河南省地税系统税收管理员业务技能考试试题(二)

1/20河南省地税系统税收管理员业务技能考试试题（二）单位：姓名：分数：本试题满分：120分，时间：120分钟一、判断题（请将选定的答案序号填入答题纸的空格内。本类题共10分，每小题0.5分。注意，对本题型的全部试题都打“√”或者都打“×”的不计分）1、企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。（）2、企业会计核算中对自有固定资产改良支出属于资本性支出，计入固定资产原值；对租入固定资产的改良支出，计入“经营租入固定资产改良”科目并进行合理摊销。（）*3、新准则对前期已确认的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（）4、税务人员无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝税务检查。（）*5、发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。()*6、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请复议。（）*7、行政机关实施行政强制措施时应由两名以上行政执法人员实施（）*8、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，2/20主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。（）9、纳税评估的主体是税务机关，即纳税评估权的享有者。（）10、税收管理员发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的，可以直接对这些行为进行处理。（）*11、纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况并可申请延期进行。（）*12、纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。（）*13、某创业投资企业2008年6月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资150万元，股权持有至2010年5月31日，该创业投资企业2010-2011年利润总额均为100万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2011年应纳税所得额为95万元。（）14、以贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，适用《税收征管法》第六十三条的处罚规定（）*15、车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月，以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的次月为准。（）16、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（）*17、从2011年9月1日（含）起，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为3500元/月（）*18、行政复议决定书已经作出，即发生法律效力。（）19、根据《企业所得税核定征收办法（试行）》纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到30％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。（）20、多数情况下的售后回购、回租业务属于融资交易，企业财务处理上不应确认收入，但税法对此不予承认，一律确认销售实现。（）*二、单项选择（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正3/20确答案。请将选定的答案序号填入答题纸的空格内。本类题共20分，每小题1分）1、采用权益法核算时，当被投资企业接受资产捐赠时，投资单位相应编制的会计分录为（）。A．借：长期股权投资B．不做帐务处理贷：投资收益C．借：长期股权投资D．借：有关资产贷：投资收益贷：资本公积2、某公司对账面原价为100万元，累计折旧为60万元的某项固定资产进行清理。该固定资产已计提减值准备5万元，清理时发生清理费用5万元，清理收入60万元（按5%的营业税税率缴纳营业税，其他税费略）。该固定资产的清理净损益为（）万元。*A．17B．23C．20D．253、《行政强制法》中（）日以内期限的规定是指工作日，不含法定节假日。*A.5B．7C．10D．154、以下哪一项不属于行政强制措施的种类（）。*A．限制公民人身自由B．查封场所、设施或者财物C．扣押财物D．责令停产停业5、纳税人不服某县地税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）。*A．应予以认可B．不予认可C．如县法制办当天将申请转送给了县地税局则可予以认可D．如无特殊理由则无效6、纳税评估是对纳税人（）的真实性，准确性做出初步判断。A．发票B．纳税申报C．报送的涉税资料D．一切涉税事项4/207、在税收管理信息化建设中，金税工程是以计算机网络为依托，这个网络是指（）。A．从国家税务总局到省、地市、县各级建立的局域网B．从国家税务总局到省、地市、县各级建立的城域网C．InternetD．从国家税务总局到省、地市、县四级的计算机广域网络。8、税收管理员在加强税源管理，实施纳税评估时，要将（）相结合。*A.管理与服务B.案头分析与下户实地调查C.案头分析与约谈纳税人D.调查核实与约谈9、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。*A．案件的有关嫌疑人员B．从事生产、经营的纳税人C．所有纳税人D．被查对象10、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在(B)内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，()加收滞纳金。A．3年，可以B.3年，不得C．5年，不得D.10年，可以11、营业税暂行条例实施细则规定营业税的起征点按期缴纳的，为月营业额（）元。*A．5000B．3000C．5000-20000D．150012、对单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入应按（）税目征收营业税。*A.娱乐业B.文化体育业C.服务业－旅游业D.服务业－其他服务业13、按照现行营业税规定，下列应征营业税的有（）。*A.个人转让著作权B.博物馆门票收入C.农业相关技术培训D.转让不动产的永久使用权14、纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低并无正当理由或视同销售发生应税行为无营业额的，按下列顺序确定其营业额：5/20（1）按纳税人当月发生的同类应税行为的平均价格核定；（2）按纳税人最近时期发生的同类应税行为的平均价格核定；（3）按其他纳税人最近时期发生的同类应税行为平均价格核定；（4）按组成计税价格核定；下列顺序符合营业税暂行条例规定的是（）。*A．（1）（2）（3）（4）B．（2）（3）（4）C．（1）（3）（4）D．（1）（2）（4）15、王某2009年8月份以20万元购买一套普通住宅，2011年10月份以30万元将这套住宅卖掉，则王某应纳营业税为（）*A．0B．0.5万元C．1万元D．1.5万元16、某电信企业2011年实现主营业务收入1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元，下列有关广告费和业务宣传费企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（）。*A.广告费可以在税前扣除128万元B.业务宣传费不得在税前扣除C.广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元D.广告费、业务宣传费合计可在税前扣除180万元17、根据企业所得税法的规定，不得提取折旧的固定资产有（）。*A.以经营租赁方式出租的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产18、美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。A．20%B．25%C．30%D．33%19、某配送中心有货车6辆，每辆整备质量2吨，非经营用小轿车5辆（排气量均为1.0升），当地政府规定该类车每辆税额200元，载货汽车每吨税额40元。该单位应纳车船使用税为（）元。A．480B．680C．1240D．148020、某企业2011年200万元购土地一块，在此自建办公楼一栋（容积率1.2），6/207月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额400万元，已知当地规定的计算房产余值的扣除比例为20％。该企业2011年度自建的办公楼应缴纳的房产税（）元。*A．28800B．33600C．24000D．57600三、多项选择（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，填入答题纸的空格内，少选、多选、错选、不选均不得分。本类题共30分，每小题1.5分）1、2008年4月8日，甲公司因无力偿还乙公司的1000万元货款进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用普通股400万股偿还债务。假设普通股每股面值1元；该股份的公允价值为900万元（不考虑相关税费）。乙公司对应收账款计提了80万的坏账准备。甲公司于8月5日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，则下列表述正确的有（）。A.债务重组日为2008年4月8日B.乙公司因放弃债权而享有股份的面值总额为400万元C.甲公司计入资本公积——股本溢价为500万元D.乙公司计提的坏账准备80万元必须随债务重组一起转平2、纳税人收到税务机关的行政处罚决定书后，在法定期限内可以（）*A．履行B．申请复议C．向法院起诉D．申诉3、税收执法过程中制作询问笔录作为证据，必须遵循的要求包括（）*A．必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施B．必须向询问对象告知自己的身份并出示证件C．必须对询问过程进行录音录像D．必须将询问笔录交询问对象确认4、税务机关作出强制执行决定前，应事先催告当事人履行义务,催告应当以书面形式作出，并载明下列事项（）。*A．履行义务的期限B．履行义务的方式C．设计金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式7/20D．当事人依法享有的陈述权和申辩权5、税收征管工作的基本目标具体包括（）。A．执法规范B．征收率高C．成本降低D．社会满意6、下列属于特殊税源的是（）。A．关、停、并、转企业B．挂靠户C．零申报户D．未达起征点户7、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。*A．结清应纳税款、滞纳金、罚款B．提供清缴欠税的纳税担保C．缴纳不超过10000元的发票保证金D．缴销发票和其他税务证件8、发票的开具，必须（）。*A．按照规定时限、顺序目开具B．按照规定栏目开具C．全部联次一次性开具开具如实D．也可以一次复写开具9、任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（）。A．为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。D.可应消费者要求的内容开具发票10、根据《税务登记管理办法》的规定，需要办理设立税务登记的纳税人有（）。*A．领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B．从事生产经营未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的纳税人C．只交纳个人所得税的自然人D．企业在外地设立的分支机构11、依据营业税暂行条例可差额征税的，扣除有关项目应取得符合法律、行政法规或国务院税务主管部门有关规定的凭证，凭证是指：（）。*A．支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；8/20B．支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；C．支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；D．国家税务总局规定的其他合法有效凭证。12、下列表述正确的有（）。*A．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税B．个人销售购买不足五年的普通住宅，按销售价格计征营业税C．对保险公司开展的1年期限以上的财产保险业务免征营业税D．文物保护单位举办文化活动的门票收入免征营业税13、除条例规定的混合销售外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰