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一、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票（5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进的糖精价值是18000元（不含增值税）双方均开具了增值税专用发票上述专用发票均通过了相关认证（1）该罐头厂2011年5月份增值税的销项税额是（C）A144500B6120C154020D150620备注=（850000+42120/1.17+20000）*0.17（2）该罐头厂2011年5月份增值税的进项税额是（B）A75400B100290C3060D21760备注:=(580000*0.13+21760+1000*0.07+18000*0.17)（3）该罐头厂2011年5月份应纳增值税额是（A）A53730B3060C155550D91550备注:154020-100290（4）按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ABD）A生产型增值税B收入型增值税C服务型增值税D消费型增值税（5）增值税的纳税期限（ABC）A1日B1个月C1个季度D1年二、甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司，年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元，并支付B建筑公司200万元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共65万元，招待所非别核算客房收入、歌厅舞厅收入。（说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%）要求：根据以上述材料，回答下列问题。（1）甲公司开展的上述业务中使用5%营业税税率的有（BC）A．承包建筑工程项目B．转让闲置办公用房C．招待所客房收入D．招待所歌厅舞厅收入（2）下列关于甲公司开展吃那个包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法中正确的是（AC）A.应缴纳营业税税额84万元B.应缴纳营业税税额90万元C.应代扣代缴营业税税额6万元D.应代扣代缴营业税税额10万元（3）甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（B）A.65万元B.30万元C.18万元D.39万元（4）甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税率为（A）A.7万元B.12.5万元C.17万元D.11.9万元（6）下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（AB）A.甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税B.甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税C.甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税D.甲公司转让办公用房，影单向本单位所在地主管税务机关申报纳税三、2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。（1）、下列情形中，可以办理销户的有（D）A、4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B、3月11日，公司一名管理人员的信卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信卡C、至2009年6月，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D、至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易（2）、关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A）A、公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡B、公司持有的信用卡可以交存现金C、公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D、公司管理人员可以将个人的收入及公司暂时款项存入其持有的信用卡（3）公司的下列做法中错误的有（ABCD）A、3月16日公司持卡购买一台价值12万元的设备B、3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C、3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D、4月1日公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）（4）关于信用卡的表述中，正确的有（AD）A、同一持卡人单笔透支额，个人卡不得超过2万元B、贷记卡的首月最低还款额低于其当月透支额的3%C、信用卡透支利率为月利率5%D、准贷记卡的透支期限最长为60天（5）、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费后还款的信用卡是（C）A、普通卡B、附属卡C贷记卡D准贷记卡四、201X年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查时，发现下列情况：（1）股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作20X6年加入ABC会计师事务所从事审计业务（2）ABC会计师事务所成立于20X1年，由某省级财政部门批准设立，未报财政部备案（3）20X8年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为粉饰财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，ABC会计师事务所在客户的施压下，出具了无保留意见的审计报告（4）针对甲公司弄虚作假，虚增利润的行为，财政部门实施了处罚，甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所为由拒绝承担责任。（1）针对事项（1），下列说法正确的有（AD）A张某调入企业工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续B张某符合规定条件，可以担任ABC会计师事务所股东C张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的条件，不能担任ABC会计师事务所股东D张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC会计师事务所股东（2）针对事项（2），下列说法正确的有（BC）A该会计师事务所的做法符合规定B该会计师事务所的做法不符合规定C根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由省级财政部门批准后，报财政部备案D根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由县级财政部门批准后，报财政部备案（3）根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，会计师事务所可以承办的业务有（ABCD）A审计企业财务会计报告，出具审计报告B验证企业资本，出具验资报告C办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务D承办会计咨询业务（4）针对事项（3），下列说法正确的有（ACD）A甲公司的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告BABC会计师事务所在客户的施压下出具的审计意见不是其本意的表达，不应当承提责任CABC会计师事务所的做法不符合规定D省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚（5）针对事项（4），下列说法正确的有（ABD）A甲公司的理由不成立，应当承担法律责任B省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定C注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部分责任D注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部分责任五、某纺织企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另取得运费5000元，取得承运部门开具的运输发票。（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元，（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票（4）本月向一般纳税人销售甲型号面部1.2万米，售价每米40元（不含税），本月向个体户销售乙型号棉布0.234万米，售价50元（含税）（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣，1月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题）（1）该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（D）A.0B.1.7万元C.1.452万元D.1.735万元（=10*17%+5000*17%除以10000）（2）下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算（BD）A.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元（=10*1.4*13%）C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元（=52.6/1.17*17%）（3）该企业本月销售货物应确认的销项税额为（A）A.9.86万元B.10.149万元C.11.874万元D.7.761万元（4）该企业本月应缴纳的增值税税额为（A）A.0B.0.475万元C.1.345万元D.0.295万元（5）该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ABC）A.3日B.5日C.10日D.20日六、贾某系某公司的财务人员，于2000年6月7日从银行开出一张金额为90万元，收款人为贾某的汇票，6月9日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗走，并于6月12日向中国银行安徽省某支行申请解付，中行支行在对该汇票背书情况没有严格审查的情况下，轻率预以解付，中国农业银行安徽省某支行在“六安市丰达发展公司”手续费不全的情况下，违规为其开户，致使该90万元汇票能转到该账户，从而造成其中60万元的流失。（1）对变造票据除签章以外的记载事项，下列表述中，正确的有（BCD）A在变造之前签章的人，对变造事项只承担保证责任B在变造之后的签章的人，对变造后的记载事项负责C在变造之前签章的人，对原记载事项负责D不能辨别在票据被变造之前或之后签章，视同在变造之前签章（2）根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（ABD）A变造票据金额B变造票据上的到期日C变造票据上的签章D变造票据上的付款日（3）根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力表述中，正确的有（ABCD）A出票人在票据签章上不符合规定的，票据无效B承兑人在票据签章上不符合规定的其签章无效，但不影响其他符合规定的签章效力C保证人在票据签章上不符合规定的其签章无效，但不影响其他符合规定的签章效力D背书人在票据签章上不符合规定的其签章无效，但不影响其前手符合规定的签章效力（4）中国农业银行安徽省某支行在“六安市丰达发展公司”手续费不全的情况下，违规为其开户，对其应处以（B）元罚款A1000B5000-3万元C1万-3万D5万-30万（5下列有关银行汇票的表述中，正确的有（ABD）A填明“现金”字样的银行汇票，可以提取现金B填明“现金”字样的银行汇票，可以挂失止付C填明“现金”字样的银行汇票，可以背书转让D填明“现金”字样的银行汇票，不可以背书转让七、某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策，该公司9-10月份发生如下业务：（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营税收管理证明）。高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司已全部收到货款，并支付火车运费6000元，已取得铁路部门开具的运输发票。（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税额1700元，支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用（5）10月份该粮油公司装修大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业