对商业银行发展表外业务的思考

1对商业银行发展表外业务的思考表外业务有两种定义一种是广义的理解表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务具体包括金融服务类表外业务；或有资产和或有负债另一种是更准确的狭义的理解是指商业银行从事的按照通行的会计准则不计入资产负债表内不影响资产负债总额但能改变当期损益及营运资金从而提高银行资产报酬率的经营活动这类业务主要有贷款承诺（包括承兑票据、贷款透支、贷款限额、回购协议）金融担保（包括跟单信用证、备用信用证、正式担保、银行担保与赔偿）金融衍生工具（互换及套期保值业务）证券业务（如证券的分销、包销、代客买卖证券）等等这些业务构成了商业银行的或有资产和或有负债在风险成为现实时就转为表内业务目前我国商业银行传统的存款、贷款市场已大部分瓜分完毕很难找到新的利润增长点在这种情况下表外业务作为一种新的业务涉及客户、同业等方方面面而且提供手续费咨询费等收入来源从而使表外业务的开发与拓展将成为各家银行在激烈竞争中生存发展的新武器一、我国商业银行表外业务的发展现状及存在的问题目前我国银行资产负债表外业务主要是传统的担保和承兑业务开展比较多的表外业务有（一）信用2保函信用保函是一种不可撤消的银行担保行为银行要承担经济责任和经济风险包括进口订货保函、投标保函（二）银行保函银行保函是银行承担债务人对债权人的偿债、违约或履约失败的义务的书面承诺按性质可分为从属性保函和独立性保函（三）承兑业务（四）备用信用证业务从表外业务占总收入比重来看中国农业银行为3%中国工商银行为5%中国建设银行为8%中国银行最高且仅为17%.全国商业银行表外业务收入在总收入中所占比例不到8%.在西方发达国家一般最低已达到银行业务收入的25%以上大银行甚至超过50%.如瑞士银行表外业务盈利占其总利润的60%-70%；英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵补其业务总支出的70%以上；在90年代中期亚太地区银行的利润中表外业务收入达到25%以上有的甚至达到45%以上与西方商业银行相比我国商业银行的表外业务仍处于起步阶段发展速度较慢业务种类单一主要以一些传统的中介业务为主许多业务领域在相当程度上还是一片空白表外业务的种类、规模与我国银行现有的经营水平极不相称且存在许多问题首先表外业务发展速度缓慢具体表现在品种单一、范围狭小、档次不高我国表外业务的品种仅局限于一些为客户提供中介服务的传统表外业务上在各类担保贷款和投资承诺、外汇买卖等新兴表外业务上发展缓慢同时缺乏金融创新即使有一些也难以普及并深入发展下去其他如担保、包销承诺等业务也都还是品种少、规范小、缺乏深度和广度其3次对于表外业务的规定只散见于一些法律法规之中并未形成法律体系且有些规定不符合国际惯例如我国目前使用的《金融企业会计制度》对表内和表外业务的区别和核算不符合国际惯例该制度指出“或有资产、或有负债应在表外科目核算”但又规定对业务上使用的重要凭证或未启用的有价证券金融企业也应在表外科目进行登记而美国公认会计准则和英国会计原则推荐书规定；表外科目的核算对象即为或有资产或有负债表外业务再次表外业务的收益较差表外业务是以收取手续费为主要目的的服务性业务但由于目前我国商业银行对表外业务未能给予充分的重视认为不是主业致使表外业务成为商业银行为了拉拢客户而提供的一种无偿性服务例如代理收款代发工资、信息咨询等二、我国银行表外业务滞后的原因分析我国商业银行表外业务发展滞后缘于我国金融市场不健全和经济不发达银行缺乏创新的动力主要原因有以下几方面（一）市场经济尚不成熟目前我国经济尚处于转轨时期我国商业银行尤其是国有商业银行还不是真正的自主经营、自负盈亏、自担风险的经济主体一是目前仍采取国有独资的产权形式二是整个银行体系虽然相继出现了股份制商业银行与外资银行但国有银行占主导地位的局面尚未打破所以缺乏一种参与竞争的动力缺乏扩张和创新的动力（二）对商业银行管理的限制在经历了银行开办信托投资公司、证券机构而引起诸多问题之后《中华人民共和国商业银行法》作出了分4业经营、分业管理的规定明确商业银行在国内不得从事信托投资业务和证券业务进行分业规定的初衷是为了促进金融业的稳定和健康发展但却在客观上限制了我国商业银行一部分表外业务的发展（三）商业银行表外业务的法规不完善目前我国对商业银行的表外业务没有专门的法律、法规对其进行规范这使得商业银行在开展表外业务时因缺乏法律上的支持而无所适从其所开展的业务有可能遭到监管当局的禁止因此限制了表外业务的规范开展（四）商业银行风险意识淡薄表外业务的两大动力是规避资本充足的限制和国际管理我国商业银行长期没有资本充足要求目前虽有这样的要求但由于体制原因国有银行在落实这项监管要求往往不够严格加上我国还没有完全按照《巴塞尔协议》规定的风险资产计算方法来衡量银行的资本充足率因此银行受到来自资本充足方面的监管压力并不大银行不必像外资银行那样尽力去开展表外业务此外我国人民币尚未完全实现自由兑换人民银行对利率、资本市场的管理远没有展开客户对防范汇率风险和利率需求不明显银行自然对提供风险管理类表外业务持消极态度三、发展我国商业银行表外业务的对策尽管我国银行的表外业务规模小种类少但是这项业务将随我国金融市场的发展而发展壮大特别是加入WTO后我国金融市场的对外开放使拥有世界上人口最多及最大消费市场的中国成为国际大银行的战略必争之地目前在我国的外资银行及外资银行的代办处已经5超过400家外资银行进入中国后以其发达的表外业务与我国落后的表外业务竞争我国银行很可能丧失在这一领域的份额从而在整体竞争中处于非常被动的地位因此商业银行必须建立起自己的表外业务体系实现各类业务零的突破拥有一定量的客户抢占市场实现银行经营多元化以构建新的利润增长渠道借鉴西方国家发展表外业务的经验我国可采取以下对策（一）加快金融法规建设应尽快制定有关表外业务的法规和规章立法原则既要考虑当前金融分业管理的需要也要考虑到银行综合经营发展的趋势立法应逐步放松对经营业务的限制鼓励银行开发新的经营业务品种引入现代交易方式在条件成熟时应按照先保险再信托证券先代理后自营的顺序允许银行逐步拓宽经营业务领域为商业银行开展表外业务提供一个宽松的法律政策空间（二）加强对表外业务的风险防范和金融监管表外业务一般都隐含着一定的风险有些表外业务和衍生金融工具交易隐含风险极大一旦隐含风险转化为现实风险很可能给银行造成巨大损失并有可能导致银行破产甚至引发金融危机我国中央银行应该借鉴国际经验结合我国实际情况重视分析银行业务表外化的发展趋势规划我国表外业务的种类及发展进程可以考虑将表外业务换算成同等性质的表内业务计算资本充足率把表外业务纳入资产负债风险管理和比率管理防范表外业务风险的扩张商业银行内部应该建立风险内控机制建立对表外业务的风险评估和预测制度对每笔或有资产6（负债）及所涉及的不同交易对象、部门、行业、地区和国家在开展表外业务之前都应测定风险指标对表外业务发生的风险及时跟踪监测根据业务风险的大小采取相应的措施转移或化解风险（三）加强科技投入加大人才储备力度美国银行拓展表外业务是以其雄厚的人才队伍和先进的技术设施为后盾的银行每年招募普通职员的67%以及管理人员的80%来自大学银行75%的高级管理人员具有硕士以上学历同时银行投入巨资开发先进的电子通信技术建设计算机网络更新管理手段和业务处理方式我国银行与美国银行相比在人才和技术方面存在很大差距要改变这种状况一方面必须多渠道引进各方面的高级人才多种方式培训在职员工造就和储备一批适应新型业务发展的复合型人才形成商业银行的人才优势从而促进业务发展另一方面要注意科技开发加快计算机网络建设加强表外业务的理论研究加大人力物力投入不断设计开发和推广金融新产品提高服务水平完善服务功能尽快实现银行通信、服务和管理现代化（四）积极开拓表外业务新品种我国商业银行可以考虑对一些表外业务进行大胆尝试如贷款承诺、备用信用证和贷款出售首先我国商业银行完全可以选择业务关系稳定、资信良好的企业推行各种形式的贷款承诺同时备用信用证的使用也可超越当前涉及的国际贸易领域大力推广至国内客户此外利用贷款出售来扩大对非国有经济的融资也不失为一种大胆的思路目前非国有经济发展迅速如果能够出售针7对非国有经济的贷款既可便利非国有经济主体又可以使银行不占用对国有企业的贷款指标而同时得到一定收入从而使各方均得利益（五）加强表外业务的市场营销银行市场营销是融市场分析、金融新产品开发、销售促进和研究售后顾客反映等活动为一体的综合性管理活动它是在分析市场需求的基础上设计出满足顾客需求的金融商品和服务并通过各种方式将它们送达顾客手中我国银行要广泛开展表外业务必须加强市场营销管理一方面不断向社会推出新的服务种类拓宽业务范围；另一方面为各种新的服务寻找市场满足客户需求不断扩大我国商业银行表外业务的规模银行应通过市场营销管理发展表外业务在顾客需求的满足中获取银行利润