施工企业财务管理制度(执行)

财务管理制度第1页共18页财务管理制度1总则1．1为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。财务部在公司总经理的领导下工作，对公司全体股东负责。1．2财务部职能1.2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。1.2.2建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。1.2.3积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。1.2.4厉行节约，合理使用资金。1.2.5合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。1.2.6积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。1.2.7完成公司交给的其他工作。1．3公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。1．4公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。2财务工作岗位职责2．1财务经理负责组织本公司的下列工作：2.1．1在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；2.1．2编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；2.1．3监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；2.1．4建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；2.1．5参加公司日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；2.1．6协调财务部与各部门的关系，正确处理银行、税务部门关系；2.1．7及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。2.1．8组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；财务管理制度第2页共18页2.1．9审核公司财务报告及税务报告，审核材料、设备、费用、借款等资金的收支，确认后进行收支；协调与其他单位的资金往来与结算。2.1．10负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；2.1．11进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；2.1．12承办公司领导交办的其他工作；2.1．13对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。2.1．14对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。2.1．15有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。2.1．16有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。2.1．17对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。2.1．18对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。2.1．19对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。2.1．20对经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。2.1．21根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。2．2会计的主要工作职责是：2.2．1按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。2.2．2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。2.2．3妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。2.2．4完成财务经理交付的其他工作。2.3出纳的主要工作职责是：2.3．1认真执行现金管理制度；2.3．2处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“不准签发”“空头支票”；2.3．3一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐；2.3．4管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；2.3．5协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；2.3．6坚持结算原则，必需做好下列三条：①钱货两讫；②维护购销双方正当权益；③银行不予垫款；2.3．7配合会计做好各种帐务处理。2.3．8建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；2.3．9严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效。2.3．10完成财务经理交付的其他工作财务管理制度第3页共18页2.4审计的主要工作职责是：2.4．1认真贯彻执行有关审计管理制度。2.4．2监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。2.4．3详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。2.4．4审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。2.4．5纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。2.4．6针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。2.4．7完成财务经理交付的其他工作。2.5处罚办法2.5．1出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：(1)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(2)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(3)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(4)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(5)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(6)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(7)违反本规定条款认定应予处罚的。2.5．2出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(1)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(2)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(3)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(4)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(5)营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(6)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(7)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。3财务核算制度为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作现状，特对会计核算中的若干问题，作出规定：3．1会计核算的基本前提和一般原则3．1．1会计核算的基本前提：（1）会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。（2）会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。（3）会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。（4）企业的会计核算以人民币为记帐本位币。3．1．2会计核算的一般原则：（1）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。财务管理制度第4页共18页（2）企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。（3）企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。（4）企业的会计核算方法前后应当保持一致，不得随意变更。（5）企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。（6）企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（7）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。（8）企业的会计核算应当以权责发生制为基础。（9）企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（10）企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。（11）企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。（12）企业在进行核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得设置秘密准备。（13）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。3．1．3一笔经济业务都必须取得原始凭证（包括发票收据、合同、协议、文件或其他资料），每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时，必须有经办人、业务主管、公司领导或领导委托人、会计主管、出纳人员盖章。3．1．4一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证，记账凭证与原始凭证金额绝对一致，分录编制准确，并按序时登记账薄，凭证按册装订。3．1．5用电子计算机记账，每季度打印一次有币账簿，按规范装订，对磁性或其他介质存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、安全。3．2主要会计政策3．2．1会计年度：自（公历）每年一月一日起至十二月三十一日止。3．2．2记账方法：为借贷复式记帐法。3．2．3记账原则：采用权责发生制原则，记账文字为中文。3．2．4记账本位币：以人民币为记账本位币。会计记账用借、贷法复式记账，记账本位币为人民币，同时登记外币账户，汇率换算以每个会计年度1月1日国家颁布的外汇牌价（中间价）为记账汇率，每季度用加权平均法调整一次。3．2．5外币折算：发生非本位币业务（含银行存款和现金），除按原币记账外，须同时折合为记账本位币（人民币）的金额入账。公司财务部每年度公布统一的记账汇率，发生外币收入或支出业务时，按记账汇率记账，记账汇率与账面汇率的差异，每年6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率的科目包括：现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、短期投资、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、短期借款、长期借款等科目。3．3会计凭证、账薄、报表相关规定3．3．1会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。财务管理制度第5页共18页3．3．2财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。3．3．3财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。3．3．4财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表及相关附表每季度由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。3．3．5财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3．3．6财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。3．3．7会计报表编制要求（1）公司各部应在规定的时间内，按照本制度的规定编报月、季、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前结账，不得任意估计数字。（2）公司要严格按照国家、地方有关规定，认真审核会计报表。会计报表的审核，要贯彻归口管理的原则，会计报表应编定页数、加封面、装订成册、盖公章。所有报表须电脑打印。3．3．8会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定（1）账证打印时间规定：各种明细账，总账每季度打印装订成册；各种凭证报表每月打印装订成册。（2）报表上报时间规定：各种会计报表月报为次月10日前上报：季报（季度终时）次月15日内上报：年报（年度终时）次年45日内上报。3．3．9会计科目、会计账簿的设置与使用，会计报表及其勾稽关系：(1)会计账薄使用三栏式总账和