新企业所得税习题与答案

新企业所得税习题与答案一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业3．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A10%B12%C15%D20%4．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10%B12%C15%D20%5．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。A20%B25%C30%D33%6．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（）A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确7．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业8．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值9．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A60B100C240D2010．下面哪项固定资产可以提取折旧（）。A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地11．企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入12．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。A150B200C100D5013．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。A公平交易原则B独立交易原则C方便管理原则D节约成本原则14．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A管理费用B利息C生产成本D损失15．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A分别B汇总C独立D就地预缴16．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择17．企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A10B15C7D518．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A全额B加计C减半D加倍19．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（）A可比受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法20．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除21．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A三B五C二D十22．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）A2年B3年C4年D5年23．按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上C修理后固定资产的使用年限延长3年以上D固定资产必须是房屋、建筑物24．按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业25．按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（）年以上。A计税基础50%、使用年限延长1年B计税基础20%、使用年限延长2年C计税基础50%、使用年限延长2年D计税基础20%、使用年限延长1年26．符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A30B100C300D50027．抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A1年、50%、1年B1年、70%、1年C2年、70%、2年D2年、50%、2年28．减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。A60%B70%C80%D90%29．企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（）的部分，可以扣除。A1%B1.5%C2.%D2.5%30．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）确认收入的实现。A投资方实际收到投资收益的日期B被投资方作出利润分配决定的日期31．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（）扣除。A不得B可以32．按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，下列说法正确的是（）。A从事国家非限制和禁止行业B年度应纳税所得额不超过40万元C从业人数不超过40人D资产总额不超过1000万元二、多项选择题1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。A股份有限公司B一人有限责任公司C个人独资企业D合伙企业2.根据企业所得税法规定，企业分为（）。A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（）。A20%B25%C30%D33%4．在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除。A未使用的房屋、建筑物B接受捐赠的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地5．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：()A税收滞纳金B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出D向投资者支付的股息6．企业的下列（）收入为不征税收入。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入7．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A未经核定的准备金支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D赞助支出8．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（）A开发新技术B开发新产品C开发新工艺D受让新技术9．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是()A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人B代理活动必须是经常性的行为。C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人10．下列属于居民企业的是：（）A注册地与实际管理机构均在中国B注册地或实际管理机构所在地其一在中国Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业11．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（）Ａ现金、存款、应收账款、应收票据Ｂ不准备持有至到期的债权投资Ｃ准备持有至到期的债券投资Ｄ债务的豁免12．下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（）。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年13．关于投资资产的成本叙述正确的是（）。A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。14．下列关于借款费用税前扣除正确的是（）。A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除15．下面哪些是居民企业（）。A在福建省工商局登记注册的企业B在日本注册但实际管理机构在北京的的企业C在日本注册的企业设在北京的办事处D在福建省注册但在中东开展工程承包的企业16．下面哪些收入是不征税收入（）。A依法收取并纳入财政管理的政府性基金B国债利息收入C依法收取并纳入财政管理的行政收费D信用社存款利息收入17．按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（）A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。B企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除。C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。D企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。18．企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（）。A抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；B超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补；C是指居民企业来源于中国境外的应税所得；D是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。E居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免。19．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）A居民企业以企业登记注册地为纳税地点B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。20．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）。A采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的