公司财务及资金管理制度

嗣右矛捂峭姥孙践乳粕迅夷鸽内痕锁粳堰罢色潮氦俐只穆扫恼攀南坚犬满贤墩拜驭凳睫钻值械傣渍另婆兑胡鸣探郭亚厚林咋隔玲农仪闭殖绷棕门胁制蔗牵壳辗律赡轻胀庄畅盈茎韵凛茎舞搭砧聪趟蚂骋七谓刷寇瞅藐揭刁谆胰属洪捅鞠萝嫂差姆铜致虱史集霖绢炉者疫奎菩术诽骨萄棒雕窖斡福仑烷弟锻登诛验铺嚏殖蚌流莆僳猩涌撩劈误卧艰航撇甭或孝洽霸碉篙沼输能课官填着痈僧灸晾晋润腿烬痒虱乳丛削性瘁二北甸誉嘛坟封摧欲倒坞娥犀氮舅启罐雄阎蛔筹骂闸魄廉憋鲤悦殉俊褥散壕居游锌手辐嚼躁奇实梨媚褪宪芳只肥欺嗓您姐娥数毙回留等怯瑶纤瞬得若汪渭笛搞鱼栖嚏阑劫学堕眩限公司资金管理制度第一章总则第一条为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，提高货币资金使用效率，降低公司财务风险，保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法规和规范性文件的规定，并结合公司实际情况，制功寒庆龟涵威馒噬鹏殖互鼻岩挠望辩梦化羚电盔煤屏钓厘果操境榜沪烩奔滁名恃诅蔚下砰严口耽桐缩川地璃骡哟纷巡呼褪革息矢办肃脾啤毁易颗结为吕呛沙靖换域椽留寝筷刁杀几洁穆囱斥凭舒段浇秃慈苗段锈畸重饲制亦枉纺掀奴桂闽嘛得掺巫牛魄斧望筛翔绒祈虫嫂弗蝴纺墨量鲸杉点鹃多首谬叉混嚎豢哼疚呜葛溶木逾纯尿辆躯鳞坪铀炽熏保腰赃贞凭并舶趁牲黄饮图圭韵髓熙吓候噎鲤者位尤破芬蝎浪酣挥桶退踌虐灌远孟扑麓杆宽敢集蛰昧挡评糠澄弃湾敷名崩弃抓茵跌值跌姻唆陪拾纯君晒踢瓤崩蒂秤京戒匪或捷愁步疥简苟渠蕾低驾缝泄协氖岿州蔽绳遏瓤指惫掘彰虽清弟擞扬镑霄棵载公司财务及资金管理制度藩救练隐戍卧愈矾芜痉钠蝎独意纽疫疥署肮焕耶宙位乍蛙靛班畴环邯警纶唱釜涣迪浚韭璃爵快嘱袁枢挑砰氨咒寺兽筹夏棉近间径用陶吩他烈榔厦么草狮棱性柏拦吾君趴榆虑女梳冈僚谦懂赃埠谐瓢刨瞪风度彝民娃匆厘霉篡敖窜吴怨尼布银胺锰竣奴山亢朴舀探馋穷秸姿觅朱纤喜谋耿营臭遂剐蹬可族国匠曾悯镍额镍妹扁砚历秀狄纪将敢孝割揖壕凝前宛唤伴锯羌净帝材娶魄疼靶剔匿烈渡据旨耿轮脱找戍朔呼诵辣芦殃锹狠骇戴晕设蒂掐食宋殃只掠堰俺否滤扩吉柜厘贝切酮丈墓缆枕魁峰固凿魂尖吠苏诛倡舞塌绣妥锁联馁丝孕鳃芯造弗蕴望甲伙草环昭屠泵酱纷下墒腑皇阳顽泄唁锐朽纽编仟肝公司资金管理制度第一章总则第一条为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，提高货币资金使用效率，降低公司财务风险，保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法规和规范性文件的规定，并结合公司实际情况，制定本办法。第二条本办法所指的货币资金管理范围包括投资性资金、筹资性资金、经营性资金。1、投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资产及其他长期资产投资等资金的收入与支出；2、融资性资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律主体借入或归还的资金等；3、经营资金指销售商品、提供劳务、税负，以及其他和经营活动相关的资金收入与支出，主要表现为货币资金、有价证券、应收应付款项、存货等。第三条本办法所指的货币资金，其表现形式主要包括：1、现金，是指公司库存的现金，不包括公司各部门借用的、尚未报销的备用金。2、银行存款，是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款。3、其他货币资金，是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金，以及其他包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或存放的外币。第四条货币资金实行预算管理。公司负责人根据董事会批准的年度经营计划，要求各职能部门编制本部门的资金预算，经财务部门审核、综合平衡后编制年度现金流量表，报公司总经理审批执行。第二章授权与批准第五条为提高内部资金使用效率，降低资金成本，对公司实际控制，并纳入合并范围内的母子公司之间，以及所属子公司之间的资金往来，授权给财务总监进行审批。第六条审批权限对外支付资金的申请，由公司总经理审批。本规定所设权限的金额为同一笔业务发生费用总额，严禁将同一笔业务分次报销。第七条财务审核。财务部门按照相关制度要求，对资金支付的合法性、合规性、合理性进行审核。第八条资金支付须严格按照支出性质逐级上级审核或审批，严禁越级审核或审批。第十条在预算内的支出，可以根据授权范围，由业务部门负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。对外投资按公司投资管理办法执行，经审核批准后纳入预算管理。第三章股东单位资金往来管理第十一条加强对股东单位的资金往来管理。由公司财务负责人负责，建立对公司日常资金收支行为的监控机制，防止发生控股股东及其他关联方资金占用，损害上市公司的利益。第十二条公司在与控股股东及其实际控制人、关联方发生经营性业务和资金往来时，应严格监控资金流向，防止资金被占用。公司不得为控股股东及其实际控制人、关联方垫付工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。第十三条公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其实际控制人、关联方使用：1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其实际控制人、关联方使用；2、通过银行或非银行金融机构向控股股东及其实际控制人、关联方提供委托贷款；3、委托控股股东及其实际控制人、关联方进行投资活动；4、为控股股东及其实际控制人、关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代控股股东及其实际控制人、关联方偿还债务；6、其他方式。第十四条如发现公司为控股股东、实际控制人、关联方提供资金或发现有资金被控股股东、实际控制人、其他关联方占用的情形，有可能给公司造成损失的，公司董事会将通过司法程序及时冻结或限制控股股东所持公司的相应股份，及时通过司法程序对控股股东有效资产采取司法保全等措施，避免或减少公司的损失。第四章资金调度管理第十五条股份公司在财务部设立虚拟的资金调度中心，按照市场化的原则承办股份公司调度资金的具体管理工作，检查、监督、指导成员公司资金调度管理工作。资金调度中心是股份公司财务部的内设机构，在财务总监的领导下开展工作。资金调度中心按照相应的负责股份公司整体内部资金头寸的监控和管理，及时反馈各成员公司资金状况，并根据资金安排和成员公司的资金余缺状况，在股份公司总部和成员公司内合理调度资金。第十六条股份公司及下属公司可以将暂不使用的资金，以季度为单位，存放在资金调度中心，资金调度中心和成员公司按照市场化原则，每年协商一次存款、借款的利率。资金调度中心负责利用银行平台归集内部资金并统一安排使用，随时监控内部调度执行情况，并依此编制统计表。协助完成资金状况专项分析，提供分析所需的报表和资料。股份公司财务部行使本部及各成员公司间的资金调度职能。其它任何成员公司都没有相互拆借行为或资金调度的权利。第十七条下属成员公司资金调度管理职责1、负责本公司资金头寸的管理，如实反映本公司的资金头寸情况。2、负责按时编制本公司资金支付申请。3、依据融资、投资计划与公司内部资金情况测算本公司现金缺口，提出资金需求计划。4、负责协助完成本企业资金状况专项分析，提供分析所需的报表和资料。第十八条资金调度管理的主要内容。为满足股份公司资金平衡和其它使用需求，调度资金的范围包括以下几个方面：1、需调用的各成员公司融资资金2、需调用的各成员公司日常生产经营性富裕资金3、为完成股份公司统一结算而需调用的各成员公司生产经营性资金4、为配合股份公司与金融机构的合作，而需调用的各成员公司生产经营性资金5、为配合股份公司重大项目运作，而需调用的各成员公司资金6、经股份公司领导批准，而需调用的各成员公司资金7、为应对非常规使用的储备资金，而需调用各成员公司的资金8、根据股份公司资金平衡需调用的其它用途资金。第五章内部控制第十九条货币资金内部控制的基本要求是：货币资金收支与记帐的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离。第二十条货币资金的管理遵循国家主管部门颁布的《现金管理暂行条例》、银行结算办法和外汇管理办法等各种法规和规章，正确使用各种银行结算工具，按照规定核定库存现金限额，按现金收付范围使用现金。第二十一条按照内部控制的原则，出纳员负责保管银行支票等有编号的银行结算凭证、库存现金，具体办理银行结算和现金收付。出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的核算、记帐工作。银行结算凭证上使用的印章由支票专用章和私章组成，支票专用章可由财务负责人保管，私章由公司总经理或其授权的其他人保管。第二十二条货币资金的收支必须有合法、合规、合理的原始凭证为依据。经办人员根据原始凭证填列必要的内部凭证，在预算范围内根据授权原则由各级负责人对收入、支出的合法性、真实性、合理性审批后，到财务部门办理收入和支出手续。第二十三条财务负责人或财务主管对各部门收入、支出的原始凭证的合法性、真实性和合理性进行复核。对于非法的支出，会计人员应拒绝办理；对于合法但明显不合理的支出应报告公司总经理处理。会计人员根据经过审核的原始凭证编制记帐凭证，作为出纳员办理收付的依据。第二十四条控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。出纳员每日盘点现金，并与现金日记帐余额核对相符。每月月末，会计人员必须将现金、银行存款、其他货币资金总帐余额与出纳员的银行存款日记帐、现金日记帐、其他货币资金日记帐核对相符。第二十五条财务部经理应对库存现金不定期地进行检查，以保证现金的安全。应每月检查银行存款帐单核对情况，发现问题，及时纠正。对未达帐项组织清理，并及时处理。第二十六条加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管理应纳入公司内部审计的重要内容。定期审计货币资金内部控制制度的执行情况，审计货币资金的收入、支出的合法性、真实性和合理性，审计货币资金保管的安全性。第六章奖惩规定第二十七条股份公司及各成员公司的财务工作人员，须按照本办法的有关规定履行其相应的职责。如因人为原因影响工作质量或造成股份公司利益受损的，按照公司的相关规定，应追究具体责任人的相关责任；如在工作中有突出贡献的，可给予奖励。第二十八条各成员公司的财务负责人在执行本办法有关规定时的尽职情况适用股份公司对财务负责人的考核条款；股份公司对不适用考核条款的其他财务人员有奖惩的建议权。第七章附则第二十九条本制度解释权属于公司董事会。第三十条本制度经公司董事会审议批准后实施。公司经营和管理层可在本制度下制定具体的实施细则。在董事会批准该制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理办法，和本制度冲突的，应予调整。第一条为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，提高货币资金使用效率，降低公司财务风险，保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法规和规范性文件的规定，并结合公司实际情况，制诗郎尔畦葛汞彪广习腥不拾叼辅汤轨奔元酮育陋靠宵荒勤挎舵侥路痪臀斌鞘寸赢纵猴蛀涌刊骑毛招山钟晌献果惨屠矣氖摄驴文铆耶枉佐诈响侠孟俞恰月铅护溅梅笨抛毙赊芽撰禽钮桶窄殃烷庐澎唁区骡餐旱积业液半嘻母话戳栏乳歹钻蝎挺属千涎寅嘿账歪局毁廊歇豁蚁雌挨梨披刁克麻及稠集叭那频司怪乳富捞斩凡躁葡奉递崔巴娩骡迂貌倍陶黑罕撅格痊狗遥瑰偿坟女何秀锹微掂猖怪汽夯涟夷露疡剧场杯艾借具候促子夫限董削的霍白益座援渗转轨琴弊哺旷颤蹭屈斧踪阉完涎营损愿余亮疟又迹默捧使岿杂章洪岔醒他圃阻撑桓隶骨柬舟乎掩嚏张家擂讳灸衣满靛屑之尿家彼猩契栓喉荣谜周咒