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第二章习题一按隶属关系分类表一级总账科目科目性质二级子目三级细目1.原材料资产类5.主要材料11.甲材料12.乙材料6.辅助材料15.润滑油18.建筑材料2.短期借款负债类9.临时借款8.应付账款负债类7.应付丑厂货款24.应付子公司货款10.固定资产资产类17.生产用房20.机器设备16.运输工具13.生产成本成本类14.基本生产成本3.B产品生产成本19.A产品生产成本22.辅助生产成本21.应收账款资产类4.应收B公司货款23.应收A公司货款习题二按科目经济内容分类表序号项目会计科目资产负债所有者权益1存放在出纳处的现金库存现金5002存放在银行里的现金银行存款14450033个月的临时借款短期借款6000004仓库中的材料原材料3800005仓库中的已完工产品库存商品600006正在加工中的产品在产品7500071年以上的借款长期借款14500008房屋及建筑物固定资产24000009所有者投入资本实收资本200000010机器设备固定资产75000011应收外单位货款应收账款14000012应付外单位材料款应付账款12000013未分配利润未分配利润28000014对外长期股权投资长期投资500000总计知识点：6.区分“半成品”与“在产品”，13.“未分配利润”与“本年利润”都属于所有者权益类账户习题三账户资料表账户性质账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额资产类银行存款43000019850002040000（375000）固定资产2400000（16000）4960001920000负债类短期借款（200000）160000260000300000应付账款230000（375000）20000055000知识点：期末余额=期初余额+（增加额-减少额），资产类增加额在借方，负债类增加额在贷方习题五序号经济业务会计科目增加减少资产=负债+所有者权益1购原材料，款未付原材料20000√资产↑负债↑应付账款20000√2生产车间领料原材料45000√资产↑资产↓生产成本45000√3短期借款存入银行短期借款50000√资产↑负债↑银行存款50000√4预支差旅费其他应收款1000√资产↑资产↓现金1000√5偿还甲公司材料款应付账款20000√资产↓负债↓银行存款20000√6收到投资存入银行银行存款30000√资产↑所有者权益↑实收资本30000√7受到乙公司欠款银行存款12000√资产↑资产↓应收账款12000√8提取现金库存现金1000√资产↑资产↓银行存款1000√9购买计算机固定资产20000√资产↑资产↓银行存款20000√10支付医药费应付职工薪酬5000√资产↓负债↓银行存款5000√某企业月末各项目情况表单位：元资产期初数本月增加数本月减少数月末余额负债和所有者权益期初数本月增加数本月减少数月末余额库存现金银行存款应收账款其他应收款在途物资生产成本原材料库存商品固定资产100013000140002000100001400005000070000400000100092000—1000—4500020000—2000010004600012000———45000——10005900020003000100001850002500070000420000负债类：短期借款应付账款应付职工薪酬负债合计所有者权益：实收资本盈余公积未分配利润所有者权益合计10000025000500013000050000050000200005700005000020000—7000030000——30000—20000500025000———01500002500001750005300005000020000600000总计700000179000103000775000总计70000010000025000775000习题六序号经济业务会计分录过账1购材料，款已付借：原材料10000贷：银行存款10000√√2生产车间领料借：生产成本40000贷：原材料40000√√3提取现金借：库存现金400贷：银行存款400√√4购汽车借：固定资产——运输设备100000贷：银行存款100000√√5归还材料款借：应付账款3000贷：银行存款3000√√6生产车间领料借：生产成本25000贷：原材料25000√√7收回货款借：银行存款3000贷：应收账款3000√√8归还借款，归还欠款借：短期借款12000应付账款4000贷：银行存款16000√√√9收到投资借：银行存款20000贷：实收资本20000√√10收回货款借：银行存款3600库存现金400贷：应收账款4000√√√借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初金额1000（3）400（10）400期初金额135000（7）3000（9）20000（10）3600（1）10000（3）400（4）100000（5）3000（8）16000本期发生额1800本期发生额本期发生额26600本期发生额129400期末余额1800期末余额32200借方应收账款贷方借方生产成本贷方期初金额10000（7）3000（10）4000期初金额40000（2）40000（6）25000本期发生额本期发生额7000本期发生额65000本期发生额期末余额3000期末余额105000借方原材料贷方借方固定资产贷方期初金额120000（1）10000（2）40000（6）25000期初金额600000（4）100000本期发生额10000本期发生额65000本期发生额100000-本期发生额期末余额65000期末余额700000借方短期借款贷方借方应付账款贷方（8）12000期初金额62000（5）3000（8）4000期初金额8000本期发生额12000本期发生额本期发生额7000本期发生额期末余额50000期末余额1000借方实收资本贷方期初金额860000（9）20000本期发生额本期发生额880000期末余额880000总分类账试算平衡表201*年7月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方资产类：库存现金银行存款应收账款生产成本原材料库存商品固定资产100013500010000400001200002400060000080026600650001000010000012940070006500018003220030001050006500024000700000负债类：短期借款应付账款620008000120007000500001000所有者权益：实收资本86000020000880000合计930000930000221400221400931000931000第三章习题一序号经济业务会计分录过账1预支差旅费现金付款凭证1号借：其他应收款500贷：库存现金500√2采购材料转账凭证1号借：材料采购——甲16000——乙12800应交税费——应交增值税（进项税额）4896贷：应付票据33696√3支付运杂费银行存款付款凭证1号借：材料采购480贷：银行存款480现金付款凭证2号借：材料采购240贷：库存现金240√√4材料入库转账凭证2号借：原材料29520贷：材料采购29520√5支付货款和税费银行存款付款凭证2号借：应付票据33696贷：银行存款33696√6材料采购银行存款付款凭证3号借：材料采购——甲5500——乙5600√应交税费——应交增值税（进项税额）1887贷：银行存款129877支付与杂费现金付款凭证3号借：材料采购180贷：库存现金180银行存款付款凭证4号借：材料采购540贷：银行存款540√√8材料入库转账凭证3号借：原材料11820贷：材料采购11820√材料采购总分类账201*年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数7转账1材料采购28800借28800银付1支付运费480借29280现付1支付装卸费240借29520转账2材料入库29520平银付3材料采购11100借11100现付3支付运费180借11280银付4支付装卸费540借11820转账3材料入库11820平31本月合计4134041340平第一批运杂费：480、240，按重量分担：480÷（1600+800）=0.2，240÷（1600+800）=0.1甲材料：0.2×1600=320，0.1×1600=160，乙材料：0.2×800=160，0.1×800=80第二批运杂费：180、540，按重量分担：180÷（550+350）=0.2，540÷（550+350）=0.6甲材料：0.2×550=110，0.4×550=330，乙材料：0.2×350=70，0.5×350=210材料采购总分类账物资类别或名称：甲材料201*年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数7转账1材料采购16000借16000银付1支付运费320借16320现付1支付装卸费160借16480转账2材料入库16480平银付3材料采购5500借5500现付3支付运费110借5610银付4支付装卸费330借5940转账3材料入库5940平31本月合计2242022420平材料采购总分类账物资类别或名称：乙材料201*年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数7转账1材料采购12800借12800银付1支付运费160借12960现付1支付装卸费80借13040转账2材料入库13040平银付3材料采购5600借5600现付3支付运费70借5670银付4支付装卸费210借5880转账3材料入库5880平31本月合计1892018920平原材料总分类账201*年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数7转账2材料入库29520借29520转账3材料入库11820借4134031本月合计41340借41340习题二序号经济业务会计分录过账1生产车间领料借：生产成本——A3225——B2580贷：原材料——甲2835——乙29702计算职工工资借：生产成本——A5000——B4000制造费用2000管理费用3000贷：应付职工薪酬140003计算职工福利借：生产成本——A700——B560制造费用280管理费用420贷：应付职工薪酬19604计提固定资产折旧借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧9005支付车间水电费借：制造费用200贷：库存现金2006支付车间办公费借：制造费用400贷：库存现金4007报销车间出差费用借：制造费用237库存现金63贷：其他应收款3008结转制造费用借：生产成本——A2065——B1652贷：制造费用37179结算A、B生产成本借：库存商品——A10990——B8792贷：生产成本——A10990——B8792借方制造费用贷方（2）2000（3）280（4）600（5）200（6）400（7）237（8）3717本期发生额3717本期发生额3717制造费用分担率：3717÷（5000+4000）=0.413A制造费用：5000×0.413=2065，B制造费用：4000×0.413=1652产品生产成本计算表单位：元成本项目A产品B产品总成本（100件）单位成本总成本（80件）单位成本直接材料直接人工制造费用32255700206532.2557.0020.6525804560165232.2557.0020.65产品生产成本10990109.908792109.90借方生产成本贷方（1）5805（2）9000（3）1260（8）3717（9）19782本期发生额19782本期发生额19782习题三序号经济业务会计分录过账1销售A产品借：银行存款35100贷：主营业务收入——A30000应交税费——应交增值税（销项税额）51002销售B产品借：应收账款——乙公司52650贷：主营业务收入——B45000应交税费——应交增值税（销项税额）76503结转成本借：主营业务成本——A22500——B34500贷：库存商品——A22500——B345004支付销售费用借：销售费用1000贷：银行存款10005结算工资借：销售费用1140贷：应付职工薪酬1140