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2019/12/30第二章支付结算法律制度一、概述（一）支付结算的概念和特征1、支付结算的概念（1）结算现金结算票据结算（汇票、支票、本票）非现金结算非票据结算（信用卡、汇兑、托收承付等）支付结算当事人：付款方收款方中介（银行）2019/12/302.银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。3.银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。4.银行作为资金转移的场所或中介机构，必须有当事人支付款项的意思表示，才能为当事人办理货币给付及资金清算。5.银行在支付结算活动中，必须履行审查义务。2019/12/30【例题1·多选题】下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。A.城市信用合作社B.个人C.单位D.个体工商户『正确答案』ABCD【例题2·多选题】下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构的有（）。A.城市信用合作社B.银行C.保险公司D.大型股份公司『正确答案』AB2019/12/30（二）支付结算的基本原则（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的账，由谁支配（3）银行不垫款2019/12/30【例题1·单选题】2008年5月10日，甲公司的经办人李梅持转账支票到其开户银行某工商银行办事处办理转账手续，要求将其账面上的存款转5万元到本市与该公司有业务往来的某信用社。当日下午李梅持工商银行办事处加盖有转讫章的进账单（回单）到信用社要求提取现金5万元，信用社柜台员因该公司是信用社老客户，即为其办理了提现手续。11日上午信用社发现甲公司转存至本信用社的5万元尚未到账。则该信用社对此业务的处理违反了支付结算的（）基本原则。A.恪守信用、履约付款B.谁的钱进谁的账、由谁支配C.银行不垫款D.自主选择『正确答案』C2019/12/30（三）支付结算的主要支付工具1、汇票（1）银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。当事人出票银行收款人种类银行现金汇票（可以支现，不得背书转让）银行转账汇票（审查后才予付现）（2）银行汇票的使用范围单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域2019/12/302019/12/30（3）银行汇票的记载事项表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；绝对记载事项付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。2019/12/30相对记载事项①付款地。②出票地。注：未记载的，以出票人的营业场所、住所。非法定记载事项如：签发票据的原因或用途；该票据项下交易的合同号码等，不具有票据上的效力。2019/12/30（4）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（5）银行汇票的办理和使用要求①申请（“银行汇票申请书”）申请人或者收款人为单位的，不得填明“现金”字样。②受理签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人，2019/12/30③持票办理结算“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人2019/12/30【例题1·单选题】银行汇票的付款人为（）。A.汇票的申请人B.出票银行C.汇票的持有人D.汇票的背书人答案：B【例题2·单选题】下列各项中，不属于银行汇票的绝对记载事项的是（）。A.无条件支付的委托B.无条件支付的承诺C.出票金额D.标明银行汇票的字样答案：A【例题3·判断题】银行汇票上未记载付款人的，汇票则为无效。（√）2019/12/30【例题4·判断题】银行汇票上必须记载签发票据的原因和用途。（×）【例题1·单选题】银行汇票的付款方式是（）。A.定日付款B.出票后定期付款C.见票即付D.见票后定期付款答案：C【例题5·单选题】蓝天汽车公司于2008年3月12日向军杰公司购买了一批汽车轮胎，于是委托其开户银行于当日签发了一张价值20万元的银行汇票，军杰公司收到银行汇票后应在（）前提示付款。A.2008年3月22日B.2008年5月12日C.2008年4月12日D.2008年9月22日答案：C2019/12/30【例题6·单选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述中不正确的是（）。A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，只需将银行汇票联交给申请人C.银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算D.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效答案：B【例题7·单选题】银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。A.解讫通知B.进账单C.个人身份证D.支款凭证答案：A2019/12/30【例题8·多选题】下列关于银行汇票结算方式的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月B.单位和个人的各种款项结算都可以使用银行汇票C.银行汇票未填明实际结算金额和多余金额的，银行不受理D.实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让『正确答案』BCD【例题9·多选题】下列关于银行汇票结算方式的表述中，正确的是（）。A.签发可支取现金的银行汇票的，其申请人和收款人都必须是个人B.实际结算金额超过票面金额的，票据无效C.银行汇票未记载付款日期、付款地的，票据无效D.银行汇票适用于单位和个人在异地、同城的各种款项结算『正确答案』ABD2019/12/302、本票（1）本票的概念①本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。②基本当事人：出票人和收款人。③出票人完成出票行为之后，即承担无条件支付票据金额的责任。④本票不需要进行承兑。⑤银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构，非银行金融机构不得签发银行本票。2019/12/302019/12/30（2）本票的种类①我国《票据法》规定的本票仅限于银行本票。②根据面额的不同1000元定额银行本票5000元银行本票10000元不定额银行本票50000元（3）银行本票的适用范围①同城结算②银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金2019/12/30（4）银行本票的记载事项①表明“本票”的字样；②无条件支付的承诺；③确定的金额；绝对应记载事项④收款人名称；⑤出票日期；⑥出票人签章。（注：与银行汇票比较，少“付款人名称”）相对记载事项①付款地②出票地2019/12/30（5）银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不得超过2个月【例题1·多选题】以下是银行本票特征的是（）。A.银行本票是自付证券，由出票人自己付款B.银行本票的基本当事人有两个，即出票人和收款人，在出票人之外不存在独立的付款人C.银行本票的出票人承担无条件支付票据金额的责任，不需要承兑D.银行本票的出票人，只能是经中国人民银行当地分支行批准的银行机构『正确答案』ABCD2019/12/30【例题2·单选题】根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是（）。A.到期日是本票的绝对应记载事项B.本票的基本当事人只有出票人和收款人C.本票无须承兑D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据『正确答案』【例题3·单选题】根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是（）。A.本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人B.未记载付款地的本票无效C.本票包括银行本票和商业本票D.本票无须承兑『正确答案』AD2019/12/30【例题5·单选题】根据《票据法》的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是（）。A.出票人B.保证人C.背书人D.被背书人『正确答案』A2019/12/30【例题6·多选题】甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据《票据法》的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁『正确答案』BCD2019/12/303、支票4、信用卡5、汇兑6、托收承付收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业金额起点为l0000元（新华书店系统1000元）结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。承付方式和期限验单承付（3天）验货付款（10天）（从购货单位开户银行发出通知的次日算起）2019/12/302019/12/30【例题1·判断题】托收承付验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知之日算起。（）【例题2·单选题】国企甲向国企乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。A.3月2日B.3月3日C.3月11日D.3月15日答案：×C2019/12/307、委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款的结算方式。委托收款在同城、异地都可使用。【例题1·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑『正确答案』【例题2·多选题】下列同城、异地都可使用的支付结算方式有（）。A.银行汇票B.银行本票C.委托收款D.托收承付『正确答案』ABDACD2019/12/302019/12/30（四）办理支付结算的基本要求★★1、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。【特别注意】：未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其中票据无效，结算凭证银行不受理。（1）出票日期，收款人名称不得更改。更改的票据无效，结算凭证银行不受理。（2）票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致票据无效，结算凭证银行不受理。2019/12/302、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。【特别注意】：出票或签发“日期”，“收款人”名称不得更改。其他记载事项原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【相关连接】：原始凭证的金额有误的只能由开票方重开，不得更改。其他内容可以更改，更改必须由开票方更正，更正处加盖原出票单位的印章。2019/12/303、填写票据和结算凭证的基本要求（1）中文大写金额数字①中文大写金额数字应用正楷或行书填写，使用繁体字，也应受理。②中文大写金额数字到“元”为止的，应写“整”(或“正”)字；到“角”为止的，可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，不写“整”(或“正”)字。③中文大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。2019/12/30（2）阿拉伯小写金额①阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（见《基础会计》）②阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。数字要认真填写，不得连写分辩不清。2019/12/30（3）票据的出票日期的书写①票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。②大写日期规则前加“零”月为“1、2、和10”的；日为“1--9和10、20、30”的；前