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新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、属于对现金的保护控制措施的是（）。A、定期盘点现金，与会计记录核对B、对现金建立全面的预算管理制度C、要求设置总会计师岗位D、建立信息与沟通制度【正确答案】A【您的答案】A[正确]2、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是（）。A、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实B、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马C、核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄D、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际【正确答案】C【您的答案】B3、内部控制要素中，属于实施内部控制基础的是（）。A、内部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】A【您的答案】A[正确]4、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制【正确答案】D【您的答案】D[正确]5、采购部门的永恒主题是（）。A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资B、价格随行就市C、满足生产需求D、及时供应【正确答案】A【您的答案】A[正确]6、关于评价报告的编制，下列说法不正确的是（）。A、编制时间：定期与非定期B、至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布C、至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布D、年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准【正确答案】C【您的答案】C[正确]7、内控评价的原则不包括（）。A、全面性原则B、重要性原则C、客观性原则D、成本效益原则【正确答案】D【您的答案】D[正确]8、反舞弊工作的重点不包括（）。A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、检查会计核算D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权【正确答案】C【您的答案】C[正确]9、2004年9月，COSO委员会颁布了《企业风险管理—整合框架》，下列COSO风险管理的目标，说法不正确的是（）。A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命B、经营目标是有效和高效率地利用其资源C、报告目标是报告的及时性D、合规目标是符合适用的法律和法规【正确答案】C【您的答案】C[正确]10、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（）。A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计B、企业内部控制审计不必基于特定基准日C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系【正确答案】B【您的答案】B[正确]二、多选题1、研发过程管理——自主研发的主要风险包括（）。A、研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败B、研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失C、多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降D、研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]2、在COSO风险管理八要素框架，风险评估被细分为（）。A、目标设定—五目标B、风险识别—内外部主要风险因素C、风险分析—定性与定量；可能性与重要性D、风险应对—规避、降低、分担和承受【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]3、财务报告内部控制可能存在重大缺陷包括（）。A、董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已公布的财务报告C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效【正确答案】ABCD【您的答案】ACD4、资金活动应关注的风险包括（）。A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]5、组织架构设计的一般原则包括（）。A、依据法律法规—公司法B、有助于实现发展战略—利于形成核心竞争力C、符合管理控制要求—可控性要求D、能够适应内外环境变化—及时优化调整【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]6、企业层面控制的内容包括（）。A、与内部环境相关的控制B、针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制C、企业的风险评估过程D、对内部信息传递和财务报告流程的控制【正确答案】ABCD【您的答案】AC7、企业文化的评估包括（）。A、建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式B、企业文化评估，应当重点关注C、董监高在企业文化建设中的责任履行情况D、全体员工对企业核心价值观的认同感【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]8、人力资源管理的主要内容包括（）。A、引进B、开发C、使用D、退出【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]9、内部控制评价的一般程序包括（）。A、制定评价工作方案B、组成评价工作组C、实施现场测试D、汇总评价结果【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]10、资产管理的总体要求包括（）。A、全面梳理资产管理流程B、查找资产管理薄弱环节C、健全和落实资产管控措施D、加强对仓库人员的管理【正确答案】ABC【您的答案】ABC[正确]三、判断题1、对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]2、收款环节的主要风险包括未经授权发货或发货不符合合同约定，导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。（）对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]3、筹资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（）对错【正确答案】错【您的答案】对4、付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]5、如果使用非COSO内部控制框架，就必须证明该框架优于COSO内部控制框架。（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]6、CPA基于基准日（如年末12月31日）内部控制的有效性发表意见，也可以对财务报表涵盖的整个期间（如一年）的内部控制的有效性发表意见。（）对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]7、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，不会导致企业发展战略难以实现。（）对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]8、信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]9、企业至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布。（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]10、有效的风险管理要求管理者选择可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之外的风险反应方案。（）对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]