搜索
1《新增值税暂行条例》考试试题一、单项选择题（共35题，每题0.5分，共17.5分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（）。A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的B．纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的C．全部销售免税货物的企业D．已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的2.增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。A．有形动产B．有形资产C．不动产D．无形资产3.下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。A．房屋装修业务B．汽车修理业务C．装卸搬运业务D．饮食服务业务4.下列项目中应征收增值税的有（）。A.歌厅销售饮料的收入B．招待所订购火车票的手续费C．典当行销售死当物品D．客轮的歌厅收入5.下列经营行为属于视同销售货物的行为是（）。A.某厂家委托商店代销货物B．某生产企业外购钢材用于扩建厂房C．销售古旧图书D．某化工厂销售产品，购方尚未支付货款6.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。A．将委托加工的货物无偿赠送他人B．将自产的货物作为投资C．将货物交付他人代销D．在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售7.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。A.将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利8.某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。A.将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于职工福利或个人消费C．将购买的货物用于对外投资D．将购买的货物用于生产应税产品29.下列销售行为不属于增值税征税范围的有（）。A．商店销售农业初级产品B．典当业销售死当物品C．银行销售金银D．邮局销售邮票、信封10.下列物品，不属于免征增值税的是（）。A．供残疾人专用的轮椅B．古旧图书C．农业生产者销售的自产农产品D．个体经营者销售自己使用过的摩托车,销售价大于原价的。11.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。A．办理税务登记的同时B．发生首笔增值税业务时C．开业6个月之内D．次年1月底以前12.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。A．应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内B．当年12月底以前C．次年1月底以前D．次年3个月内13.下列货物中按13％税率计算销项税额的有（）。A．农机零件B．方便面C．水果罐头D．农业机械14.下列货物适用13％税率的是（）。A．天然气B．古旧图书C．汽车D．建筑物15.下列农产品销售适用17％税率的有（）。A．养鸡厂销售鸡蛋B．果品公司批发水果C.食品加工厂销售熟肉制品D．农民销售自产蔬菜16.下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（）。A.销售方向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．同时符合承运者的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费D．超过1年未收回的包装物押金17.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（）。A．购进的用于本单位房屋维修的材料B.购进的用于应税项目的免税农业产品C．购进的用于对外投资的货物D．一般纳税人外购材料支付的运费18.某工业企业（增值税一般纳税人）发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。A.将购进货物用于集体福利B.将购进货物无偿赠送给他人3C.将委托加工收回的货物用于对外投资D．将委托加工收回的货物用于个人消费19.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。A．用于修建展销厅B．用于发放奖品C．无偿赠送给客户D．作为发放职工的福利20.下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。A．外购劳保用品B．采购材料支付的运输费用C．外购自用小汽车的运输费用D．向小规模纳税人购买农业产品21.增值税一般纳税人将购进的货物用于（），其进项税额准予抵扣。A．集体福利或个人消费B．非应税项目C．分配给股东或投资者D．免税项目22.按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是()。A.有出口经营权的生产企业B.有出口经营权的外贸企业C.委托外贸企业代理出口货物的外贸企业D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业23.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为1O％，按最近时期同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。A．10万元B．10.9万元C．11万元D．18万元24.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）万元。A.17B.17.85C.117.99D.1825.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（）。A.制造成本×（1+成本利润率）B.制造成本×（1+成本利润率）+消费税C.制造成本×（1+成本利润率）／（1+消费税税率）D．制造成本×（1+成本利润率）／（1+增值税税率）26.下列情况不可能出现的是（）。A．小规模纳税人在一定条件下可再认定为一般纳税人B．纳税人当期销项税额小于当期进项税额C.一般纳税人销售农产品免税D．金属矿采选产品适用13％的税率27.下列经营行为属于混合销售行为的是（）。A．某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等B．某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C．某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D．某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务28.对进口货物是否减免税由（）统一规定。A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．海关总署29.进口货物应纳增值税的计算公式为（）。4A.进口应纳增值税额=（关税完税价格+关税）×适用税率B．进口应纳增值税额=关税完税价格+关税+消费税C.进口应纳增值税额=（关税完税价格+关税+消费税）×适用税率D．进口应纳增值税额=关税完税价格+关税30.下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）。A.有出口经营权的生产企业B．无出口经营权的生产企业C．有出口经营权的外贸企业D．无出口经营权的一般商贸企业31.对出口企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的特准退税货物出口的，其出口应退增值税的计算公式是（）。A．应退税额=普通发票所列含税金额×征收率B．应退税额=普通发票所列含税金额×退税率C．应退税额=普通发票所列含税金额／(1+征收率)×退税率D．应退税额=普通发票所列含税金额／(1—征收率)×退税率32.适用出口免税不退税政策的货物有（）。A.军品B．原油C．天然牛黄D．铜33.增值税纳税人在下列哪种情况下可以领购使用增值税专用发票（）。A．是小规模纳税人B．一般纳税人C．销售的货物全部属于免税项目者D．未按规定接受税务机关检查的纳税人34.专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是（）。A．将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具B．采用托收承付结算方式，于收妥货款的当天开具C．采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具D．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具35.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（）。A．进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B．辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元C．对辅导期的小型商贸企业一律按已经领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D．在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额二、多项选择题（共35题，每题1分，共35分。多、少选不得分）1.单位和个体经营者发生以下行为需要征收增值税的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将委托加工收回的货物用于非应税项目C.将外购的货物用于非应税项目D.将外购的货物用于对外投资2.下列属于增值税征税范围所指的行为的是（）。A.邮政部门销售首日封5B.集邮部门生产销售邮票C.某百货商场销售邮折D.生产销售热力3.下列行为中属于增值税的征收范围的是（）。A.纳税人将外购的货物作为股利发放给股东B.纳税人将自产的货物用于集体福利C.纳税人将委托加工收回的货物直接销售D.纳税人将外购的货物无偿赠送他人4.下列属于增值税征税范围的项目有（）。A.农业生产者销售初级农产品B．个体经营者销售自己使用过的摩托车C．小规模纳税人销售外购货物D．旧货商店销售收购的旧货5.下列单位和个人可以认定为增值税一般纳税人的有（）。A.年销售额超过80万元且会计核算健全的个体经营者B.年销售额超过50万元且会计核算健全的工业企业C.年销售额超过50万元且会计核算健全的商业企业D.年销售额超过80万元且会计核算健全的商业企业6.适用于增值税一般纳税人的税率形式有（）。A.17％B.3％C.13％D.4%7.下列货物中适用13％的税率征收增值税的有（）。A.一般纳税人销售的外购农产品B．小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥C．一般纳税人销售居民用煤炭制品D．一般纳税人销售精加工矿产品8.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（）。A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．承运者将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D．承运者将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费9.销售（）等酒类产品而收取的包装物押金，要求计入其销售金额征税。A.啤酒B.黄酒C.粮食白酒D.薯类白酒10.下列可以从计税销售额中扣除的项目有（）。A．折扣额与销售额同开在一张发票情况下的折扣额B．销售折扣额C．销售折让额D．折扣额与销售额同不开在一张发票情况下的折扣额11.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，准予依照7％的扣除率计算进项税额抵扣。计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（）。A.运费B．建设基金C．装卸费D．保险费612.增值税一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有（）。A．在产品、产成品发生非正常损失B．将自制货物用于本单位在建工程C．将委托加工收回的货物用于个人消费D．将购进原材料用于集体福利设施13.将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣（）。A.用于车间厂房固定资产的在建工程B．用于集体福利或个人消费C．用于分配给股东或投资者D．无偿赠送他人14.下列哪些情况下，纳税人支付的进项税额不能从销项税额中抵扣（）。A．用于非应税项目B．出版社用于出版书刊C．用于集体福利D．用于个人消费15.将购买的货物用于下列项目时，准予作为进项税额抵扣的有（）。A．维修职工宿舍B．无偿赠送他人C．分配给投资者D．作为福利发给职工16.下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（）。A．一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，不得计算抵扣进项税额B．一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣C．一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税额中抵扣D.一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减17.下列各项中，免征增值税的有（）。A．各类药品、医疗器械B．向社会收购的古书和旧书C．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备18.单位及个人发生增值