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桂林电子科技大学信息科技学院试卷2008--2009学年第二学期课号I04BT159课程名称：财务报表分析（A卷；闭卷）适用班级（或年级.专业）06级财务管理专业考试时间120分钟班级学号姓名题号一二三四成绩满分20201050得分评卷人一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在下面的表格内。题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1．差额分析法是（）的特殊形式。Ａ．趋势分析法Ｂ．因素分析法Ｃ．比率分析法Ｄ．比较分析法2．（）是投资人保值和增值的关键。Ａ．偿还能力Ｂ．盈利能力Ｃ．营运能力Ｄ．发展能力３．对资产负债表进行綜合分析，一般采用的方法是首先（）。Ａ．编制比较报表Ｂ．计算财务比率Ｃ．理解项目内涵Ｄ．进行綜合评价４．对（）而言，资本结构分析的主要目的是优化资本结构和降低资本成本。Ａ．经营者Ｂ．投资者Ｃ．债权人Ｄ．企业职工５．国际公认标准为１∶１的指标是（）。Ａ．流动比率Ｂ．速动比率Ｃ．资产负债率Ｄ．存货周转率６．（）是构成企业最终财务成果的最主要因素。Ａ．利润总额Ｂ．营业利润Ｃ．净利润Ｄ．投资净收益7．现金流量表是（）为基础编制的。Ａ．现金Ｂ．经营活动Ｃ．筹资活动Ｄ．投资活动8．现金流量表是按照（）编制的．Ａ．权责发生制Ｂ．收付实现制Ｃ．历史成本Ｄ．公允价值9．现金流量表的核心是（）。Ａ．经营活动Ｂ．投资活动Ｃ．筹资活动Ｄ．现金流量10．企业当期收到的税费返还应列入现金流量表中的（）现金流入量。Ａ．经营活动Ｂ．投资活动Ｃ．筹资活动Ｄ．汇率变动影响11．分配股利、利润或偿付利息支付的现金应计入（）现金流出量。A．经营活动Ｂ．投资活动Ｃ．筹资活动Ｄ．汇率变动影响12．所有者权益变动表在一定程度上体现了企业（）的特点。Ａ．綜合收益Ｂ．收益质量Ｃ．收益形成Ｄ．利润去向13．所有者权益变动表的核心部分是（）。Ａ．上年末余额Ｂ．对上年末余额的调整Ｃ．本年增减金额Ｄ．所有者权益内部转移14．（）既能增加注册资本和股东权益，又可增加公司的现金资产，是对公司发展最有利的增股方式。Ａ．资本公积转增资本Ｂ．盈余公积转增资本Ｃ．利润分配转入Ｄ．发行新股15．（）与其他财务分析不同，在分析时除了必须充分占有历史资料以外，还要有严格的财产物资管理制度。Ａ．资产负债表分析Ｂ．成本费用报表分析Ｃ．利润表分析Ｄ．现金流量表分析16．在合并财务报表分析体系中，倍数分析是（）的一种具体表现形式。Ａ．横向分析Ｂ．纵向分析Ｃ．增减分析Ｄ．比率分析17．财务报表綜合分析的核心是（）。Ａ．盈利能力Ｂ．营运能力Ｃ．偿债能力Ｄ．发展能力18．反映资本经营盈利能力的指标是（）。A．营业利润率Ｂ．净资产收益率Ｃ．总资产报酬率Ｄ．股利支付率19．帕利普财务分析体系的核心指标是（）。Ａ．权益乘数Ｂ．１－股利支付率Ｃ．净资产收益率Ｄ．可持续增长率20．当流动比率的标准值为200%，实际值为220%时。其单项指数为（）。Ａ．0.8B．0.9C．0.7D．0.6二、多项选择题（每题本大题共10小题，每小题2分，计20分）以下各题中至少有两个选项是正确的，请选出正确填写在下表答案栏内，多选、少选、错选或未均不得分。题号12345678910答案1．财务报表比较分析法常用的比较形式（）。Ａ．相关比率分析Ｂ．流动比率分析Ｃ．效率比率分析Ｄ．构成比率分析Ｅ．速动比率分析2．在下列指标中，反映企业偿债能力的指标是（）。Ａ．营运资金Ｂ．资产负债率Ｃ．已获利息倍数Ｄ．流动比率Ｅ．速动比率3．对资产负债表进行綜合分析的具体内容包括（）。Ａ．总量变动及其发展趋势分析Ｂ．资产结构及其合理性分析Ｃ．资本结构及其稳定性分析Ｄ．偿债能力及其安全性分析Ｅ．营运能力及其效率性分析4．对利润项目的阅读与分析，主要包括（）。Ａ．营业收入Ｂ．投资净收益Ｃ．营业利润Ｄ．利润总额Ｅ．净利润5．决定企业收益质量的因素有很多，但最主要的因素有（）。Ａ．现金流量的结构Ｂ．现金流量的规模Ｃ．会计政策的选择Ｄ．会计政策的运用Ｅ．收益与经营风险的关系6．运用现金流量表中的信息分析企业的偿债能力，通常采用的指标有（）。Ａ．现金到期债务比B．现金流动负债比Ｃ．现金债务总额比Ｄ．销售（或营业）现金的比率Ｅ．每股营业现金净流量7．在现金流量项目组合分析表中，“－，－，＋”的现金流量方向通常表示企业处于（）。Ａ．初创期Ｂ．成长期Ｃ．成熟期Ｄ．衰退期Ｅ．扩张期8．企业经营活动现金流量不足，可以（）途径来解决。Ａ．消耗货币积累Ｂ．挤占可用于投资的现金Ｃ．推迟投资活动Ｄ．进行额外融资Ｅ．加大负债规模9．对股本盈利能力进行分析，应重点计算的指标是（）。Ａ．股本收益率Ｂ．公积金与股本权益比率Ｃ．每股盈利Ｄ．净收益营运指数Ｅ．每股净资产10．对主要产品单位成本项目的分析应包括（）。Ａ．降低额的分析Ｂ．降低率的分析Ｃ．直接材料成本项目分析Ｄ．直接人工成本项目分析Ｅ．制造费用成本项目分析三、判断正误题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）正确的在表格的对应题号下打“√”，错误的打“×”。题号12345678910答案1．比率分析法是一种特殊的比较分析法，它使用相对数比较，所以不受规模限制，应用面更广。（）2．资产负债表立足企业产权，能揭示企业在特定时日所持有的不同形态资产的价值存量，以及对不同债权人承担的偿债责任和对投资人净资产的价值归属。（）3．因为货币资金的流动性最强，所以对企业经营来说越多越好。（）4．盈余公积的数量越多，反映企业资本的积累能力、补亏能力、股利分配能力以及应对风险能力越强。（）5．利润表中体现的企业盈利能力的大小，实现净利润的高低，是企业能否在资本市场上融资以及影响融资规模的重要依据。（）6．对利润表的綜合分析，要通过编制比较会计报表分别做利润增减变动的分析和利润构成变动的分析。7．当企业营业利润较小时，应着重分析主营业务利润大小、多种经营的发展情况以及期间费用的多少。（）8．所有者权益是企业自有资本的来源，它的数量多少、内部结构变动对企业的财务状况及发展趋势影响不大。（）9．产量变动既影响可比产品成本降低额，也影响可比产品成本降低率。（）10．在考核企业期间费用完成情况时，首先应注意各类期间费用的具体性质，将分析重点放在酌量性固定成本和混合成本的项目上。（）四、计算分析题1．某公司材料消耗统计资料见表１：表１某公司材料消耗统计资料项目单位计划数实际数材料单价产品产量单位产品材料消耗材料消耗总额（元）元件千克元8280501120001030045135000要求：用差额分析法计算各因素变动对材料消耗总额的影响，并作出分析评价。（8分）２．某企业自2004—2007年的产品销售额分别是600万元、620万元、635万元和642万元。要求：计算定基动态比率和环比动态比率的发展速度与增长速度指标，并对销售业绩的发展趋势作出简要评价。（7分）3．大洋公司是一家以经营日用百货为主的中等规模的集团公司，2007年的有关资料见表2。表2资产负债表编制单位：大洋公司2007年12月31日单位：万元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数货币资金应收账款净额存货其他流动资产流动资产小计固定资产原值减：累计折旧固定资产净值40608015195500150350507012030270300100200流动负债小计长期负债小计负债合计所有者权益合计11015526528090100190280资产总计545470负债及所有者权益总计5454702006年赊销利润率为18%，总资产周转率为0.5次，2007年销售收入为400万元，其中赊销收入为200万元，销售成本为250万元，期间费用为100万元，其中，利息费用6万元，所得税税率25%。要求：根据以上资料，分别计算2007年年末的下列指标：（１）反映企业偿债能力的流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数（４分）；（２）反映企业营运能力的总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率（３分）；（３）反映企业盈利能力的销售利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产利润率（４分）；（４）反映企业资产增长能力的总资产增长率（１分）；（５）反映企业固定资产生产能力的固定资产成新率（１分），根据计算结果对集团公司2007年的财务状况作出分析评价（７分）。（共计20分）4．XX公司2007年度利润表见表３。表３利润表项目上年数本年数一、营业收入1860021000减：营业成本1070012200营业税金及附加10801200销售费用16201900管理费用8001000财务费用200300加：投资净收益300300二、营业利润45004700加：营业外收入100150减：营业外支出600650三、利润总额40004200减：所得税10001050四、净利润30003150要求：（１）编制比较会计报表（8分）；（２）对该公司2007年度的财务状况做出分析评价（7分）。（1）编制比较报表利润变动的水平分析表编制单位：XX公司2007年度单位：万元利润变动的垂直分析表编制单位：XX公司2007年度单位：万元（2）分析：项目本年数上年数增减额增减率（%）一、营业收入2100018600减：营业成本1220010700营业税金及附加12001080销售费用19001620管理费用1000800财务费用300200加：投资净收益300300二、营业利润47004500加：营业外收入150100减：营业外支出650600三、利润总额42004000减：所得税10501000四、净利润31503000项目本年构成上年构成构成变动一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加：投资净收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税四、净利润《财务报表分析》参考答案一、1-5BBAAB6-10BABDA11-15CACDB16-20BABDB二、1.ACD2.ABCDE3.ABCDE4.CDE5.CDE6.ABC7.AD8.ABCDE9.ACE10.CDE三、1-5√√×√√6-10√√××√四．1.（1）确定分析对象材料消耗总额实际数-材料消耗总额计划数=135000-112000=23000（元）（2）进行因素分析因为材料消耗总额=产品产量×单位产品材料消耗×材料单价所以影响材料消耗总额计划完成情况的因素有三个产量变变动：（300-280）×50×8=8000（元）单位产品材料消耗变动：300×（45-50）×8=-12000（元）材料单价变动：300×45×（10-8）=27000（元）综合影响程度：8000+（-12000）+27000=23000（3）分析评价材料消耗总额超出计划23000元，影响因素有三个，均不同程度发生变化，有有利影响，也有不利影响。产品产量增加引起材料消耗总额的增长属于正常现象。单位产品材料消耗的降低导致材料消耗总额的减少，在企业没有偷工减料的情况下，属于成本控制改善，取得业绩的表现。材料单价的提升导致材料消耗总额的增长有可能是受市场价格波动或受采购成本控制的影响，需具体原因具体分析。2．有关指标计算结果见下表：评价：产品销售额逐年上升，定基发展速度和增长速度也表现出不断上涨的态势，但从环比发展速度和增长速度上可见，其上涨的步伐正在逐渐放缓。３.（1）.计算反映集团公司偿债能力的指标流动比率=流动资产/流动负债=270/90=3速动比率=速动资产/流动负债=（270-120）/90=1.67资产负债率=负债总额/资产总额×100%=190/470×100%=40.43%已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出=（400-250-100+6）/6=9.33（倍）（2）.计算反映集团公司资产营运能力的指标总资产周转率=销售收入净额/总资产平均余额=400/（545+470）÷2=0.79（次）应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额=200/（60+70）÷2=3.08（次）存货周转率=销售成本/.存货平均余额=250/（8