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中国银行业监督管理委员会1合作金融机构特色报表、监管指标及生成报表中国银行业监督管理委员会2主要内容一、农村合作金融机构作为存款类金融机构为什么要有特色报表（一）农村合作金融机构类型（二）农村合作金融机构的特点二、特色报表（一）业务状况表（二）补充数据表中国银行业监督管理委员会3主要内容（续）（三）不良贷款情况表（四）财务损益表（五）支农服务情况季报表（六）利润分配表三、监管指标四、生成报表结束中国银行业监督管理委员会4一、农村合作金融机构作为存款类金融机构为什么要有特色报表农村合作金融机构之所以要有自己的特色报表和特色指标，这是由农村合作金融机构的特点决定的。结束中国银行业监督管理委员会5•1.乡镇农村信用合作社（简称农村信用社）：是由农民、农村工商户和各类经济组织（统称为社员）入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融组织。它是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。（一）农村合作金融机构的类型中国银行业监督管理委员会6•2.县（区、市）农村信用合作社联合社（简称县级联社）：由乡镇农村信用合作社入股组成。县联社也是企业法人，依法自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。•3.县（区、市）农村信用合作联社（简称统一法人社）：以县（市）为单位将乡镇农村信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人，以县（市）建立统一法人社。（一）农村合作金融机构的类型（续）中国银行业监督管理委员会7（一）农村合作金融机构的类型（续）•4.农村合作银行：由辖内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织入股组成的股份合作制社区性地方金融机构。•5.农村商业银行：由辖内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织共同发起成立的股份制地方性金融机构。中国银行业监督管理委员会8（一）农村合作金融机构的类型（续）•6.地（市）农村信用合作社联合社（简称地市联社）：由农村信用社县级联社、县级农村商业银行、农村合作银行入股组成地（市）联社，地（市）联社履行行业管理和服务职能，具有独立法人地位。•目前只有部分地（市）有地（市）联社，均为农村信用社改革之前设立，今后不再新设。•地（市）联社不向社会公众吸收存款和发放贷款，也就是不对外经营存贷款业务。中国银行业监督管理委员会9（一）农村合作金融机构的类型（续）•7.省（自治区、直辖市）农村信用社联合社（简称省级联社）：由所在省（自治区、直辖市）内的农村信用合作社地（市）联合社、县（区、市）联合社、县（区、市）农村信用合作联社、农村合作银行自愿入股组成，实行民主管理，主要履行行业自律管理和服务职能，具有独立企业法人资格的地方性金融机构。农村商业银行在自愿的前提下可向省联社入股，并取得有关服务。•省级联社也不向社会公众吸收存款和发放贷款。中国银行业监督管理委员会10•农村合作金融机构组织架构图省级联社地（市）联社县级联社统法社农合行农商行甲社乙社丙社入股入股中国银行业监督管理委员会11（二）农村合作金融机构的特点•1、合作制性质•2、金融机构中的弱势群体•3、支持农民、农业和农村经济发展的主力军•4、历史包袱沉重•5、发展很不平衡•6、基本会计制度和财务制度与商业银行有很大差异中国银行业监督管理委员会12（二）农村合作金融机构的特点（续）•结论：•农村合作金融机构的特点决定了农村合作金融机构除了采用商业银行通用的监管报表和指标外，还应有自己的特殊性。需要针对自己的业务特点、特殊情况和监管要求设计自己的特色报表。中国银行业监督管理委员会13二、农村合作金融机构特色报表•“农村合作金融机构特色报表”是《非现场监管报表指标体系》中基础报表的必要补充，在填报“农村合作金融机构特色报表”的同时还要按填报说明的要求填报大部分基础报表。中国银行业监督管理委员会14二、农村合作金融机构特色报表（续）特色报表的设计原则：1、报表数据的取得尽量简单；2、确实反映农村合作金融机构监管的实际需要。返回中国银行业监督管理委员会15（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”•报表格式：见有关文件。•填报机构：包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用联社、县（市、区）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作社联合社、省（市、区）农村信用社联合社、农村合作银行、农村商业银行。•报送频度：月报（1至11月填报当月数，12月填报全年数）。中国银行业监督管理委员会16（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•设计这张报表基于以下三点考虑：•一是考虑到基础报表中的《资产负债项目统计表》项目较粗，不能完全满足农村合作金融机构的监管需要•比如，农村合作金融机构向上级联社的入股资金、中央银行发行的票据、中央银行向农村合作金融机构发行的支农再贷款和紧急贷款、基层农村合作金融机构上存联社的资金、农村合作金融机构发放的农户小额信用贷款等，从《资产负债项目统计表》中看不出来。中国银行业监督管理委员会17（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•二是从数据的准确性考虑•目前，全国有13％的乡镇农村信用社没有电脑，完全靠手工记账、编制报表；有相当一部分农村信用社即使有电脑也没有联网，主要用于门柜业务的记账。其结果是按会计科目编制的业务状况表数据相对比较准确，而按新的会计制度要求编制出的《资产负债表》很难保证数据的准确性。中国银行业监督管理委员会18（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•三是采集简易•目前有一个全国正在使用的“农村合作金融机构财务报表系统”，这个系统每个县联社都安装了，其中有现成的《业务状况表》，我们只要将它采集来行，不用手工录入。中国银行业监督管理委员会19（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•填报说明见《非现场监管报表指标体系》填报说明相关部分。•需要说明的是：•1、农村合作金融机构所有的特色报表均采用本外币合并报表，主要考虑农村合作金融机构开办外汇业务的机构还不是很多，外汇业务量也不是很大，没有必要分成人民币报表和外币报表。中国银行业监督管理委员会20（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•2、以县为单位填报《业务状况表》时需要留意的项目：•（1）[1124]存放联社款项：指农村信用社存放联社的一般存款和定期存款，如准备金存款、存放中央银行约期存款、结算准备金以及一般存款等。•以县为单位填报时，只填报县联社或统一法人社、农村商业银行、农村合作银行法人机构上存地市联社或省联社款项的数据。中国银行业监督管理委员会21•农村合作金融机构系统内资金存放关系图省级联社地（市）联社县级联社统法社农合行农商行甲社乙社丙社存放存放存放存放存放存放中国银行业监督管理委员会22（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•（2）[16][1211]调出调剂资金：指的是在农村合作金融系统内，法人与法人之间的资金拆放。如果拆出资金离开农村合作金融系统，那就使用拆放资金科目。•以县为单位填报时，只填报县联社或统一法人社、农村商业银行、农村合作银行法人机构向其他县市或地区调出调剂资金的数据。中国银行业监督管理委员会23（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•（3）[1422]入股联社资金：指农村信用社向县联社、市联社和省联社入股的资金，或县联社向市联社、省联社入股的资金，或市联社向省联社入股的资金。图例表示：•以县为单位填报时，只填报县联社（含乡镇信用社）或统一法人社、农村商业银行、农村合作银行法人机构向地市联社和省联社入股的数据。乡镇信用社向县联社入股的数据不应计算在内。中国银行业监督管理委员会24省级联社地（市）联社县级联社统法社农合行农商行甲社乙社丙社入股入股入股入股入股入股中国银行业监督管理委员会25（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•（4）[2323]信用社上存联社款项：指从县联社、市联社或省联社的角度看，农村信用社上存的准备金和一般转存款。•以县为单位填报时，两级法人的县辖汇总或统一法人社、农村商业银行、农村合作银行法人机构该项目应填0。•地市联社或省联社分别填报县联社、统一法人社、农商行、农合行上存地市联社或县联社、统一法人社、农商行、农合行、地市联社上存省联社的准备金和一般转存款的数据。中国银行业监督管理委员会26（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•（5）[2412]调入调剂资金：指农村合作金融机构与农村合作金融机构之间、农村合作金融机构与各级联社之间的调入款项。这是与“[16][1211]调出调剂资金”相对应的科目。性质同同业拆入。•以县为单位填报时，只填报县联社或统一法人社、农村商业银行、农村合作银行法人机构从其他县市或地区调入调剂资金的数据。中国银行业监督管理委员会27（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•（6）[3011]实收资本（股本）：指农村合作金融机构吸收的股金，包括个人、集体、国家及其他单位的资本金。•以县为单位填报时，县联社实收资本（股本）中由乡镇信用社入股形成的资本金不应计算在内；•统一法人社、农村商业银行、农村合作银行分支机构向法人机构入股形成的资本金也不应包括在内。中国银行业监督管理委员会28（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）具体计算方法如下：•县辖股本金=县辖汇总业务状况表中股本金汇总数－[县辖汇总业务状况表中入股联社资金汇总数－县联社法人自身业务状况表中入股联社资金]。中国银行业监督管理委员会29（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”•报表格式：有关文件。•填报机构：包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用联社、对外经营存贷款业务的县（市、区）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作社联合社、农村合作银行、农村商业银行。•报送频度：月报。中国银行业监督管理委员会30（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）•这张报表为计算农村合作金融机构加权风险资产和年末利润调整作准备。•农村合作金融机构的加权风险资产计算表（见特色生成报表）与商业银行的不一样。•对“G42表内加权风险资产计算表”中的第20行“对我国商业银行的债权”和第29行“对企业和个人的债权”进行了细分。中国银行业监督管理委员会31（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）•理由：•存放在全国性银行和存放在中小金融机构的风险不一样，存放在全国性银行相对比较安全；•拆放资金、票据贴现也是如此。•正常拆放和逾期拆放、正常调出调剂资金和逾期调出调剂资金风险权数也不一样。中国银行业监督管理委员会32（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）•农村合作金融机构在计算“实际利润”时，我们要求其将本期呆账准备少提金额、本期应付利息少提金额、本期折旧少提金额从“损益表”的税前利润中扣除，使利润更加真实。中国银行业监督管理委员会33（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）•主要项目：•（1）存放全国性银行款项：指报告期末农村合作金融机构存放在全国大部分地区都设立分支机构的银行的款项。全国性银行不含城市商业银行和城市信用社。•（2）存放非全国性银行同业款项：指报告期末农村合作金融机构存放在非全国性银行的款项。中国银行业监督管理委员会34（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）•（3）全国性银行银行承兑汇票贴现：指报告期末农村合作金融机构按照一定的贴现率对工商企业提出的全国性银行银行承兑汇票办理贴现业务而发生的款项。•（4）其他商业银行银行承兑汇票贴现：指报告期末农村合作金融机构按照一定的贴现率对工商企业提出的其他商业银行银行承兑汇票办理贴现业务而发生的款项。中国银行业监督管理委员会35（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）•（5）短期其他应收款：指报告期末农村合作金融机构应收、暂付其他单位或个人的时间未超过一年的款项。•（6）长期其他应收款：指报告期末农村合作金融机构挂账一年以上未收回的其他应收款。中国银行业监督管理委员会36（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）•（7）不良其他长期投资：指报告期末农村合作金融机构到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资。•（8