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德正会计内部习题第1页第二章支付结算法律制度一、单项选择题1.下列各项中，同城、异地都可以使用的结算方式有（C）。A.托收承付B.汇兑C.委托收款D.支票2.支付结算作为一种法律行为，不属于其法律特征的是（）。DA.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行B.支付结算是一种要式行为C.支付结算的发生取决于委托人的意志D.支付结算实行分级管理的管理体制3.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。DA.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日4.在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则（A）。A.票据无效B.票据有效C.以中文大写为准D.以阿拉伯小写数码为准5.下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（A）。A.银行B.国家C.企业D.个人6.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。AA.本单位财会部门负责人B.本单位负责人C.总会计师D.董事长7.根据规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是（）。A德正会计内部习题第2页A.应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销B.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户，方可办理临时存款账户的撤销C.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户，方可办理专用存款账户的撤销D.先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销8.单位银行结算账户的存款人可以在银行开立（A）基本存款账户。A.1个B.3个C.10个D.没有数量限制9.银行结算账户发生变更情形的，银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）个工作日内向中国人民银行报告。AA.2B.3C.5D.710.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）内向中国人民银行报告。AA.5个工作日，2个工作日B.3个工作日，2个工作日C.5个工作日，3个工作日D.2个工作日，3个工作日11.根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的是（B）。A.个人储蓄存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户12.临时存款账户的有效期最长不得超过（C）。A.6个月B.1年C.2年D.5年德正会计内部习题第3页13.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，需要经过中国人民银行核准才可以开立的有（）。AA.基本存款账户B.个人存款账户C.基本建设资金专用存款账户D.一般存款账户14.关于基本存款账户，下列表述不正确的是（D）。A.外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构，均可以开立基本存款账户B.企业法人申请开立基本存款账户，应向银行出具企业法人营业执照正本C.存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证D.存款人只能开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立不用出具基本存款账户开户登记证15.根据《账户管理办法》的规定，存款人不用向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。CA.存款人被宣告破产B.存款人被吊销营业执照C.存款人变更法定代表人D.存款人因迁址需要变更开户银行16.下列有关票据特征的说法中，错误的是（）。AA.票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利B.票据是有价证券C.票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据D.票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券”17.见票即付汇票的持票人在出票日起（B）内提示付款的，才产生法律效力。A.10日B.1个月C.2个月D.3个月18.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（）。BA.不发生票据法上的效力B.任意记载事项C.必须记载事项D.相对记载事项19.背书人甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（A）。德正会计内部习题第4页A.背书无效B.背书有效C.背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效D.背书转让给丙50万元无效，转让给乙50万元有效二、多项选择题1.支付结算的原则是（）。ABCA.谁的钱进谁的账，由谁支配B.恪守信用，履约付款C.银行不垫款D.一个基本账户2.票据的下列记载事项中，可以更改的是（）。BDA.收款人名称B.付款人名称C.金额D.付款日期3.下列说法错误的是（AD）。A.票据的金额可以更改B.票据的金额不得更改C.票据的出票日期不得更改D.票据的收款人名称可以背书更改4.开户单位使用现金的范围包括（ABCD）。A.职工工资B.个人获得的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费5.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。ACDA.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内6.银行结算账户按存款人不同可以分为（BC）。德正会计内部习题第5页A.一般存款账户B.个人银行结算账户C.单位银行结算账户D.基本存款账户7.关于银行结算账户管理的基本原则中，下列表述正确的是（）。ABCDA.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户B.银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息C.存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用D.当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务8.下列银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务的是（）。ACA.专用存款账户B.注册验资的临时存款账户转为基本存款账户C.临时存款账户D.因借款转存开立的一般存款账户9.下列情形中，银行账户的（）发生变化的，要办理变更手续。BCA.因迁址需要变更开户银行B.法定代表人C.账户名称D.存款人更改名称，且改变开户银行及账号10.可以申请开立临时存款账户的是（）。ABCDA.设立临时机构B.异地临时经营活动C.注册验资D.境外机构在境内从事经营活动11.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有（CD）。A.基本建设资金账户B.政策性房地产开发资金账户C.证券交易结算资金专用存款账户D.信托基金专用存款账户12.根据个人银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，正确的有（）。ABCDA.个人银行结算账户可以办理个人转账收付，也可以办理现金存取B.通过该账户，可以支付水、电、话、气等基本日常费用C.通过该账户代发工资D.通过个人银行结算账户使用支付、信用卡等信用支付工具德正会计内部习题第6页13.出票人签发下列支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元罚款的为（）。ABDA.空头支票B.支付密码错误的支票C.出票日期未使用中文大写规范填写的支票D.签章与其预留银行签章不符的支票三、判断题1.银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位一般不得作为中介机构经营支付结算业务。（T）2.票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（F）3.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（T）4.票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。（）F5.开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目要日清月结，做到账款相符。（T）6.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（）F7.个人银行结算账户是存款人凭个人身份证件和取得个体工商户的营业执照以自然人名称开立的银行结算账户。（）F8.单位预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致。（）T9.存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（T）10.《人民币银行结算账户管理办法》规定汇缴人的收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（）F11.出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。（T）12.甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。（）F德正会计内部习题第7页四、不定项选择题1.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。BA.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”2.开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（A）。A.1000元以下B.1500元以下C.2000元以下D.500元以下3.下列银行结算账户的开立，银行应在开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案的是（）。BDA.基本存款账户B.一般存款账户C.预算单位专用存款账户D.个人银行结算账户4.关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。BA.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户5.关于银行结算账户的撤销，下列表述正确的是（ABCD）。A.存款人因迁址需要变更开户银行而撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户B.银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付C.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户D.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续6.下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。ABCDA.个人的工资、奖金收入B.个人债权转让收益C.保险理赔款项D.个人贷款转存德正会计内部习题第8页7.存款人有下列情形，可以申请开立个人银行存款账户的是（ABCD）。A.使用支票B.办理汇兑C.代付电费D.申办信用卡8.下列有关单位银行卡账户的资金管理，不符合《银行账户管理办法》规定的是（）。BDA.由其基本存款账户转账存入B.由其临时存款账户转账存入C.不得办理现金收付业务D.不得办理银行转账业务9.存款人使用银行结算账户，不得有下列行为（ABCD）。A.将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户B.