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消费税业务测试题一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分）1.纳税人将自产自用应税消费品用于（）不缴纳消费税。A．连续生产应税消费品B．在建工程C．管理部门D．非生产机构2.纳税人将自产应税消费品用于（）缴纳消费税，但是不缴纳增值税。A．职工福利B．连续生产非应税消费品C．馈赠D．赞助3.按照消费税暂行条例规定，消费税税目、税率的调整，由（）决定。A.国家税务总局B.财政部C.海关总署D.国务院4.某消费税纳税义务人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额，经税务机关检查，正确的处理方法是（）。A.由当地税务机关决定B.从高适用税率计算纳税C.按平均税率计算纳税D.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税5.某酒厂生产粮食白酒，将售价为2.5万元的粮食白酒2000斤，投资与另一家企业，取得对方20％的股权。已知粮食白酒的成本为2万元，消费税法规定的粮食白酒的成本利润率为10%，则该批酒应纳消费税为（）元。A.6850B.5400C.6500D.60006.某公司2010年1月进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25％，该公司应缴纳的消费税（）元。A.13181320B.19159090.91C.19120909.09D.84675007.一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元，本月企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售600件，取得含税销售额54.48万元，该企业当月销售高档香水发生不含税销售额290万元，该企业国内生产化妆品缴纳的消费税为（）万元。A.28.97B.72C.5.78D.08.属于按“游艇”税目征收消费税的是（）。A.无动力艇B.帆艇C.机动艇D.小木船9.根据现行消费税规定，用外购规定已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是（）。A.以外购已税汽油生产的成品油B.以外购的已税白酒生产的白酒C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D.以外购的已税化妆品生产的化妆品10.某企业系增值税一般纳税人，2010年2月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为10000元。化妆品税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为（）元。A．51428.57B．51420.57C．52428.57D．50420.5711.某啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元／吨，向客户收取“品牌费”5000元，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()。A.该厂的应纳消费税金2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.确认税率时押金不作考虑D.押金并入计税价格一同计税12.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是()。A．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B．以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C．以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒13.某化妆品公司2010年1月销售给经销商甲高档化妆品（消费税率30%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类高档化妆品80箱，销售价为1200元/箱；当月，还将50箱同类高档化妆品对外投资。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（）。A.76800元B.62700元C.62667元D.62400元14.下列关于消费税税目的陈述，正确的是（）。A.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料、均属于烟的征收范围B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目D.汽车轮胎指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎（含翻新轮胎），不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎15.某化妆品制造公司（增值税一般纳税人）销售自产指甲油一批，价款230000元，另收取运费4000元，包装费开具增值税普通发票上注明3000元；生产该批化妆品领用外购指甲油一批，该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元。则该业务应缴纳消费税（）元。A.50020.23B.51125.64C.56694.87D.58000.0216.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝17.可按生产领用量抵扣委托加工收回消费品已纳消费税的有（）。A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税钻石制成22K黄金镶嵌项坠300D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车18.某商业企业（一般纳税人）2008年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58590元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售包金首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（）元。（金银首饰消费税率为5%）A.4032.91B.5983.16C.4081.62D.019.一手表厂系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为一部委制造纪念表300只，每只不含税9000元；制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为一银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送一关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率20%，成本为8689元。上述业务共应缴纳消费税为（）元。（高档手表消费税税率为20%）A.66769B.68952.23C.74606.7D.7200020.下列说法不符合消费税法规规定的是（）。A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受“出口免税并退税”的政策B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，免税并可退税C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税二、多项选择题（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）1.消费税中，可采用的计税价格有（）。A．组成计税价格B．最高销售价格C．核定价格D．加权平均价格2.下列情形中属于出口免税但不退消费税的有（）。A．有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品B．生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品C．有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品D．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口3.根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当计算缴纳消费税的有（）。A．酒厂以福利形式发给职工的药酒B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用香水D．汽车轮胎厂生产的子午线轮胎4.以下属于消费税的计税方法的是（）。A．从价定率征收B．从量定额征收C．从价和从量复合征收D．超率征收5.以下关于我国消费税特点的描述，正确的有（）。A．征税范围的选择性B．税负转嫁性C．征收方法的灵活性D．征税环节的单一性6.以下关于零售应税消费品的说法中，正确的有（）。A．零售环节适用5％的税率，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收B．对既销售金银首饰又销售非金银首饰的，凡划分不清的，在生产环节销售的，从高适用税率征收消费税C．对既销售金银首饰又销售非金银首饰的，在零售环节销售的，按照金银首饰征收消费税D．纳税人采取以旧换新方式的，按照实际收取的含有增值税的全部价款确定计税依据征收消费税7.以下关于消费税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A．纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天B．纳税人自产自用的应税消费品，为自用的当天C．纳税人预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D．纳税人采取赊销收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天8.纳税人在办理纳税申报时，如需办理消费税税款抵扣手续，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还应当提供()资料。A．外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件。B．如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，除提供增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。C．委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件。D．进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件。9.某酒厂总部设在山东济南，生产酒的基地设在山东青岛，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（）。A．在济南纳税B．在青岛纳税C．经国家税务总局批准才可在济南纳税D．经山东省国税局批准才可在济南纳税10.下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）。A．为生产化妆品而领用的酒精B．为零售金银首饰而出库的金银首饰C．为生产实木地板而购入的钢琴漆D．领用外购已税白酒勾兑白酒三、判断题（判断正误，如正确打“√”，如错误打“×”，每题1.5分，共30分）1.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率。（）2.高尔夫球杆、高尔夫球、高尔夫杆头属于消费税的应税范围，高尔夫球袋也属于消费税的该税目。（）3.委托加工应税消费品，如果在检查时发现受托方没有代扣消费税，收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税；收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的（如收回后用于连续生产等），暂不计税。（）4.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（）5.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类同期应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（）6.委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明材料成本，如未提供材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。（）7.纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，可以扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税税款。（）8.出口应税消费品时，增值税退还应按规定退税率计算，消费税退还则按应税消费品适用的消费税税率计算。（）9.生产企业纳税人直接出口的应税消费品办理免税后发生退关或国外退货，进口时已予以免税的，报关出口者必须及时向所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。（）10.纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）11.某首饰厂2010年1月销售珠宝玉石首饰和金银首饰，共取得收入120万元，两者未分别核算，由于金银首饰在零售环节征收，该厂认为该收入无需缴纳消费税。12.单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的批发零售行为。单位和个人发生的以上行为不征收消费税。（）13.对当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税情形的，采用按当期应纳消费税的数额申报抵扣，不足抵扣部分既结转下一期申报抵扣也可以申请退税。（）14.车身长度大于7米(含)，并且座位在l0至23座(含)以下的商用客车，不属于中轻型商用客车征税范围，不征收消费税。（）15.甲类卷烟，即每标