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第二章（单元测试）一、单项选择题1.下列各项中不属于增值税视同销售行为的是（）。A.公交公司为全体老年人提供的免费公交服务B.将自产的建材用于建造厂房C.将委托加工收回的货物用于个人消费D.个体工商户为关联企业无偿提供的动漫设计服务2.某企业属于增值税一般纳税人，2013年8月将自己使用过的一台设备赠送给其关联企业，该设备于2008年6月购进，购进原价100万元，已计提折旧20万元。当期不能确定该设备的市场销售价格。则该企业应就上述业务缴纳增值税（）万元。A.13.6B.1.54C.1.6D.1.363.甲企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售自产的速冻食品取得价税合计金额为165000元；从乙企业购进一台机器设备用于生产，取得增值税普通发票上注明价税合计金额为23400元。另购进小汽车一辆作为企业的固定资产使用，取得增值税专用发票上注明增值税17000元。则该企业2013年10月应纳增值税为（）元。A.6974.36B.23974.36C.3574.36D.04.某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年10月对部分资产盘点后进行如下处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入70000元，销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入60000元。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。A.3203.88B.3786.41C.11324.79D.18888.895.某企业为增值税一般纳税人，2013年8月销售外购的农产品和自产的服装一批，共取得含税销售额226万元，该企业当月未分别核算农产品和服装的销售额；当月该企业外购原材料一批，取得普通发票注明金额23.4万元。则该企业2013年8月份应缴纳增值税（）万元。A.26B.22.6C.32.84D.29.446.某商场为增值税一般纳税人。2014年2月份音像区采用以旧换新方式销售音像制品，销售的新音像制品的含税销售额为55万元，换进的旧音像制品的作价为20万元，共收取差价款35万元；首饰区采用以旧换新方式销售金银首饰一批，新首饰含税价为220万元，旧首饰作价100万元，共收取差价款120万元，则该商场上述业务的增值税销项税额为（）万元。A.23.76B.25.65C.26.58D.28.567.某商业企业为增值税一般纳税人，2014年2月份因销售货物，共取得不含税销售收入560万元，当期发生准予抵扣的进项税额50万元，另外因代销货物从供货方收取不含税销售额10%的返还收入12万元，则该商业企业当期应缴纳增值税（）万元。A.52.45B.55.68C.48.55D.46.948.某企业为增值税一般纳税人，2014年1月共取得不含税销售收入130000元，当月初次购买增值税税控系统专用设备，支付价款5000元，增值税850元。当月支付税控系统专用设备的技术维护费1000元，取得技术维护服务单位开具的技术维护费发票，则该企业2014年1月应缴纳增值税（）元。A.22100B.15250C.21250D.182509.境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（）个月内不得再申请适用增值税零税率。A.12B.24C.36D.4810.营业税改征的增值税，由（）负责征管。A.地方税务机关B.国家税务总局C.省级国家税务机关D.地方人民政府11.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年8月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元；2013年5月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2013年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A.34B.35.7C.37.4D.39.112.某制药厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售免税药品取得价款20万元，销售非免税药品取得含税价款93.6万元；当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上注明的增值税税款合计为10万元，其中有2万元进项税额对应的购进货物用于免税药品的生产，5万元进项税额对应的购进货物用于非免税药品的生产，对于其他的进项税额对应的货物，制药厂无法清楚划分。该制药厂本月应缴纳增值税（）万元。A.5.6B.6.2C.6.6D.8.613.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，其税务处理为（）。A.按照货物销售征收增值税B.按照加工劳务征收增值税C.按照服务业征收营业税D.既不征收增值税也不征收营业税14.根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中不属于增值税征税范围的是（）。A.外贸企业进口货物B.裁缝提供缝纫劳务C.企业销售杀菌气D.个人销售自有的商品房15.某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2014年1月将2008年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，入账价值为11.7万元，已经计提折旧5.17万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。A.0.73B.6C.5.58D.8二、多项选择题1.下列各项中，应按照现代服务业中物流辅助服务计算缴纳增值税的有（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.航空运输的湿租业务C.港口设施经营人收取的港口设施保安费D.装卸搬运服务2.下列关于罚没物品增值税有关规定的说法，正确的有（）。A.对经营单位购入拍卖物品再销售的，免征增值税B.执罚部门查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件并经有关部门同意公开拍卖的，其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门如数上缴财政，不予征税C.执罚部门查处的属于一般商业部门经营的商品不具备拍卖条件，按规定变价处理的，执罚部门按商定价格所取得的变价收入作为罚没收入如数上缴财政，不予征税D.执罚部门查处的属于专管机关管理的金银（不包括金银首饰），交由专管机关收购，执罚部门按收购价所取得的收入作为罚没收入如数上缴财政，不予征税3.根据增值税法律制度的有关规定，发生销售货物行为的下列单位和个人中，无须办理一般纳税人资格认定的有（）。A.个体工商户以外的其他个人B.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业C.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位D.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人4.下列关于增值税一般纳税人适用税率的说法中，正确的有（）。A.销售麦芽的适用税率为17%B.销售密集型烤房设备适用税率为13%C.提供的有形动产租赁服务适用税率为6%D.提供交通运输业服务适用税率为11%5.增值税一般纳税人销售的下列货物中，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（）。A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.小规模纳税人销售旧货D.自来水公司销售自来水6.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.从境外单位的境内代理人处取得的税收缴款凭证D.运输业增值税专用发票7.根据增值税法律制度的有关规定，增值税一般纳税人外购的货物或者接受的应税服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.外购货物因管理不善造成霉烂变质B.与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务C.外购专利技术专门用于生产免税货物D.外购货物用于交际应酬8.根据增值税法律制度的有关规定，下列表述中，正确的有（）。A.一般纳税人会计核算不健全的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，同时准予抵扣进项税额B.一般纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后发生销售折让的，应按规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具红字增值税专用发票的不得扣减销项税额或销售额C.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减D.一般纳税人注销辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货需要作进项税额转出处理，其留抵税额准予退税9.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于航空运输企业增值税征收管理办法的表述中，正确的有（）。A.航空运输企业的总机构，应当汇总计算总机构及其分支机构发生应税服务的增值税应纳税额，抵减分支机构发生应税服务已缴纳的增值税税款后，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.试点地区分支机构发生应税服务的，按照应征增值税销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额C.航空运输企业汇总缴纳的增值税实行年度清算。年度终了后45个工作日内，总机构应当计算分支机构发生应税服务年度清算的应纳税额D.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内暂停分支机构预缴增值税10.根据营改增相关法律制度的规定，试点纳税人中的增值税一般纳税人提供的下列服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。A.电影放映服务B.仓储服务C.装卸搬运服务D.收派服务11.某建筑企业为增值税一般纳税人，2013年8月承建甲企业的一栋办公楼，取得建筑劳务的营业额100万元，建造办公楼的同时销售自产的建筑材料，取得含税销售收入20万元，则下列对该企业上述业务的税务处理中，正确的有（）。A.该建筑企业应纳增值税2.91万元B.该建筑企业应纳营业税3.6万元C.该建筑企业应纳增值税17.44万元D.该建筑企业应纳营业税3万元12.下列情形中，适用增值税出口免税不退税政策的有（）。A.非出口企业委托出口的货物B.出口企业出口避孕药品C.来料加工复出口的货物D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物13.按照增值税现行法律制度的有关规定，下列各项中，实行增值税即征即退50%政策的有（）。A.纳税人销售自产的综合利用生物柴油B.纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品C.电力企业销售自行利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力D.纳税人销售自产的利用污泥生产的污泥微生物蛋白14.纳税人销售的下列货物或者提供的应税服务，免征或暂免征收增值税的有（）。A.自然人销售自己使用过的物品B.纳税人销售有机肥产品C.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的D.节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业15.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，下列说法中正确的有（）。A.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理B.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方作进项税额转出处理C.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方不得开具红字专用发票D.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票三、计算题1.某服装生产企业为增值税一般纳税人，产成品的外购比例为70%，2014年2月发生以下业务：（1）月初外购布料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费1万元，取得货运增值税专用发票；当月末因管理不善丢失15%，发给职工作为福利领用了5%，因暴雨造成水灾损失了20%，其余全部用于生产服装