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五、贷款业务的核算题（共10分）(一)资料：某行于4月15日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为1000000元，转存到甲工厂存款户，期限5个月，月利率为4、2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。（二）要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。答：1、4月15日对甲工厂发放贷款的会计分录为：2、6月20日银行按季结息时：应计利息=转帐会计分录：3、9月15日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：应计利息为=转帐会计分录：9月15日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：六、存款及结算业务题：（共45分）（一）资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户6月21日余额为2000000元，第三季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为0.36%)1、6月22日，A企业开出现金支票一张，提取现金60000元。2、6月24日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业货款30000元。3、7月5日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇55000元，给在工商银行南4、7月8日，A企业申请签开银行汇票200000元，赴北京购买设备。5、7月26日，向A企业发放流动资金贷款2500006、7月28日，收到工商银行北京海淀支行发来的汇划信息，得知7月8日为A企业签开的银行汇票实际结算金额180000元，结清该笔汇票款。7、8月12日，A企业提交建设银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款1200008、9月18日，A企业开来支票一张，支付中国银行天河支行开户单位市供电局电费150001、编制上述业务的会计分录。（16分）2、登记A企业活期存款明细帐。（9分）3、按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（164、说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分）解答：1.16分）三、问答题（共15分）1、帐号是由哪些因素构成的？（3分）2、单位贷款按发放的方式分哪两种？（3分）3、同城票据交换（3分）4、各级行清算中心间的信息传输方式和特点有哪些？（6分）四、贷款业务的核算题（共12分）1、资料：某行于5月15日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为200万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。答：①5月15日对甲工厂发放的会计分录为：②6月20日银行按季结息时：应计利息=转帐会计分录：③9月15日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：应计利息为=9月15日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：五、存款及结算业务题：（共43分）1．资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户3月21日余额为1500000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为0.36%)（1）3月23日，A企业开出现金支票一张，提取现金100000元。（2）3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款200000（3）4月5日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇50000元，给在（4）4月10日，A企业申请签开银行汇票200000元，赴北京购买设备。（5）4月25日，向A企业发放流动资金贷款500000（6）4月25日，收到工商银行北京西城支行发来的汇划信息，得知4月10日为A企业签开的银行汇票实际结算金额190000元，结清该笔汇票款。（7）5月11日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款300000（8）6月20日，A企业开来支票一张，支付建设银行天河支行开户单位市供电局电费150002（1）编制上述业务的会计分录。（16分）（2）登记A企业活期存款明细帐。（9分）（3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（14分）（4）说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分）解答：1.16分）2．登记A企业活期存款明细帐。（9分）中国工商银行（活期存款）科目帐户名：A企业活期存款户帐号：201001利率：0.36%年摘要借方贷方余额日数积数月日3．按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（14（1）应计利息=（2）结息的分录4．说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分）六、电子汇划业务题（共10分）1．资料：工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款300000元。2．要求：说明通过“先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。五、计算题（18分）1、某行年终各损益类科目余额如下：利息收入50万元，其他营业收入6千元，手续费收入9万元，金融企业往来收入2万元，利息支出40万元，营业费用1万元，金融企业往来支出9千元。（8分）（1）计算营业税（营业税税率为5%）（2）计算城市建设维护税（设税率为7%）（3）计算教育费附加（设费率为2%）（4）计算营业利润2、某行于2007年7月8日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为10万元，转存到甲工厂存款户，期限3个月，月利率为3.6‰。假定合同规定按季结息，到期日一次还本付息。（6分）要求：①9月20日银行按季结息时，计算应计利息并做出账务处理。②10月8日贷款到期日结计利息时，该笔贷款的应计利息。3、整存整取定期存款存入日为2007年3月25日，金额50000元，定期1年，利率为3.9%支取日为2008年6月17日，支取日活期存款利率为2.5%，要求列式计算存款利息并作出支付存款本息的会计分录。(4分)(1)存款利息：（2）支付存款本息的会计分录：六、分录题（25分）1、根据计算题第1小题资料，作结转损益的分录。（4分）2、收到王平提交的电汇凭证及现金4400元，汇入行为外省同系统的平山支行，收款人为在云水宾馆903房的万里，审核无误，办理转账。（2分）3、收到报单及解讫通知，银行汇票签发金额为75，000元，实际结算金额72，000元，审核无误，办理转帐，申请人为在本行开户的顺达贸易公司。（3分）4、本行承兑的银行承兑汇票到期，金额27，300元，向出票的开户单位A企业收取票款20，000元，其余部分出票人不足支付，办理转帐。（2分）5、收到外地某支行的报单及委托收款凭证4联，金额53000元，系划委划回委托收款，收款单位为在本行开户的B企业。（2分）6、收到林新明交来现金银行汇票，金额4000元，要求办理现金兑付。审核无误，付出现金。（3分）7、两个月前汇入的7000元，由于收款人东方宾馆704房间的李晓东一直未来取款，现将汇款退回汇出行。（2分）8、收到本行开户单位珠食品公司交来的支票及进帐单，金额为45000元，收款单位为在他行开户的甲公司，审核无误，办理转帐。（3分）9、大华机械厂提交汇票申请书，申请签发银行汇票5000元，银行收妥款项予以办理。（2分）10、向珠江食品公司发放为期9个月的抵押贷款200000到期，收回贷款本金。（2分）七、简述题（7分）1、中长期贷款核算坚持的原则2、通过跨系统商业银行转汇有几种处理方法？四、计算题（两题共10分）1．建行于2008年9月8日为A企业发放一笔为期4个月的短期贷款，贷款金额为50000元，转存到A企业账户，年利率为6%。假定合同规定，到期日利随本清。（5分）要求：计算与该笔贷款有关的利息。2.某人于2009年5月2日存入3个月期的整存整取存款，金额为5000元，当日银行3个月整存利率为2.4%。8月20日，客户将定期存款全部支取，8月20日活期存款利率为1.2%。假定利息所得税率为5%。要求：计算银行需计付的利息。五、综合题：（两题共35分）1.A公司是建行天河支行的客户，2009年3月21日活期存款余额为60000元。其活期存款账户本季度共发生如下业务。活期存款年利率3.6%。（本题20分）1）4月12日，开出转账支票，支付给同在建行天河支行开户的B单位8000元；2）4月20日，请银行开出银行汇票一张，出票金额20000元；3）5月12日，开出转账支票，委托建行将款项支付给工行海珠支行的客户C。支票票面金额为10000元。4）6月15日，向建行提交一张由中国银行白云支行开户的客户D开出的支票，收款人为A公司，金额为30000元，请银行帮助收款。6月16日，建行帮A企业入账。要求：（1）做出以上业务建行天河支行的会计分录；（12分）（2）编制存款明细账，计算A企业活期存款第三季度的存款利息。（8分）2.建设银行天河支行，2007年发生了下列各项业务。（本题15分）1）3月5日，为甲企业签发银行本票一张，票面金额20000元。2）4月2日，为3月5日开出的银行本票办理解付。3）4月8日，发现A企业的一笔本金为20000元的贷款逾期90天。4）5月2日，A公司将出具一张出票金额为20000元的银行承兑汇票，请建设银行承兑，手续费比例为万分之五。5）8月2日，5月2日承兑的银行承兑汇票到期，A公司活期存款账户仅有10000元。要求：编制上述业务的会计分录。六、简答题（两题共10分）1.简述电子转划款业务的种类及方式？（5分）2.简述商业汇票的种类及其差异？（5分）