我国煤炭企业财务风险及其对策研究-以YD公司财务风险控制为例

财经大学本科毕业论文我国煤炭企业财务风险及其对策研究——以YD公司财务风险控制为例作者院系专业年级学号指导教师导师职称内容提要2012年以来，我国煤炭行业发生巨变，在煤炭市场的深度规整之下，煤炭行业由原来的卖方市场向买方市场转变，供过于求的供需矛盾使得煤炭行业的库存显著增加，煤炭价格大跌，煤炭行业整体来说效益下降。煤炭行业的严峻形势和变革趋势提高了煤炭企业自身财务管理的要求，适当控制和防范财务风险，才能使得自身能够以更好的企业基础去在市场上竞争，为企业的安全环境提供一份保障。本文在介绍了企业财务风险控制的一般理论和现在的煤炭企业财务风险控制的现状的基础上，通过深入分析YD资源集团股份有限公司财务风险控制案例，结合国内外关于财务风险控制、风险管理的理论知识，对煤炭企业公司财务风险的防范提出了一些改进策略，完善企业制度、加强内部控制，完善全面风险管理体系建设，善于利用外部力量等。关键词：煤炭企业财务风险改进策略AbstractSince2012,China'scoalindustryhasundergonechanges,undertheregulardepthofthecoalmarket,coalindustryshiftfromtheoriginalseller'smarkettobuyer'smarket,supplyanddemandmakesthecoalindustryoversupplyofinventoryincreasedsignificantly,coalpriceshavefallen,thecoalindustryoverallefficiencydecline.Thegrimsituationandchangetrendofthecoalindustrytoimprovethecoalenterprise'sownfinancialmanagementrequirements,appropriatecontrolandpreventionoffinancialrisks,inordertomakeitselfcapableofbettercorporatefoundationtocompeteinthemarketforenterprisesecurityenvironmentprovidesaguarantee.Thispaperintroducesthegeneraltheoryofenterprisefinancialriskcontrolandstatusofcoalenterprisefinancialriskcontrolisnowonthebasisofin-depthanalysisYDResourcesGroupLtd.financialriskcontrolcasesathomeandabroadonthefinancialriskcontrol,riskmanagementtheoreticalknowledge,toguardagainstfinancialriskscoalenterprisesmadesomeimprovementstrategies,improveenterprisesystem,strengtheninternalcontrols,improvethecomprehensiveriskmanagementsystem,gooduseofexternalforcesandsoon.Keywords:CoalEnterprisesFinancialriskImprovementStrategies目录一、综述..................................................................1（一）研究背景及意义......................................................1（二）国内外研究综述......................................................1（三）研究方法............................................................2二、企业财务风险控制的一般理论............................................2（一）财务风险的概念......................................................2（二）财务风险控制原则....................................................3（三）财务风险控制基础理论................................................3三、煤炭企业财务风险控制一般性分析........................................3（一）煤炭企业财务风险控制现状的总体描述..................................3（二）影响煤炭企业财务风险控制的因素分析..................................4四、YD资源集团股份有限公司财务风险控制案例分析...........................5（一）YD资源集团股份有限公司简介.........................................5（二）YD资源集团股份有限公司财务风险分析.................................5五、YD资源集团股份有限公司财务风险控制提升策略...........................8（一）完善企业制度，加强内部控制..........................................8（二）完善全面风险管理体系建设............................................8（三）善于利用外部力量....................................................8参考文献..................................................................9后记......................................................................91我国煤炭企业财务风险及其对策研究——以YD公司财务风险控制为例一、综述（一）研究背景及意义1.研究背景2012年以来，我国煤炭行业发生巨变，在煤炭市场的深度规整之下，煤炭行业由原来的卖方市场向买方市场转变，供过于求的供需矛盾使得煤炭行业的库存显著增加，煤炭价格大跌，煤炭行业整体来说效益下降。自2012年下半年到近年，煤炭行业整体处于下行通道，2016年这种趋势也很难逆转。据中国煤炭协会披露的数据显示，2015年总计21家非转型主流煤炭上市公司的年度归属净利润为120亿元，但是排除龙头企业中国神龙之后，其它上市公司归属净利润为-55亿元，已经呈现出整体亏损的局面。2015年，全国规模以上的煤炭企业的利润同比下降了60%，煤炭行业的亏损面高达80%以上。2015年，对于风雨飘摇的煤炭行业来说，主要有两个工作。第一个是去产能，第二个是重整组合。2016年政府工作报告中指出，要着重做好钢铁、煤炭等困难行业的去产能工作，综合利用各种手段，利用市场机制严控新产能，严退过生产能。现在而言的煤炭行业的严峻形势和变革趋势提高了煤炭企业自身财务管理的要求，适当控制和防范财务风险，才能使得自身能够以更好的企业基础去在市场上竞争，为企业的安全环境提供一份保障。所以，在当前的背景下，针对煤炭企业的财务风险的研究显得更加重要。2.研究意义针对煤炭企业的财务风险的研究有助于提高企业管控财务风险的意识和相关能力。煤炭企业有着其自身的特点：高投入、高风险，深入研究卖炭企业的财务风险控制有利于企业提高控制财务风险的意识，更加深刻的认识到财务风险问题。同时，对财务风险控制的对策研究有利于帮助企业采取有效措施管控财务风险，提高应对财务风险的能力，稳定煤炭企业的长久发展。而且，相关实践工作的研究也能够在一定程度上丰富和发展我国的企业风险管理理论，为相关研究提供一些思路和借鉴。（二）国内外研究综述1.国外研究现状GleasonJ.T.(1999)认为“企业风险涉及为三个领域:完整和及时的测量企业将遭遇的所有风险；建立一种模型数据分析与评价企业的经营风险；构建企业内部的风险控制部门，以及对企业风险进行控制，避免企业风险所带来的损害”。Smith(2000)认为“企业风险管理包括五个方面:明确企业风险管理任务；评估企业2面临的风险和不确定性；管控企业风险；企业融资；反馈信息及管理”。美国COSO委员会(2004)认为“企业风险的管理框架凭借相互联系的八个方面:内部环境、目标制定、风险反应、事项识别、控制活动、风险评估、信息和沟通和监控”。国际会计准则理事会(2009)公布了最新的《国际财务报告准则》，准则强调对待企业的财务风险，要从外部和内部相结合的方式进行管控，并且以内部的会计控制为主要方面。2.国内研究现状朱然(2005)认为“用杠杆分析法以及概率分析法可以衡量财务风险，认为釆用多元化经营、风险转移法等方法可以规避一定的财务风险”。张玮(2007)认为“企业理财渠道的多样化为企业融资提供了方便，但也带来了比较大的财务风险”。任进军(2010)认为“一些财务管理人员专业技能不足，对财务风险所引发的危害认识不足，工作中没有防范风险的意识和能力，这些加大了企业的财务风险”。庄建新(2011)认为“企业形成财务风险的因素很多，既有外部因素，也有企业自身的因素；外部原因主要是企业财务管理的宏观环境比较负责，法律监管机制的不健全；内部原因是企业资金结构不合理，财务决策能力缺乏科学性”。刘光辉(2011)认为“煤炭企业财务风险产生的主要原因在于投资回收期长、运营成本髙、内部法人治理制度缺失”。任惠芬(2011)认为“企业防范财务风险，一方面需要财务部门发挥作用，另一方面还要有专门人员从事监测防范工作”。（三）研究方法本文学习和研读了国内外企业财务风险的相关理论，通过在网上和实际掌握到的相关资料信息，最终选择了以下三种方式对我国煤炭企业财务风险的控制进行研究。文献研究法：通过搜集阅读相关的文献资料，了解企业财务风险控制理论的历史和现状，学习吸收国内外学者的精华，并从中整理分析出比较有代表性的文献理论作为参考，作为本问研究的理论基础，使得本文的内容更有逻辑、更有基础。案例分析法。笔者分析和总结了YD资源集团股份有限公司面临的财务风险。以这个案例为基础，结合国内外关于财务风险控制、风险管理的理论知识，对煤炭企业公司财务风险的防范提出了一些改进策略。实证研究分析法。笔者在进行纯粹理论阐述的同时，还根据YD资源集团股份有限公司的相关财务数据进行分析，希望能够定性和定量相结合，使得本文的研究更有依据。二、企业财务风险控制的一般理论（一）财务风险的概念财务风险是指在一定时间段内，因为各种各样的外部和内部因素而导致企业实际财务盈利和预期预测之间存在明显差距，企业的实际财务会达不到预期的盈利水平甚至是遭受损失。企业的财务风险大概涉及以下几个方面：汇率上的风险、现金流量风险、利率风险、投资风险和融资风险等等。3（二）财务风险控制原则1.成本效益原则几乎所有的企业都以利润最大化为目标，财务风险控制也存在成本，当财务风险控制的成本远远高于财务风险所带来的损失的时候，财务风险控制也就会成为无稽之谈，不会被管理层考虑。所以，针对财务风险的控制，要遵循成本效益原则，考虑财务风险控制的经济合理性。2.全员控制原则企业的财务风险涉及方方面面，是一个系统的整体工程，而不是简简单单一些财务工作人员的内容。每一个环节都有其