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1朱其武商业银行的会计与营运2商业银行的组织与管理银行会计与基本业务银行会计与内部控制银行会计与业务系统电子银行业务3一、商业银行的组织与管理组织架构示意图总行一级分行二级分行公司部网点网点网点网点支行个金部信贷部财务部内控部技术部办公室运行部营销内管综合部门n部门n4一、商业银行的组织与管理决定商业银行组织结构的重要因素银行的规模管理半径、管理手段外部环境：竞争、行政历史原因5一、商业银行的组织与管理银行会计管理在银行内部管理中具有重要作用。银行会计工作是银行各项业务活动开展的基础。几乎所有业务的开展都离不开会计核算的环节。由于银行经营管理对象的特殊性，银行会计长期以来一直是银行内部管理的重点：保障业务开展，防范业务风险，提高业务效益。6一、商业银行的组织与管理不同组织结构对会计管理模式的影响：会计处理的模式：集中与分散核算单位的确立：成本中心、利润中心和投资中心7二、商业银行的基本业务最复杂的企业也要回答最基本的问题经营的问题：资金如何运作利润从何而来管理的问题：如何组织实施如何考核激励8二、商业银行的基本业务经营的问题：资金如何运作会计结算利润从何而来会计财务管理的问题：如何组织实施会计管理如何考核激励会计统计9二、商业银行的基本业务商业银行的资产与负债存款客户商业银行备付银行贷款客户备付现金资产10000负债10000客户存款10000上存备付2000留存现金1000发放贷款700010二、商业银行的基本业务商业银行的传统业务：存款、放款、结算作为传统的信用中介和支付中介，现代商业银行更多地利用中介机构的地位而生存关于中间业务：不动用银行自身资金的业务结算业务是传统的也是最基本的中间业务11二、商业银行的基本业务结算业务：支票汇票本票银行卡汇兑托收银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票借记卡信用卡（贷记卡）12二、商业银行的基本业务支票结算是最基本的结算方式出票人(付款方)开户银行持票人(收款方)签发支付提交内部转账清算购买支票13二、商业银行的基本业务清算的延伸出票人(付款方)甲付款行持票人(收款方)乙收款行签发支付提交内部转账清算购买支票丙清算行签发清算支票搬现金？14二、商业银行的基本业务存款客户甲商业银行A备付银行C贷款客户备付现金商业银行A资产10000－500商业银行A负债10000－500客户甲存款10000－500A上存备付2000－500留存现金1000发放贷款7000商业银行B资产10000＋500商业银行B存款客户乙商业银行B负债10000＋500备付银行CB上存备付2000＋500备付现金留存现金1000贷款客户甲向乙支付500发放贷款7000客户乙存款10000＋500备付银行清算50015三、银行会计与内部控制操作风险管理框架会计制度体系业务管理办法操作规程和规范银行会计和银行经营活动的紧密联系，决定了银行会计工作是银行内部控制的重点。银行会计除了记录、反映核算等基本职能外，会计也是内部控制活动的重要组成部分。专业管理制度操作风险管理手册业务风险指南信用卡业务管理办法综合业务会计制度财务管理制度账户管理办法网点管理规范核算操作规程16三、银行会计与内部控制会计人员事中控制营业经理总会计检查辅导员事后监督人员内部审计人员监察保卫人员网点主任事后控制17三、银行会计与内部控制会计内控机制业务准入机制案防分析机制内控评介机制责任追究机制专业检查机制18三、银行会计与内部控制人、财、物首先是管好人，内控工作的首要对象是人，只有管好人、用好人，才能达成内控的目标其次是管好财，对银行来说就是管好现金、管好账最后是管好物，这里的物不是指财物，而是特指与银行业务活动密切联系的“印、押、证”等实物要素19三、会计内部控制的重点环节（一）对人的管理在对人员管理的上，与内控相关的要求主要体现在分人处理、换人处理和双人办理三个方面1、分人处理分人处理是根据岗位分离的原则，将某一项业务的处理分成不同的环节，分别由不同的人员来处理例如：一笔贷款业务从调查、授信、审批、发放、记账必须分别由不同的人员来完成20三、内控管理的重点环节2、换人处理换人处理有两层含义：一是指某项业务处理过程中必须更换操作人员再作一次操作处理；二是指重要岗位要按规定轮岗。如：汇划业务必须换人复核柜员钱箱必须换人复点大额票据必须换人复审等换人操作既是对前一步骤操作正确性的确认，同时也是风险分担的一种形式。换人处理很大程度上减少了差错和损失的发生21三、内控管理的重点环节3、双人办理双人办理是针对部分重要业务的规定，即：必须由两个人（包括两人以上）同时操作才能办理。双人的规定主要适用于：管库员、提解员、押运员必须执行双人制度重要物品的领用、运输必须双人办理款箱的交接、签收必须双人等双人办理在操作者之间形成了一个相互约束的机制，是对业务操作环节的直接控制22三、内控管理的重点环节（二）对财的管理1、对现金的管理与控制2、对账务资金的管理与控制内部账：核对、监控外部账：账户管理和对账23三、内控管理的重点环节（三）对物（会计要素）的管理物的管理针对的是与业务活动密切相关的各类实物要素，包括凭证、印章、权限卡、密押机具以及抵质押品等。三分管的原则重要空白凭证的管理交接环节的管理24四、银行会计与计算机业务系统代缴费系统信贷台账系统会计核算子系统客户信息子系统网上银行系统电话银行系统汇划子系统信用卡子系统住房贷款子系统财务子系统其他子系统其他外围系统手机银行系统跨行支付系统电城交换系统报表返传系统主机系统外围系统中间业务平台电子银行系统要素管理系统数据返传系统25五、电子银行网上银行电话银行手机银行自助银行：ATM，CDM，CDS，查询机呼叫中心26推荐：《票据法》和《支付结算办法》《人民币银行结算账户管理办法》27谢谢大家！