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1案例分析题一、甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。1、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（ABCD）。A.表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样B.无条件支付的委托C.出票日期D.收款人名称2、商业汇票的提示付款期限是（D）。A.自汇票到期日起3日B.自汇票到期日起5日C.自汇票到期日起7日D.自汇票到期日起10日3、该商业汇票的出票人和收款人分别是（A）。A.甲商场空调机生产公司B.甲商场原料供应商C.空调机生产公司原料供应商D.空调机生产公司甲商场4、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑（B）。A.1日B.3日C.7日D.30日5、商业汇票的出票人应具备的条件有（ABC）。A.在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织B.与承兑银行具有真实的委托付款关系C.资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源D.与收款人位于同城二、W企业1月29日银行存款账户余额2万元。29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款。W企业为了尽快将供应商'打发走'，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。1、下列各项中，属于支票基本当事人的有（ABD）。A.出票人B.付款人C.承兑人D.收款人2、下列选项中，属于无效支票的有（CD）。A.未标明付款地的支票B.未标明出票地的支票C.未标明无条件支付委托的支票D.未标明“支票”字样的支票3、支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（D）。A.1日B.3日C.5日D.10日4、材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（B）元。A.1000B.2000C.2500D.50005、银行有权要求W企业赔偿的金额为（D）元。A.1000B.2000C.2500D.50002三、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。1、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（D）。A.广州市城南支行张某王某B.广州市城南支行王某张某C.张某广州市城南支行王某D.王某广州市城南支行张某2、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（BCD）。A.现金支票超出了最高限额B.用普通蓝色水笔填写C.没有签章D.账户余额不足3、银行有权要求出票人的赔偿金额为（C）元。A.320B.800C.1000D.15004、支票按照支付票款方式的不同，分为（B）。A.2类B.3类C.4类D.5类5、下列各项中，可以支取现金的支票有（AC）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票四、2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。1、下列情形中，可以办理销户的有（D）。A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易2、关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A）。A.公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡B.公司持有的信用卡可以交存现金C.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D.公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡3、公司的下列做法中，错误的有（ABCD）。A.3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备B.3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C.3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D.4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）4、关于信用卡的表述中，正确的有（AD）。A.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%C.信用卡透支利率为日利率5%D.准贷记卡的透支期限最长为60天35、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C）。A.普通卡B.附属卡C.贷记卡D.准贷记卡五、2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。1、下列各项中，属于保证的当事人有（B）。A.甲企业和乙企业B.甲企业和丙企业C.丙企业和丁企业D.乙企业和丁企业2、关于背书事项，下列表述错误的是（ABD）。A.若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效B.若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效C.若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效D.若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效3、下列各项中，不得背书转让的情形有（ABC）。A.被拒绝承兑B.被拒绝付款C.超过付款提示期D.票据记载“不得转让”4、保证的绝对记载事项有（CD）。A.被保证人的名称、住所B.保证日期C.保证文句D.保证人签章5、汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（B）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。A.1B.2C.3D.6六、某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务：（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额36000元，其余因消费者未索取而未开发票；（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库；（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；（5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（B）。A.该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票B.该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C.该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D.该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票2、上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（B）。A.甲市B.乙市C.丙市D.丁县3、上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（A）。A.420元B.378元C.1020元D.918元44、该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（B）。A.150元B.300元C.500元D.250元5、下列各项说法正确的有（AC）。A.9月份该粮油公司应抵扣的进项税额为2370元B.9月份该粮油公司应抵扣的进项税额为1950元C.10月份该粮油公司应抵扣的进项税额为1714元D.10月份该粮油公司应抵扣的进项税额为1700元七、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（A）。A.外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元B.外购机器设备可抵扣的进项税额为0C.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元D.外购红酒可抵扣的进项税额为1020元2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（C）。A.850元B.1020元C.0D.2380元3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（A）。A.85.17万元B.85万元C.99.45万元D.99.65万元4、该企业出租闲置设备应缴纳（B）。A.增值税0.17万元B.营业税0.05万元C.增值税0.13万元D.营业税0.03万元5、该企业本月应缴纳的消费税为（C）。A.100.2万元B.117.234万元C.150.3万元D.175.851万元八、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。101、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ABCD）。A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本52、小规模纳税人增值税的征收率为（A）。A.3%B.7%C.10%D.13%3、该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（A）。A.960元B.988.8元C.966元D.976元4、该企业转让厂房应缴纳的营业税为（C）。A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元5、下列各项说法正确的是（A）。A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B.该企业外购服装发生的运