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1报业集团在内部控制规划中存在的问题及对策目前传统纸媒正面对新兴媒体带来的冲击，如发行减少、广告锐减、市场萎缩等，建立和完善报业集团内部控制制度成为推动集团多元化发展的一个重要因素。在学习《行政事业单位内部控制规范（试行）》的同时，结合自身工作，对报业集团内部控制有了一些认识和看法。一、报业集团内部控制存在的问题1、认识不全面。大部分人认为内部控制制度就是对企业货币资金、实物资产、成本费用、担保等经济业务的控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。其实内部控制是方方面面的，可以涵盖到采购、生产、出库、发行、管理、内部往来、母子公司等各个层面，是需要全员参与的。2、制度不健全。作为传统媒体，在内控制度上更多的延续了事业管理的模式，没有很明确的企业文化定位，没有风险评估控制制度，没有能确保国有资产保值增值的机制，没有完善的内部审计制度，导致在出现问题的时候，无制度可依，无责任人可寻。3、执行缺乏力度。缺乏“内控优先”的价值理念、没有良好的内控文化执行环境，导致从领导层到内控涉及的相关人员对制度的执行意识较差，在实际经营活动中,对制度执行不到位甚至不执行。4、监督力度差。内部审计部门是内控的一个重要监督部门，而“人员配置不到位、专业素养不高、部门职责不明确、重人情轻规定、参与性不强”，这都是内审监督不到位的表现。其次领导习惯性的把内部控制职责归结到财务部门，没有追根溯源，使得内控事后监督职能弱化。5、适应性不强。从单纯依靠财政拨款的单位到现在强调“多元化”发展的集团，新媒体新企业理念似乎融入了不少，子报扩展迅速、业务品种繁多。可是相应的很多内控制2度并未更新，对各种信息的筛选监控意识不强，缺乏针对异常经营情况的应对机制等等。导致某些特殊岗位不相容职务未分离；会计信息获取不及时、不准确；对子公司监控力度不大。6、预算形式化。从预算制定到预算考核，存在与实际情况脱节、超预算支出增加、预算考核人情化等问题。二、对解决报业集团内部控制存在问题的几点建议1、至上而下强化全体内控意识。在推行《行政事业单位内部控制规范（试行）》的同时，加强大家对内控的学习和认识，从概念、框架、范畴、意义全面了解，促使形成领导班子牵头、各部门业务骨干参与的全面控制模式。2、健全内控制度。（1）梳理本单位各类经济活动流程，明确业务环节及风险，确定重点业务和事项。如上图所示，作为传统纸媒，主营还是报纸，以及由此衍生出的网页、客户端等电子媒体，还有纸质印刷，其次才是多元化经营收入（比如中介服务等）。我们可以从资源整合（仓储管理、资产管理）、流程整合（授权审批、信息沟通、采编部门印刷厂信息技术部采编部门信息技术部采集编辑加工排版印刷源稿成品产品电子报手机报报纸广告部发行部各行政职能部订阅客户广告客户资源整合流程整合服务整合客户3采购管理）、服务整合（合同管理、会计管理）这几个方面对集团已经存在的内控制度进行检查和风险评估，然后针对容易出现问题的环节重新设计制定制度。比如，①仓储管理：出现仓储管理员和录入员未分离，废品出入库未进行详细登记，这就需要形成仓储管理制度加以明确；②会计管理：各单位在帐务处理准则和标准的选择上五花八门，容易导致合并报表时信息失真、不及时等问题，会计信息处理统一的要求也需要提上议程；③资产管理：由于传统资产管理模式根深蒂固，使得新资产管理制度推行具有一定难度，在推行新制度的同时应该更多的结合本单位的实际情况调整改进等等。（2）明确分工、落实责任，建立内控建设工作考核机制。确定内部控制牵头部门，充分发挥各部门在内部控制中的作用；实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期；明确内控责任，建立适用的授权审批制度，权责分明能更大程度的增强执行力度。（3）完善内部审计职能。首先明确内部审计地位和职责，其次配备和增加专业的审计人员，再次扩大内部审计范畴，不仅仅局限于离任审计、年终考核、内部核查，还应该从决策、执行方面进行监督，例如投议标是否存在暗箱操作、合同订立是否符合市场规范、岗位设计是否合理、信息披露是否真实等等。加强事前和事中的控制，这是目前集团所欠缺的。（4）提高预算的可执行性。要更多的结合市场的变化来编制预算，而不是简单的依照领导下达的命令来制定预算。对执行过程中出现的超预算支出，应该在授权的范围内报告审批，并以此修正预算。在年终预算考核上，更多的依据实际情况和数据进行考核，对预算最终出现问题进行评价反馈。（5）建立不断改进、适应市场变化、适合本集团发展的体系。《行政事业单位内部控制规范（试行）》只是大纲，我们应该在这个基础上结合本集团的实际情况进行改进，建立适合我们自己的内控制度。其次，集团在扩张，新业务、新公司都需要有新的内控制度规范。还应根据不断变化的市场环境和信息数据，修正改进已有的内控制度，而不是一层不变的死守。