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这是本月参加北京通商汇在嘉兴站举办的培训，以下是培训教材，与大家分享：出口退税动态分析一、出口退税申报流程简化1、纸质出口单证不齐能否办理退税？外贸：国税发（2004）64号（第二条），国税发（2004）113号（第三、四条）生产：国税发（2006）102号（第三条）企业进行分类管理2、单证备案管理制度采取的新方式？国税函〔2009〕104号，采取第二种方式3、退税申报相关事项最新时限规定？国税函〔2007〕1150号，90天后的第一个征期内二、出口退税审批流程优化4、出口退税管理岗位设置新变化对企业的影响？专管员制度转换为岗位监督制约制度5、出口退税审批权下放对于企业的好处？分局审批退税，加快退税进度6、出口退税申报后税款何时退还？正式申报后30个工作日内三、出口退税与宏观调控、出口骗税7、出口退税率近期变动总括？调整规律？一年内7次提高退税率，两高一资要控制。8、什么是出口退税的“敏感”业务？“异常”业务？敏感货源，敏感口岸，敏感货物；出口异常增长；购进单价异常。9、出口退税的函调管理如何延迟税款退还？1）、申报资料的错误比较多。2）、错误级别低，错误修改不及时。3）、预审后不修改反馈的问题，带着错误申报。4）、现有的流程造成审核的透明度不高，交了资料后，退税企业不能掌握修改问题的主动权。5）、税务机关的人力有限，不能保证在接到资料后第一时间即通知企业存在的疑点。6）、审核系统的问题，前面一批资料审核不能通过，如果不改批次，后面批次的资料无法继续审核，无形中增加修改环节。7）、有关文件规定、上级指示要求需要加强审核的事项。如：核查、发函8）、已经向上级机关请示，没有得到答复的。10、出口退税“预警指标”分析？如何界定骗税？8大预警指标；外贸：1、出口价格评估；2、出口增长评估；3、货物国内流向评估；4、报关口岸评估；5、出口未申报退税评估；生产：1、出口离岸价格评估；2、出口增长评估；3、报关口岸评估;4、进料加工手册核销评估；5、应退税额比重评估jxdanyang注册会员状态离线#2使用道具发表于2009-7-2311:30资料个人空间个人短信加为好友只看该作者出口退税政策风险分析一、时限管理规定11、出口退税申报准备工作的10个时限规定？认定工作，2个30天；认证工作，30天，90天；核销工作，210天与90天后第一个征期内出口信息，10天，10天；进货信息，15天，3个月；12、出口退税申报工作的9个时限规定？退税申报期，90天后的第一个征期内；90天后第一个免抵退税申报期增值税征期，每月1日-15日；代理出口证明，60天与30天单证备案，15天与5年；生产型企业，13个月与次年一月13、出口退税特殊情况的9个时限规定？延期，3个月或核定的期限；企业分类，两年与一年；退税档案，10年骗取退税，6个月；远期收汇，180天，30天；视同内销，30天14、上述时限规定违反后导致的后果？分别对待。二、分类管理规定15、出口退税认定时间越早是否税款退还越快？以实际申报时间为准计算企业新老企业分类16、出口退税申报历史越久是否退税审批越松？首笔出口申报后两年类变为老企业三、完整流程规定17、出口退税三个层次八大方面的条件？主体；客体；程序18、应税消费品出口一定退税吗？外贸企业退税，征多少，退多少生产企业免税19、加工贸易退税规定与企业主体的关系？外贸企业，委托加工或作价加工；生产企业，自产产品或深加工结转20、一般贸易外其他8种特殊方式退税规定？对外承包出口；中标机电产品；海关监管区域退税；援外出口；21、出口退税的违章处理的三个层次以及处罚具体规定？罚款；停止退税经营权；刑事责任22、出口退税申报的3大流程与4大流程的区别？外贸：数据采集；预申报；正式申报生产；数据采集；预申报；纳税申报；正式申报23、出口退税审核的8大岗位与组合？预审核；接单；对审；机审；复审；主管签字；领导审批；计会科手续，退库实物投资；国内委托加工；代理出口；软件出口四、单证备案规定24、单证备案的4大内容与特殊情况下的内容？购进合同；出口货物明细单；装货单；运输单据相似或类似单证，经过审核也可25、单证备案税务重点稽查的4大方面？有无备案；进货基本单证与辅助单证对比；出口基本单证与辅助单证对比；单证时间流转顺序是否合理五、经营秩序规定26、出口企业不能操作的7种业务以及分析？空白单证超范围；挂靠借权出口；真代理假自营；报关单与运输单据不符；三不担责，四自三不见业务；其它27、生产企业退税稽查的10大专题？1.生产型出口企业是否将不符合规定的非自产货物也申报办理了退（免）税；2.有无擅自扩大国家规定视同自产产品的内涵与外延的问题;3.有无以到岸价（CIF）入账而虚增外销收入的情况；4.对以内销为主的纳税人，有无不将出口部分计收入而虚减外销收入的情况;5.有无随意变换出口货物记账汇率的情况;6.出口货物不符合政策的进项税额是否及时足额转出;7.出口免税货物、出口免税不退税货物所耗用的进项税额是否及时足额转出;8.对各种主客观原因未申报（或逾期申报）的出口货物是否及时作出补征税款处理；9.对退关、退运货物，是否按退关、退运货物数量、金额核减“免、抵、退”税申报;10.是否存在将以“来料加工”贸易方式出口的货物，按“进料加工”贸易方式申报办理了“免、抵、退”税的问题。28、外贸企业退税稽查的6大专题？1.外贸公司出口货物增值税专用发票是否真实、合法；2.在“来料加工”贸易方式下，外贸公司在货物出口后，是否按规定凭“来料加工”出口货物报关单和海关已核销的“来料加工”登记手册、收汇凭证向税务机关办理免税核销手续，逾期未核销的是否予以补税；3.在“进料加工”贸易方式下，委托加工企业开具的增值税专用发票与税务机关开具的《进料加工完税证明》的组成计税价格是否一致，前者较大的是否按规定补税；4.是否存在已开《进料加工免税证明》但未抵减出口退税款的情况;5.对退关、退货并已申办办理退税的货物，其已退税款扣回或缴纳的情况是否与《出口商品退运已补税证明单》的金额相同，已发生的少运、错发、短少及退货的货物，是否按会计制度的规定冲减销售收入和销售成本；6.退关货物转为内销的，是否计提销项税额。六、视同自产规定29、生产企业视同自产的5大操作模式规定？列明生产企业外购；国税函（2002）1170号文件4种情况列明生产企业外购；国税函（2002）1170号文件4种情况（一）对生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税：1、与本企业生产的产品名称、性能相同；2、使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；3、出口给进口本企业自产产品的外商。（二）对生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。1、用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；2、不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。（三）凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。1、经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业；2、集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；3、集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。（四）生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品办理退税。1、必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品；2、出口给进口本企业自产产品的外商；3、委托方执行的是生产企业财务会计制度；4、委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。30、出口退税三大方法税负分析？又免又退；只免不退；不予退免[本帖最后由jxdanyang于2009-7-2311:35编辑]jxdanyang注册会员状态离线#3使用道具发表于2009-7-2311:30资料个人空间个人短信加为好友只看该作者出口退税疑点难点解析一、出口退税申报流程31、流通企业与工业企业出口退税流程的区别与联系？共同点：三大步骤区别点：生产企业三条线（出口退税、内销征税、进项税额）；外贸企业一条线32、出口退税申报需要的单证？基本单证（两单两票）、辅助单证（购进合同、出口货物明细单、装货单、运输单）二、出口退税单证管理33、单证备案的内容和要求？四大单证；四大要求（有没有、进出和单据是否相符、时间逻辑）34、出口退税单证台帐登记管理的技巧？核销单为主线；内部交接格式三、出口退税会计核算35、外贸企业出口退税会计核算的4个关键点？1）购进货物时借：库存商品—库存出口商品应交税费—应交增值税（进项税额）—出口商品贷：银行存款或应付账款等2）出口报关销售时借：应收外汇帐款贷：主营业务收入—出口销售收入同时，结转出口商品成本借：主营业务成本贷：库存商品—库存出口商品3）申报退税借：其他应收款—出口退税款—国库贷：应交税费—应交增值税（出口退税）借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）4）收到退税借：银行存款贷：其他应收款—出口退税款—国库36.生产企业出口退税的会计处理1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）借：应收帐款贷：主营业务收入—外销收入借：主营业务成本贷：产成品2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中“免抵退税不予免征和抵扣税额”借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“当期应退税额”借：其他应收款—出口退税款—国库贷：应交税费—应交增值税（出口退税）4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“当期免抵税额”借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销应纳税额）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）5）收到退税款借：银行存款贷：其他应收账款—出口退税款—国库37、出口退税会计核算与纳税申报的关系？外销收入、进项税额、出口退税、进项税额转出38、特殊情况如视同内销、退运等会计核算举例分析？视同内销的两种情况：认证当月计提销项；认证当月未计提销项退运业务的两种情况：本年业务退运；上年业务退运（预算科目：归还出口货物增值税退税欠款）四、出口退税电子信息管理39、“口岸电子执法系统”与退税申报的联系？数据报送的准确性和及时性40、不同业务对应的专用发票认证期限有何不同？确定出口、确定内销、无法确定41、出口退税相关电子信息的分类和传递？报关单、核销单、专用发票、代理证明四种信息的传递时间五、出口视同内销专题42、出口后视同内销的9种情况？国税发（2006）102号文件的5种情况国税发（2005）199号文件的1种情况财税字（1997）14号文件的3种情况进出单位不符、借权出口、虚开增值税43、出口退税视同内销带给企业的损失举例分析？平买平卖（117，退5%），损失退税款5低买高卖（117，234，退5%），损失5+17=22六、远期收汇专题44、出口企业如何应对出口收汇带来的风险？新老企业核销期限的要求；远期收汇的特殊要求七、代理出口专题45、买单出口与“真代理、假自营”现在能否操作？国税发（2006）24号文件的规定，7种业务不能做八、换汇成本专题46、换汇成本的计算公式有哪些？以谁为准？计算公式=[计税金额＋计税金额×（征税率-退税率）-应退消费税]÷美元出口额申报系统计算同一关联号项下同一商品代码的换汇成本审核系统计算同一关联号项下同一商品代码的换汇成本47、换汇成本疑点如何影响出口退税款返还进度？机审疑点，税务内部审核时间延长48、如何解决换汇成本偏高的问题？将单价不同商品分开申报出口；报价前测算换汇九、加工贸易出口退税专题49、海关监管区域内的退税政策的概述？保税区，出口加工区，保税物流园区（B）型50、加工贸易项下特殊情况的处理？外贸企业，免税证明及时开具生产企业，模拟开具免税证明[本帖最后由j