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宁波银行建立科学绩效考核体系宁波银行建立科学绩效考核体系宁波银行建立科学绩效考核体系宁波银行建立科学绩效考核体系，，，，提升资产质量和盈利能力提升资产质量和盈利能力提升资产质量和盈利能力提升资产质量和盈利能力“通过实施基于OFSA的内部业绩考评系统，我们实现了科学考核机构业绩、有效识别高收益客户和产品，建立了更加符合股东利益和银行长远发展需要的绩效管理体系，为宁波银行全面提升管理水平、建设以创造价值为核心目标的现代商业银行提供了有力支持。”宁波银行财务会计部孙洪波宁波银行股份有限公司（以下简称宁波银行）成立于1997年，是一家具有独立法人资格的股份制商业银行。宁波银行于2006年引入新加坡华侨银行作为战略投资者，并于2007年在中国深交所挂牌上市。到2008年9月末，宁波银行全行总资产1013.33亿元，本外币存款717.39亿元，各项贷款468.61亿元；资本充足率16.44%，核心资本充足率15%；不良贷款率0.63%，拨备覆盖率201.10%，是中国大陆银行业中资产质量好、盈利能力强、资本充足率高及不良贷款率低的银行之一。近年来，宁波银行积极推进管理创新和金融技术创新，努力打造公司银行、零售公司、个人银行、信用卡、金融市场五大利润中心，实现利润来源多元化。为了支持宁波银行的发展战略，接轨金融行业的国际化趋势，宁波银行在Oracle合作伙伴高伟达软件技术有限公司（以下简称高伟达）的协助下，基于Oracle公司的OFSA（OracleFinancialServicesApplications）产品构建了宁波银行内部业绩考评系统，实现了按机构、部门、业务条线、产品和客户等各维度进行成本核算和盈利能力分析，全面加强了企业财务管理体制，改进和完善了管理会计系统体系，为宁波银行在业绩考核、产品定价、管理流程改进、业务结构优化、对外信息披露等领域的管理与决策提供了强有力地支持，从而全面改善了宁波银行内部管理和决策水平，提高了企业盈利和风险防范能力，有效减少了企业运作和管理成本，为促进宁波银行持续发展、建设以创造价值为核心目标的现代商业银行奠定了坚实基础。应对金融全球化的挑战应对金融全球化的挑战应对金融全球化的挑战应对金融全球化的挑战随着金融全球化加剧和中国金融市场管制的逐步解除，国外银行业进入中国市场和国内商业银行改制上市步伐的都在不断加快，中国银行业的经营环境已经发生了深刻的变化。作为中国大陆首批上市的城市商业银行之一，宁波银行清醒地认识到，以客户为核心和股东价值最大化才是银行经营的最终目标，而要实现这一目标，则需要引入国际先进的银行管理思想，借鉴国际同业在风险和绩效管理上的行业最佳实践，依托现代信息技术，改进企业内部的管理和分析手段。正是在这样的战略发展目标背景下，宁波银行开始规划及建设企业内部业绩考评系统，经过反复的市场调研和论证，IT及管理方面的专家得出结论：Oracle公司专门为金融领域设计和开发的“风险调节绩效管理信息系统”应用软件包——OFSA能够全面满足宁波银行内部业绩考评系统的系统建设目标。因此，宁波银行选择了Oracle合作伙伴高伟达，基于OFSA产品设计实现其内部业绩考评系统。宁波银行通过内部业绩考评系统的建设，实现了从分支机构、利润中心、产品、行业、客户经理等多个维度来展示经营业绩情况，并据此对全行的财务绩效进行评价，为高层管理人员提供了真实、可靠的决策依据，从而建立了科学的绩效考核体系，量化了银行经营过程中的风险，为宁波银行全面增强资本市场信心，从容应对金融全球化的挑战提供了有力支持。提供更丰富提供更丰富提供更丰富提供更丰富、、、、更有价值的管理信息更有价值的管理信息更有价值的管理信息更有价值的管理信息宁波银行利用OFSA产品内置统一的金融数据模型OFDM，通过OFSA的内部资金转移定价应用、成本分摊及盈利性分析应用，构建了基于风险调节的内部绩效报告体系。该内部绩效报告体系支持宁波银行以利润提供和风险反映的最小单元——账户为基础，计算每个账户应分摊的资金成本、非资金成本、风险成本和资本成本，再根据账户逐级汇总到客户、产品、渠道和业务单元，从而精确、客观、多角度地考核客户、产品、渠道和业务单元的经济附加值及风险调节的资本回报率情况。利用基于OFSA的内部绩效报告体系，宁波银行实现了通过分产品、分客户的绩效报告激励和引导全行各业务部门的经营行为，有效提升了产品贡献度和客户贡献度，优化了产品结构和客户群体分布，实现了资产质量和盈利能力的提升；利用内部绩效报告体系，宁波银行还实现了通过分机构、分利润单元的绩效报告引导分支机构的经营行为，提升了企业整体经营绩效。利用OFSA提供的风险和绩效结合的管理信息，宁波银行内部绩效报告体系提供了较之传统财务会计领域更多业务内涵的利润业绩构成，其业绩考评基础指标包括：利息收入净额、非利息收入净额、管理费用、净利润、经济增加值（EVA）、风险调节后的资本回报率（RAROC）；基于风险调节的内部绩效报告体系的关键考评指标（KPI）包括：利润增长率、资本回报率、成本费用利润率、金融产品净利息收益和经济增加值（EVA），根据上述的基础指标，内部绩效报告体系能够为宁波银行管理层提供更丰富、更有价值的管理信息，使决策者能够更加了解业务发生的真相，更好地面对现实和应对市场竞争的压力，从而做出明智的决策。改进和改进和改进和改进和完善管理会计体系完善管理会计体系完善管理会计体系完善管理会计体系利用基于OFSA的内部业绩考评系统，宁波银行引入了内部资金转移定价（简称FTP）体系，相对于以往的“上存下借”的资金管理体系，FTP体系更加公平、合理，而且具有更强大的管理功能，资金转移定价体系在宁波银行的评价绩效、资源配置、产品定价、风险管理等多个领域发挥着基础平台的作用，为宁波银行以符合股东长远利益的业绩价值观为经营导向，建立和推行“以实际业绩为核心”的绩效评价体系奠定了良好的基础。OFSA的内部资金转移计价应用和成本分摊应用有力支持了宁波银行构建由责任中心构成的管理会计体系，在该体系中，总行和分支机构的内部服务部门，因不创造利润，即为成本中心；而公司银行、零售公司、个人银行、信用卡、金融市场五大部门是全行创造效益的部门，即为全行的利润中心。为了确保成本中心的全部费用被分配到利润中心，从而更准确地衡量各利润中心或各分支机构的收益，成本中心的费用全部采取一定的分摊规则分摊到各利润中心，再在利润中心内部分摊，费用最终分摊到各利润中心的所属账户。管理费用分摊，遵循因果原则、收益原则、责任基础和公平原则进行分摊，所有分摊因子经业务数据测算后、再与各相关部门确认后生效。宁波银行将资本成本纳入到对利润中心绩效的考评过程，一方面强调银行资本管理的重要性，另一方面强调对银行风险的资本覆盖；资本成本考核时，将资本利息作为利润中心的税后利润来源之一，扣除资本成本后的税后净利润（EVA）才是利润中心的利润业绩，表示实际超过股东预期回报的利润回报。为什么选择为什么选择为什么选择为什么选择Oracle宁波银行财务会计部孙洪波表示：“我们之所以选择基于OFSA产品设计实现内部业绩考评系统，首先是因为OFSA包含了Oracle公司多年来在国际上众多大银行的实践经验的结晶，它反映了国际上先进的银行业务管理思想和科学的辅助分析方法。其次，OFSA模块化的结构设计使其能够很好的适应国内银行的不同需求，基于不同模块组合，我们能够分阶段地实现专注收益率分析的管理会计系统以及专注市场风险和结构化风险的资产负债管理系统。此外，Oracle产品统一的数据模型也为信用风险评估和信用风险管理提供了很好的支持。”为什么选择高伟达为什么选择高伟达为什么选择高伟达为什么选择高伟达孙洪波表示：“高伟达技术专家借助国外同类公司的最新技术和理念,将国外银行的最新业务管理模式引入中国，同时结合国内银行业特性，把脉区域银行业务现状与业务发展需要，提供前瞻性、个性化、具备先进管理理念及领先业务流程的咨询指导建议，使我们的内部业绩考评系统能够接轨金融行业国际化趋势，对宁波银行未来向国际银行标准发展和保持国际竞争能力大有帮助。”实施过程实施过程实施过程实施过程宁波银行基于OFSA的内部业绩考评系统项目于2007年1月正式启动，2007年9月开发完成，2008年系统投入试运行；试运行期间，财务部门充分听取各部门意见，并根据反馈意见对各项比例参数进行优化调整，并于2009年正式启用内部绩效报告结果作为分支机构及各责任中心的绩效考核指标。系统建设过程中，宁波银行在汲取国外产品先进理念的同时，充分结合国内商业银行绩效管理的实际情况，尤其是通过与新加坡华侨银行的广泛交流，借鉴了新加坡华侨银行多年使用OFSA系统的实际经验，为业务方案的最后形成奠定了坚实的基础。宁波银行的建议宁波银行的建议宁波银行的建议宁波银行的建议明确阶段目标，分步实施、渐进细化加大绩效管理理论的培训力度注重绩效管理的过程控制绩效管理工作与企业文化建设有机结合。宁波银行股份有限公司宁波银行股份有限公司宁波银行股份有限公司宁波银行股份有限公司((((BankofNingbo)Ningbo,China:US$493million(2008年)Employees:2,781OracleOracleOracleOracle产品和服务产品和服务产品和服务产品和服务OracleFinancialServicesApplacations主要收益主要收益主要收益主要收益：：：：建立了科学的绩效考核体系，量化了银行经营过程中的风险实现了按机构、部门、业务条线、产品和客户等各维度进行成本核算和盈利能力分析为业绩考核、产品定价、管理流程改进、业务结构优化、对外信息披露等多个领域提供支持通过分产品、分客户的绩效报告激励和引导全行各业务部门的经营行为通过分机构、分利润单元的绩效报告引导分支机构的经营行为提升了产品贡献度和客户贡献度，优化了产品结构和客户群体分布引入内部资金转移定价体系，在评价绩效、资源配置、产品定价、风险管理等多个领域发挥基础平台的作用支持构建由责任中心构成的管理会计体系，树立股东价值最大化的经营导向OracleOracleOracleOracle合作伙伴合作伙伴合作伙伴合作伙伴高伟达软件技术有限公司高伟达软件技术有限公司高伟达软件技术有限公司高伟达软件技术有限公司年，位列国际数据资讯(IDC)中国金融行业解决方案提供商第五位，是一家能够时刻洞察并解决金融企业信息化需求，稳定的中国IT公司，为众多金融客户提供了包括应用软件设计、开发、应用咨询、系统软件以及大规模数据中心管理服务在内的全方位信息化服务。高伟达在北京、成都、上海、深圳建有软件研发中心，负责新产品新技术的研究与开发。