商业银行的财务风险

目录中文摘要及关键词……………………………………………………………………………1外文摘要及关键词……………………………………………………………………………2绪论……………………………………………………………………………………………3一、商业银行的财务风险概述………………………………………………………………3（一）商业银行的财务风险的含义…………………………………………………………3（二）商业银行财务风险规避的重要性…………………………………………………31、商业银行财务风险规避是稳健经营的要求…………………………………………32．商业银行财务风险规避是银行自身生存发展、开展集约化经营的要求………43、商业银行财务风险规避是适应经济金融环境变化的需要………………………4二、商业银行的财务风险表现……………………………………………………………4（一）内控风险…………………………………………………………………………4（二）财务评价风险…………………………………………………………………5（三）计划风险…………………………………………………………………………5（四）市场风险……………………………………………………………………………5三、商业银行的财务风险成因……………………………………………………………6（一）商业银行的财务风险产生的外部原因分析………………………………………61、银行会计管理体制改革相对滞后…………………………………………………62、银行会计制度的建设迟缓…………………………………………………………6（二）商业银行的财务风险产生的内部原因分析………………………………………71、内部稽核不力…………………………………………………………………………72、人员素质偏低…………………………………………………………………………7四、商业银行的财务风险规避策略…………………………………………………………8（一）培育商业银行财务风险规避观念……………………………………………………8（二）建立健全适宜的会计管理体制………………………………………………………91、应尽快改变目前国有商业银行所有者主体虚拟的现状……………………………92、应改革现行分级分散的会计核算体制………………………………………………94、会计主管人员委派制…………………………………………………………………103、采用重要岗位人员轮换制……………………………………………………………105、稽核特派员制度……………………………………………………………………11（三）构建财务风险规避的监督保障系统………………………………………………121、建立双人、双职、双责为基础的以防为主的监控防线……………………………122、加强会计监督，构建防范银行风险的监督保障系统………………………………123、以现有的稽核审计为基础对会计部门实施内部最后控制…………………………13（四）完善风险披露和报告制度………………………………………………………141、完善会计报表体系，加强银行风险防范………………………………………142、建立有关“充分揭示”的责任制度………………………………………………153、不断完善银行会计科目体系……………………………………………………15（五）提高银行人员的素质…………………………………………………………151、帮助员工提高自身素质……………………………………………………………162、建立起责任明确的内部激励机制………………………………………………163、严把用人关…………………………………………………………………………164、注重沟通……………………………………………………………………………16结论…………………………………………………………………………………………16参考文献…………………………………………………………………………………17致谢………………………………………………………………………………………19附录………………………………………………………………………………………201摘要：商业银行作为我国金融业的中坚力量，其改革与发展已到了关键时期，增强商业银行财务风险意识，强化财务风险规避，是当前金融风险防治的重中之重。本文首先在绪论中分析了商业银行财务风险规避的必要性，接着对商业银行财务风险的含义作了简单的阐明，并论述了商业银行财务风险规避的重要性，然后列举了商业银行财务风险的四个表现类型，在论文的第三部份分析了产生财务风险的外部原因与内部原因，最后从培育商业银行财务风险规避观念、建立健全适宜的会计管理体制、构建财务风险规避的监督保障系统、完善风险披露和报告制度及提高银行人员的素质等五个方面着重论述了商业银行财务风险的规避策略。关键词：商业银行财务风险规避会计2Abstract：Commercialbankisthemainforceofthefinancialtradeofourcountry,itsreformanddevelopmenthavegonetocrucialperiod,strengthencommercialbankfinancialriskconsciousness,strengthenfinancialrisktoavoid,istheweightintheweightofcurrentfinancialriskpreventionandcure.Thispaperfirstinintroductioninhaveanalysedcommercialbankfinancialriskthenecessarinessofavoiding,thenthemeaningforcommercialbankfinancialriskhavemadesimpleexpound,andhavediscussedcommercialbankfinancialrisktheimportancethatavoided,then,haveenumeratedthe4expressiontypesofcommercialbankfinancialrisk,the3thinpaperispartialtohaveanalysedtheexternalreasonandinternalreasonthatproducesfinancialrisk,avoidsideaandestablishmentfinallysincecultivatingcommercialbankfinancialrisktoimprovesuitableaccountingmanagementsystem,foundfinancialriskthesupervisorguaranteethatavoidedsystematic,perfectriskdisclosureandreportsystemandraisingthe5aspectssuchasthequalityofbankpeoplehavediscussedcommercialbankfinancialriskemphaticallyavoidstrategy.Keyword：CommercialbankFinancialriskAvoidaAccounting3商业银行财务风险规避的研究绪论随着我国市场经济的逐步建立，金融体制改革的不断深化，我国金融业发展迅猛，逐步与国际金融界接轨，也使得金融会计面临的风险日趋增大，金融系统的经济大案、要案，给各家银行会计内控管理敲响了警钟，就必须进一步完善和强化商业银行的内部管理。但从目前我国商业银行财务管理的实际情况看,财务管理没有发挥其在经营管理中的重要作用。会计工作作为银行的一项基础性工作，肩负着核算银行业务，反映银行经营成果，预测业务发展前景，参与银行经营决策等重要职责，是银行实现稳健经营的重要保证。随着我国社会主义市场经济的建立发展和金融体制改革的不断深化，银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化。近几年金融系统案件频繁发生，大、要案不断，大多与执行会计制度不严，会计监督乏力有着密切关系。银行财务核算是对银行业务经营活动进行反映、核算的过程，是银行会计工作管理的基础，也是防范银行经营风险的前沿阵地。因为任何金融风险都要通过财务核算来实现，所以也就意味着任何财务核算过程中都潜在着风险。商业银行作为我国金融业的中坚力量，要充分发挥财务管理部门熟悉财政、税收、会计法律法规的专业优势，熟练运用和遵守相关财税政策，规避财务风险，正确处理管理与发展的关系，通过抓好财务管理来促进业务发展。笔者通过对本文关于商业银行风险规避的研究，以期能够让商业银行首先从观念上了解财务风险规避的重要性，其次能够在实际操作中运用到财务风险规避的策略，能够发挥会计自身的职能去防范与抵御风险，并能够实现商业银行企业价值最大化的需要，从而提高商业银行竞争力。一、商业银行的财务风险概述（一）商业银行的财务风险的含义银行经营风险存在于银行各项业务活动的始终，银行会计工作也是自始至终贯穿于银行业务处理的全过程。我国商业银行目前所面临的令人不安的高经营风险在很大的程度上是与会计有关的。商业银行财务风险则是指对在商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动不合理而承担的风险。（二）商业银行财务风险规避的重要性1、商业银行财务风险规避是稳健经营的要求银行是高负债的企业，本身财务风险很高，决定了银行业是高风险的行业。同时，4银行是经营货币资金的特殊行业，经济发展中的风险会向银行集中，经济危机往往伴随着银行危机。在金融风险环境中，为确保稳健经营，商业银行的财务管理必须以风险规避为内涵。2．商业银行财务风险规避是银行自身生存发展、开展集约化经营的要求在前几年我国商业银行业快速扩展时期，各家商业银行普遍实行粗放式经营战略，传统银行发展思路是，以高投入为代价获取市场份额，在利率差较为稳定，未采取谨慎性会计原则的情况下，规模的扩张能体现出账面收益的增加；但同时由于我国商业银行业缺乏对风险的认识，忽略了风险规避，缺少对经营行为的风险约束，也积累下了无穷的风险，目前已严重抑制了健康发展。海南发展银行和多家非银行金融机构的倒闭已经对中国的银行业敲响了警钟。因此，由粗放式经营向集约化经营首先就要开展财务风险规避。3、商业银行财务风险规避是适应经济金融环境变化的需要80年代以来，至东南亚金融危机发生之前，西方国家已有多家银行因忽视风险控制而倒闭，教训惨痛。巴塞尔协议已经把风险性原则上升到第一位。因而，推行资产负债比例管理就是要推行风险管理，提高银行运营对风险的承受能力。随着我国金融市场的开放，不仅银行业竞争加剧，风险也日益增加；同时，银行业的国际化促使我国银行要面临国际金融市场的风险环境。这些都迫切要求商业银行财务管理向风险规避转变。随着金融业竞争的进一步加剧,银行业盈利减少,风险加大,竞争力下降。因此商业银行通过加强财务风险规辟来达到增加资产收益,降低资金成本和费用,控制风险,提高银行竞争力的目的,进而实现银行效益性、安全性、流动性的经营目标。二、商业银行的财务风险表现（一）内控风险内控风险即银行内部的制度建设及落实情况不力而形成的风险。产权不明晰造成的国有金融资产的所有者缺位使得国有银行在经营管理上缺乏有效的风险控制机制,从而加大了银行的内控风险。由于我国国有商业银行的总分行制的经营管理体制降低了资产质量的责任,给总行的统一管理、调度、核算带来了层层阻隔,产生了许多方面的经营风险。尤其是由于银行“内部人”利益等原因造成的金融欺诈和盗窃案件,使银行资金遭受损失的风险进一步加大。财务工作是保证商业银行健康运行的基础件工作，风险的反映、预测和分析均依赖于及时、真实、可靠的会计信息。若会计行为违规，信息失真，不仅无法满足防范风险的信息需求，而且将带来损失加大的可能性。如收入不报、成本不实、截留利润、搞两本账等，将造成银行资金被截留、贪污、盗窃的风险。会计内控5制度执行不严，使假造票据、伪造凭证等在法违纪行为得不到控制，必然造成结算资金、