能正确地选择结算方式，合约漏洞百出，单、证、货和贸易合同规定不符等[4]。（3）企业内部授信体制不完善目前多数企业尚未建立符合现代企业要求的，以统一法人管理和法人授权授信为主要特征的内部授信管理制度。尤其是外贸进出口集团对其国内外分支机构的授权权限及授信额度不能做到定期检查。这种不完善的体制容易造成风险的权责不清，给违规操作以可乘之机。（4）对应收账款的管理力度不够应收账款管理应该是在账款发生时就开始的，通过不断更新买方的现状信息和采用科学的财务数据分析方法确定应收账款的风险，而多数外贸企业对于应收账款的管理只停留在逾期应收账款管理的环节上，并且对逾期应收账款没有进行正确分析，运用合适方法追讨欠款，给企业造成损失。（5）资信调查片面、不持久风险具有不确定性并且具有波动性，所以对风险的调查要全面、持续地进行。但是很多企业在资信调查时只做表面文章，或对客户信用进行一次调查评估后就认为一劳永逸，而不进行定期追踪，还有一些企业忽视对老客户的资信调查，仅凭过去的经验而无动态更新信息。[5]邓白氏1997年度受理的398件国际应收账款追讨案件中，有200个案件是由老客户产生的，对这部分老客户追讨逾期账款的成功率仅为3%。3.出口信用保险在防范外贸信用风险的应用出口企业中存在的风险以及风险管理的现状促使我国的企业应尽快改善并提高风险管理水平。然而在风险管理中，保险是其基础，它是风险管理中必不可少的方式，是不可预期损失的转嫁和重新分配。由此，出口信用保险——这一国家为推动外贸出口，保障出口企业收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备的非营利政策性保险业务，可以作为风险管理体系中一种有效的风险控制技术。它的特点除了非营利性与政策性以外，在国际贸易中与商业性保险的承保对象和风险范围也不同。它以应收款项为对象，承保人为原因造成的商业信用风险及政治风险。而商业信用风险、政治风险又是出口企业面临的主要风险，它们无法预计又难以计算发生的概率。出口信用保险可以通过以下方面给出口企业带来价值：3.1进口商资信调查进口商信用风险是出口企业发生外贸信用风险的最主要原因，信息不对称又是产生信用风险的根源。要消除这种信息不对称的障碍，就需要出口企业重视交易前的客户资信调查。在出口信用保险方式下的出口企业的资信调查就是出口企业委托信用保险机构收集进口商的各种信用资料，客观反映进口商信用动因和信用能力的活动。实践证明，预先做好资信调查工作，可以避免很多由于客户信用风险而带来的损失。如果由出口企业来单独做出进口商的资信调查，往往会比较片面，缺乏持久性，并且会增加企业的风险管理成本。出口信用保险机构则可以通过进口商所在国的工商机构、商会及我国驻该国的商务代表、专业的征信公司、外国出口信用保险机构已经建立的数据库和客户信息档案查询等多种渠道，对进口商的资信进行全面的连续的调查，从而为我国出口企业提供充分的信息，降低可能的出口信用风险[6]。3.2进口商资信评估资信评估就是对进口商的资信状况及交易价值进行的分析。出口信用保险机构在对进口商进行评估后，会给出口商制定一个信用限额，使出口商对出口量及出口风险有所了解。对买方进行资信评估的内容主要有三个方面：国家风险分析、财务要素分析和非财务要素分析，其中以财务要素分析为主。国家风险分析：国际风险分析的依据是中国出口信用保险公司编制的《国家风险分析报告》，其中对全球189个国家（地区）的基本信息、政治、经济、投资以及与中国的双边经贸关系及相关风险情况，各个国家的风险由低到高划分为9个级别，分别用数字1-9来标示，1为风险最低，9为最高。财务要素分析：财务要素分析的方法主要有两种：趋势分析法（动态分析法）和比率分析法（静态分析法）。趋势分析法是根据一个企业连续数期的财务报表，比较各期的有关项目金额，以提示当前财务状况与营业状况增减变化的性质及趋势。比率分析使用财务报表的各项指标数据及不同项目的比率关系来评价企业的财务状况。非财务要素分析主要是对进口企业的基本情况、资本构成情况、管理者情况等进行分析。信用限额的核定是出口信用保险中技术性最强的环节，需要在专业资信调查评估的基础上，对上述三种要素进行综合分析、判定。出口信用保险机构对进口商做的信用评估，为出口商决定交易对象、是否与其进行交易、交易规模和支付手段提供了重要依据。3.3应收账款管理应收账款主要是由于出口商采用了信用销售的形式而导致的。信用销售可以为进口商提供一些资金便利，借以扩大产品的销量，也可以帮助企业降低库存。所以，企业拥有合理质量和水平的应收账款是十分必要的，但是如果与其应收账款数量过大，就容易形成呆坏账，占用企业资金，影响企业发展。外贸信用风险的本质就是一种应收账款风险，加强应收账款管理对于防范外贸风险来说有极为重要的作用。应收账款的管理通常分为未到期的应收账款管理和与其应收账款管理。许多外贸出口企业只重视与其应收账款的追收，却忽视了未到期应收账款的管理。其实，加强未到期应收账款的管理是最有效、成本最低的防范应收账款风险的方法。未到期应收账款的主要工作就是加大对客户风险和应收账款的监督。[7]企业在投保后，信用保险机构会及时跟踪买方的动态变化，适时评估买方信用风险，并提示外贸企业可能发生的风险，为外贸企业提供不良买家名单，并根据风险信号的变化及时调整信用限额。外贸企业在投保后，出口信用保险机构提供的逾期应收账款管理办法主要是应收账款的调查和追收。进行海外调查和追偿，可以对被保险人报损和索赔案件进行损因调查，有助于搞清案情，为定损核赔提供依据，还可以追回欠款，减少出口企业的损失。总之，外贸出口企业应积极运用出口信用保险能为企业提供的各项服务，警惕应收账款风险，减少坏账率，促使外贸企业稳步发展。4.我国出口信用保险存在的问题及解决思路4.1存在的问题有上文可知，出口信用保险可算是外贸企业走出去的安全带。但目前我国出口信用保险的应用现状却并不理想。当前,外贸企业,尤其是中小型企业对出口信用保险投保率较低。尽管早在1989年和1994年,中国人民保险公司和中国进出口银行先后就开展过出口信用保险业务,2001年12月中国出口信用保险公司也正式营运,使出口信用保险业务进入新的发展时期,但目前我国出