国际金融理财师（CFP综合案例分析试题

第1页，共13页国际金融理财师（CFPTM）资格认证考试真题综合案例分析试题请根据案例1的背景信息回答第1-18题：1.按市场价值计价，2009年初老纪家庭资产负债表的净值为（）。A．1683900元B．1618000元C．1613000元D．1689500元答案：A2.下列关于老纪一家当前财务状况的分析，符合实际情况的是（）。A．老纪一家紧急备用金高于6个月家庭开支，暂时不需调整B．老纪一家财务杠杆率低，可考虑增加负债以加速资产积累速度C．老纪一家保障不足，应增加国家基本养老保险和商业保险D．老纪一家投资性资产占比低，需增大投资性资产比例答案：B3.老纪一家2008年月税后可支配工资收入为（）。（为计算方便，2008年全年工资薪金所得费用扣除标准均为每人每月2000元，2008年老纪夫妇社保缴费基数均为当年工资收入。）A．6600元B．7900元C．5727元D．4200元答案：C4.如果2009年底老纪将房产A按市值转让，假设该地区房产转让时按照实际征收率1%核定征收个人所得税，则转让房产A可获得的净现金流为（）。A．357788元B．343312元C．309476元D．543312元答案：A5.金融理财师高平在为老纪一家作规划的过程中存在着以下行为，其中违反了《金融理财师职业道德准则》或《金融理财师执业操作准则》的是（）。A．高平向老纪一家收取了报告撰写费，同时还按服务时间收取了顾问费，并就收费方式向老纪进行了披露B．高平向老纪推荐了一名保险顾问，并告知老纪该顾问是自己的弟弟C．高平在为老纪配置投资产品过程中，同等条件下优先考虑自己所在银行代理的基金D．高平向老纪销售其所代理的某理财产品时，没有告知可从中获得的佣金答案：D6.金融理财师高平在用Excel表对老纪一家作生涯仿真时，误将自用房产算入了理财准备，这会带来什么后果?（）A．高估内部报酬率，导致高平有可能建议老纪开源节流，对理财方案进行调整。第2页，共13页B．高估内部报酬率，导致高平有可能建议老纪增加家庭支出，提高生活质量，并提早进行有关遗产规划的准备。C．低估内部报酬率，导致高平有可能建议老纪开源节流，对理财方案进行调整。D．低估内部报酬率，导致高平有可能建议老纪增加家庭支出，提高生活质量，并提早进行有关遗产规划的准备。答案：D7.金融理财师高平在对老纪一家作生涯仿真时，发现某个理财方案的内部报酬率超过12%，高平准备对理财方案做出调整，请问下列做法中通常不予考虑的有（）。①．推迟女儿接受高等教育的时间②．延后退休③．提早退休以享受生活④．增加社保缴费额，以增加退休金收入A．②、④B．①、④C．①、③D．①、③、④答案：D8.金融理财师高平在对某个理财方案进行敏感性分析时发现，当投资报酬率为7.5%时，该方案下老纪家庭的理财资源现值超过目标需求现值。以下说法正确的是（）。A．当投资报酬率为7%时，该方案下老纪一家在生涯仿真表中最后一年末的理财准备金会表现为负值B．当投资报酬率为8%时，该方案下老纪一家在生涯仿真表中最后一年末的理财准备金会表现为正值C．以该方案对老纪一家作生涯仿真分析时，内部报酬率不低于7.5%D．该方案下如果老纪一家投资组合的期望报酬率高于7.5%，则其生涯仿真表上各年末的理财准备金一定表现为正值答案：B9.金融理财师高平在对老纪一家做资产配置时建议选择股票基金、债券基金和国库券，三种资产所占比例分别为45%、35%和20%。已知各资产的期望收益率和标准差如下表：股票基金债券基金国库券期望收益率10%6%3%标准差15%10%0假定此资产组合的收益率服从正态分布，已知对于正态分布有如下特点：置信概率置信区间68%[E(R)-1σ，E(R)+1σ]95%[E(R)-2σ，E(R)+2σ]99.75%[E(R)-3σ，E(R)+3σ]股票基金与债券基金的相关系数为0.6，则该资产组合的报酬率不低于（）的概率为97.5%。A．-11.36%B．-7.20%C．16.00%D．15.36%第3页，共13页答案：A10.按上题的金融资产配置方案，金融理财师高平为老纪一家测算的生涯仿真表部分数据如下表。如果金融理财师高平采取恒定混合法，每年末帮助老纪一家调整资产组合配置，那么在2012年初老纪一家的资产组合中，预期股票基金与债券基金市值分别为（）。时间净现金流量年末理财准备2010-29000215460201131250？A．90888元和70691元B．147500元和114723元C．129519元和100737元D．118000元和91778元答案：D11.金融理财师高平在用Excel表为老纪一家作生涯仿真时遇到了一些疑惑，以下是其他金融理财师的相关说法，其中正确的是（）。A．将投资性房产的净值放入生涯仿真表的期初理财准备中，同时将未来的房租收入计入各年的现金流入B．如果老纪不考虑变现投资性房产，则不能将房产的升值部分计入现金流入C．如果生涯仿真表中漏算了养老金收入，将导致低估内部报酬率D．列在生涯仿真表中的收入与支出项目的，绝大多数都是现值答案：B12.2009年初某出版社看中了老纪正在创作的一份书稿，愿支付稿费8万元，老纪预计写作过程中会有2万元费用产生。出版社提供以下2种付费方式供老纪选择：1）直接支付稿酬8万元；2）支付6万元稿费，另报销费用2万元。则方案2比方案1少缴税款（）。A．2060元B．2140元C．2240元D．3200元答案：C13.如果老纪以目前的基金与国债合计170000元作为女儿高等教育准备金，不足部分拟定期定额投资某基金。若投资报酬率预估为6.5%，要恰好实现女儿高等教育目标，从2009年初开始到女儿上大学前的6年间，每月底还需定期定额投入（）。（以女儿6年后读大学4年22岁出国留学2年计算，答案取最接近值）A．5252元B．4300元C．2394元D．3420元答案：C14.只考虑工资收入，假设老纪税费后收入的年增长率是5%，老纪一家的投资报酬率为6.5%，按生命价值法计算，老纪的应有保额约为（）。（为计算方便，假设2008年全年的工资薪金所得费用扣除标准为每人每月2000元，收入、支出均在期初发生。答第4页，共13页案取最接近值）A．30万元B．40万元C．45万元D．60万元答案：A15.在做保险规划时，老纪希望保额为自己2008年税前年工资收入的10倍，保费支出为自己2008年税前年工资收入的10%。依老纪目前年龄，缴费15年的15年期定期寿险每年保费48元/万元保额，缴费15年的终身寿险每年保费400元/万元保额，若老纪仅购买定期寿险和终身寿险，则合理保额为（）。（答案取最接近值）A．定期寿险80554元，终身寿险459446元B．定期寿险735000元，终身寿险470000元C．定期寿险576000元，终身寿险65000元D．定期寿险460227元，终身寿险79773元答案：D16.金融理财师高平考虑向老纪推荐投资连结保险，并就投资连结保险的特点向老纪作了下述介绍，其中错误的是（）。A．老纪如果投保投资连结保险，在确定其个人账户投资组合时，需考虑老纪一家的风险承受能力B．老纪如果投保投资连结保险，其支付的计划保费第1年附加费用率最高，而后逐年递减C．老纪如果投保投资连结保险，其支付的增额保费每年缴费可增减D．老纪如果投保B型保单，出险后受益人获得的保险金为保单账户价值与保额二者相比较高者答案：D17.李贤所在企业受金融危机影响严重，计划裁员，将于2009年初解除李贤与企业的劳动合同。则按《劳动合同法》的规定，企业至少应支付李贤经济赔偿金（）。A．45885元B．45470元C．27600元D．28980元答案：D18.如果老纪的缴费工资指数一直为2.3，缴费年限含视同缴费年限为25年，根据老纪的工作和社会保险情况，如果老纪60岁退休，则其退休后第一年每月可领取的国家基础养老金为（）。（假设社平工资按年增长)A．1972.25元B．2174.55元C．1256.66元D．1304.73元答案：B请根据案例2的背景信息回答第19-38题：19.金融理财师小张的朋友薛岩正参加国际金融理财师CFP资格认证培训。为帮助薛岩更好地理论联系实际，小张未经孟女士同意就将编制好的孟女士家庭资产负债表及收支储蓄表给薛岩学习参考。根据《金融理财师职业道德准则》，小张的上述行为违反了（）。第5页，共13页A．保守秘密原则B．恪尽职守原则C．客观公正原则D．专业胜任原则答案：A20.分析孟女士的家庭财务，下列叙述正确的是（）。A．流动性资产适当，足以负担三个月的支出B．自用性资产占总资产的比重在一半以上，偏高C．理财收入偏低，导致财务自由度偏低D．家庭开销过高，导致储蓄率偏低答案：A21.孟女士2008年度每月租金收入应缴纳的个人所得税为（）。（暂不考虑印花税）A．523元B．864元C．598元D．374元答案：A22.改制前，孟女士从加盟店获得的特许权使用费收入应缴纳以下所列的哪几项税（）。①．营业税②．企业所得税③．个人所得税④．增值税⑤．城市维护建设税⑥．教育费附加A．①、②B．①、③、⑤、⑥C．②、④D．③、④、⑤、⑥答案：B23.2008年孟女士从加盟店获得的特许权使用费收入应缴纳个人所得税（）。A．241920元B．256000元C．278640元D．295420元答案：A24.假设孟女士在孟然休闲美容连锁店不领取工资，且假设2008年全年个体工商户业主的生计费用扣除标准均为2000元/人月，则2008年孟女士的6家自营店共需缴纳个人所得税（）。（根据税法规定，个人通过非盈利的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除）A．24万元B．240万元C．275万元D．282万元答案：B25.2008年孟女士担任嘉宾主持获得的收入应缴纳个人所得税（）。A．49920元B．50880元C．62520元D．92840元答案：B第6页，共13页26.下列方案中可合法降低孟女士所得税负担的是（）。A．由企业与加盟店签约，将特许权使用费收入转为个人独资企业的收入，比照个体工商户生产、经营所得计算缴纳个人所得税B．将自用汽车转卖给企业，购车费用列为企业当期费用开支C．将自用汽车租给企业使用，月租金2000元，司机薪资、养车费用与租金费用列为企业开支D．每年捐赠的10万元改为支付给电影公司的企业赞助文化演出费用答案：C27.若孟女士的个人独资企业在2009年初改制为有限责任公司，届时公司的企业所得税率为25%。预计2009年企业税前利润与2008年相同。改制后孟女士给自己计发月工资50000元，并经税务机关认定为合理的工资支出；孟女士持股100%，假设企业税后收入100%分红。请问2009年改制后与未改制前的2008年相比，所得税差异为（）。（不考虑特许权使用费所得、劳务报酬所得及房屋租赁所得，忽略捐赠支出。另假设企业改制后孟女士可税前扣除的社保支出为每月1000元。2008年个人投资者的生计费用扣除标准为24000元/年，工资薪金所得的费用扣除标准为每人每月2000元）A．改为公司后所得税负担比个人独资企业时增加25.39万元B．改为公司后所得税负担比个人独资企业时增加29.34万元C．改为公司后所得税负担比个人独资企业时减少70.62万元D．改为公司后所得税负担比个人独资企业时减少39.45万元答案：A28.2009年孟女士打算在上海开设精品美容休闲中心，需投资800万元，其中50%可用自有资金支付，其它需向银行借款，借贷利率7%，每年底支付利息，五年后一次性偿还本金。精品美容休闲中心未计利息前的销售利润率为40%，如果孟女士自有资金的必要收益率为13%，以五年投资期来算，若五年后的转让价预估为600万元，则年营业额应至少达到（）。（答案取最接近值，不考虑税收的因素）A．277万元B．435万元C．505万元D．573万元答案：A29.为满足儿子将来中学、大学及出国留学的费用需求，孟女士想现在为儿子设立一个教育信托基金，假设名义投资报酬率为8%，则现在应一次性投入资金（）。（答案取最接近值