新企业所得税法试题

1新企业所得税法试题一、单选题001试题：中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于（B）审议通过《中华人民共和国企业所得税法》，自2008年1月1日起施行。A、2007年3月6日B、2007年3月16日C、2007年3月26日D、2007年11月16日002试题：企业所得税的法定税率为（C）。A、15%B、20%C、25%D、30%003试题：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税，但下列（D）不适用本法。A、国有企业、集体企业B、股份制企业、私营企业C、事业单位D、合伙企业、个人独资企业004试题：下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（D）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.企业财产保险费005试题：某居民企业，适用25%的所得税税率。2008年实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元。经税务机关核定2007年亏损额为12万元,2006年度允许弥补的亏损额为8万元.该企业2008年度应缴纳企业所得税（A）A.0.5万元B.1.68万元C.0.9万元D.8.25万元006试题：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.3%B.10%C.12%D.全额扣除007试题：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（B）年。A.三年B.五年C.八年D.十年008试题：下列固定资产计算折旧的最低年限不正确的有(C)：A.房屋、建筑物，为20年；B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；C.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年；D.电子设备，为3年。009试题：企业应当自月份或者季度终了之日起(A)内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.十五日B.十日C.七日D.二十010试题：企业应当自年度终了之日起(D)内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，2并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.两个月B.三个月C.四个月D.五个月011试题：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额(A)的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2.5%B.2%C.1.5%D.1%012试题：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入(D)的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.3%B.8%C.10%D.15%013试题：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的()扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的(B)。A.50%;3‰B.60%;5‰C.60%;3‰D.40%;5‰014试题：企业应纳税所得额的计算，以(C)为原则.A.确定性原则B.配比原则C.权责发生制原则D.收付实现制原则015试题：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的(C)加计扣除。A.50%B.80%C.100%D.90%016试题：在计算应纳税所得额时，下列（A）支出允许扣除：A.违约金B.坏账准备金C.税收滞纳金D.捐赠支出017试题：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除。下列（D）固定资产不得计算折旧扣除：A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.未使用的厂房D.未使用的设备018试题：在计算应纳税所得额时，下列（C）无形资产准予计算摊销费用：A.商誉B.单独估价作为固定资产入账的土地C.财务软件D.房地产开发企业支付的土地出让金019试题：下列关于无形资产的摊销年限，不正确的有(D)。A.未规定使用年限的无形资产摊销年限不得低于10年B.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定使用年限的，可以按照规定的使用年限分期摊销C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律合同约定了使用年限的，可以按照约定的使用年限分期摊销D.自创的商誉按照直线法摊销020试题：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定3资产的预计净残值一经确定，(B)。A.如发生变化,向税务机关报备B.不得变更C.不得随意变更D.可以变更021试题：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C）的税率征收企业所得税。A.10%B.12%C.15%D.20%022.试题：居民企业在一个纳税年度内，符合条件的技术转让所得不超过(C)的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。A.30万元B.100万元C.500万元D.1000万元023.试题：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按(B)计入收入总额。A.80%B.90%C.70%D.95%024.试题：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的(D)可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A.40%B.30%C.20%D.10%025.试题：企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等符合规定的条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，(B).A.二年免征三年减半征收企业所得税B.三年免征三年减半征收企业所得税C.三年免征二年减半征收企业所得税D.三年免征企业所得税026.试题：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（A）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.六十日B.三十日C.十五日D.二十日027.试题：清算所得，是指（B）A.企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值后的余额；B.企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额；C.企业的全部资产可变现价值或者交易价格减清算费用后的余额；D.企业的全部资产可变现价值或者交易价格减相关税费后的余额；028.试题：企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（C）人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。4A.一日B.十五C.最后一日D.二十日029.试题：企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在企业所得税法施行后（D）内，逐步过渡到本法规定的税率。A.一年B.二年C.三年D.五年030.试题：下列说法正确的是（A）A.中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照协定的规定办理；B.中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照企业所得税法的有关规定办理；C、中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照企业所得税实施条例的有关规定办理；D.中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照有关规定办理；031.试题：企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（A）进行分摊。A、独立交易原则B、口头协议价格C、书面协议价格D、配比原则032.试题：税务机关依照税法规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。一般情况下，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（C）百分点计算。A、1个B、3个C、5个D、7个033.试题：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。A、3年B、5年C、7年D、10年034．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（C）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业035.符合条件的小型微利企业，减按（D）的税率征收企业所得税。A.10%B.18%C.15%D.20%036．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利，而境外营业机构亏损。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（A）A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律5D.以上意见都不正确037．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A）确定收入额。A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值038．以下哪个是企业所得税纳税人（C）。A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司D居民个人039．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C）。A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失040.下面哪项固定资产可以提取折旧（A）。A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的机器设备D单独估价作为固定资产入账的土地041．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B）的规定计算。A按企业财务、会计处理办法B按税收法律、法规C按上级机关的指示D按有资质的中介机构042．企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入043．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。A公平交易原则B独立交易原则C方便管理原则D节约成本原则044．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得税。A分别B汇总C独立D就地预缴045．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。A三B五C二D十046．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）A2年B3年C4年D5年047．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（B）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A管理费用B利息C生产成本D损失二、多选题001试题：根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（AB）。A股份有限公司B一人有限责任公司C个人独资企业D合伙企业6002试题：企业所得税法规定居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。该所得，主要包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、（ABCDE）等。A.股息红利等权益性投资所得B、利息所得C、租金所得D.特许权使用费所得E、接受捐赠所得003试题：企业所得税法所称关联方，是指与企业有下列（ACD）关联关系之一的企业、其他组织或者个人。A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；B、在经营上有密切的往来关系；C、直接或者间接地同为第三者控制；D、在利益上具有相关联的其他关系。004试题：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法主要包括：（ABCDEF）A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、成本加成法D、交易净利润法E、利润分割法F、其他符合独立交易原则的方法005试题：企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映