我国财政收支相关问题分析

我国财政收支相关问题分析摘要：财政收支的确定离不开财政政策，本文将从宏观的财政政策着手，通过对比近年来的财政收支数据、分析财政政策改革及效果，对我国财政收支相关问题进行进一步思考，并给出针对性的建议。关键字：财政政策财政收入财政支出民生1.宏观分析图1-1中国近三年月度的财政收支图上图是中国近三年来月度的财政收支图，可以帮助我们从宏观的角度对我国的财政收支状况有一个了解。1.1“积极加稳健”的财政政策自2008年金融危机以来，我国逐步开始实行“积极加稳健”的财政政策。在2015年初召开的全国财政工作会议上，财政部部长楼继伟表示，2015年将继续实施积极的财政政策，并适当加大力度。2015年财政政策要更加积极，与中央对国内外形势的判断有很大关系。中央经济工作会议认为，世界经济仍处在国际金融危机后的深度调整期，2015年世界经济增速可能会略有回升，但总体复苏疲弱态势难有明显改观，国际金融市场波动加大，大宗商品价格波动，地缘政治等非经济因素影响加大。既然世界经济仍处于“深度调整期”，则积极财政政策远未到退出时机。国内方面，CPI和PPI等连续下行，房地产逐渐趋冷，外贸压力也很大。海关总署2014年12月公布的最新数据显示，当年前11个月中国进出口总值3.9万亿美元，同比增长3.4%，与年初设定的全年外贸7.5%的增长目标差距颇大，只完成一半多一点。1.2具体实施方式更加积极的财政政策将主要沿着3条线索进行：增加赤字规模、增加政府投资力度和减税清费。（1）增加赤字规模2014年我国财政收支差额为1.35万亿元，赤字率为2.1%左右。如果积极财政政策“适当加大力度”，不少分析人士认为可以放宽到2.5%。但最终赤字额度仍有待今年的全国“两会”审议通过。欧盟的标准是将赤字率控制在3%以内。（2）减税清费减税清费比较复杂，但更具基础性意义。以营改增为重点的减税会扩围到全行业；清理取消部分行政性事业收费仍会继续；针对小微企业的税费减免政策可能会继续出台；消费税、资源税、个人所得税等税制改革将继续推进；房地产税条例已经基本成型，2015年有望上会进入审议程序。（3）增加政府投资力度加大政府投资力度见效比较快。中央经济工作会议提出要重点实施“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带三大战略，与此相配套，政府投资主要投向交通、水利、环保、高端装备制造、城市基础设施建设等领域。1.3问题及解决办法比较更积极财政政策的3个施力方向，无论是减税清费还是加大政府投入，都会与财政收入下滑的现实产生尖锐的矛盾———经济增速趋缓需要减税清费和加大投入，而增速趋缓又大大增加了减税清费和加大投入的实施难度。因此，适度加大赤字有可能成为政策的主要选项之一。但增加赤字又会与减小政府债务和压缩过剩产能、调整经济结构产生尖锐矛盾。如何协调这两对矛盾？中国能够避免在国际金融危机中没有遭受大的倒退，走出了与欧洲截然不同的道路，主要经验就是秉持了“在发展中解决问题”的原则。减小政府债务、调整经济结构等都很重要，但当“稳增长”成为当前的突出和主要矛盾时，财政政策应该当仁不让，更加“积极”。借口“防止泡沫”而一味主张持续紧缩的观点，是迂腐之见。2.财政收入2.1概况税收是财政收入的最主要来源，下面我们将对近年来的税收情况进行分析：图2-12014全国财政收入情况从这张图可以看出2014年我国税收的主要特点：分地区看：税收增速“东高西低”；分行业看：“三产”税收增速继续高于“二产”；分税种看：进口环节税收恢复性增长，房地产交易环节税收增速普遍回落。总的来说，2014年我国税收收入总体增速回落。2.2原因分析结合2014年税收收入的具体统计数据我们不难发现，造成总体增速回落的主要原因有以下几点：一是国内经济增长动能不足，主要经济指标纷纷回落。1-8月规模以上工业增加值、工业企业利润总额、固定资产投资额以及社会消费品零售总额同比分别增长8.5%、10%、16.5%和12.1%，比上年同期增速回落1、2.8、3.8、0.7个百分点。二是物价水平总体较低，PPI持续负增长超过30个月。1-8月全国居民消费价格指数和商品零售价格指数分别同比增长2.2%和1.2%，比上年同期回落0.3和0.1个百分点。工业生产者出厂价格（PPI）、工业生产者购进价格同比分别下降1.6%和1.8%。三是房地产市场调整。1-8月商品房销售额同比下降8.9%，比上年同期增速回落43.3个百分点。四是政策性减收影响。2014年前三季度新出台的增加“营改增”试点行业、扩大小微企业税收优惠力度、对企业年金和职业年金个人所得税减税等政策，造成税收收入的一定减收。3.财政支出3.1概况我国财政支出结构呈现出向民生倾斜的基本态势。近年来，财政部门不断优化财政支出结构，逐渐加大对教育、社会保障和就业、医疗卫生、保障性住房等民生领域的投入。我国的财政支出也由“吃饭型财政”逐步向“民生财政”转变。这对于实现社会公平正义，刺激消费，促进经济长期平稳较快发展以及社会和谐稳定具有重要意义。以下为近三年的财政支出情况：表3-12012年我国财政支出结构图3-22013我国财政支出结构图3-32014年我国财政支出结构对比以上三组图可以看出：近年来，财政部门不断优化财政支出结构，逐渐加大对教育、社会保障和就业、医疗卫生、保障性住房等民生领域的投入。另外，为实现全社会“居有其所”的目标，“十一五”以来，国家稳步推进保障性安居工程，逐步加大政策倾斜和资金投入力度，中央财政在保障性住房建设方面的投入实现了跨越式增长。与此同时，地方各级政府也纷纷加大保障性住房的资金投入力度。此外，国家还通过采取财政贴息、政府资本金注入、税费优惠等措施，吸引社会力量参与保障性安居工程建设和运营，建立健全保障性安居工程建设的长效机制。目前我国已初步形成以廉租房、经济适用房、公共租赁房为主的住房保障体系。总之，近年来我国的财政支出结构已经发生变化，财政支出越来越向民生领域倾斜，财政支出的公共性、公益性特征日益凸显。3.2问题及建议尽管开始对民生问题给予重视，并做出了很大努力。然而，目前我国财政支出结构在保障和改善民生方面仍存在一些亟待解决的问题，有必要进一步探讨。3.2.1问题：（1）经济事务支出和一般公共服务支出在一定程度上挤占了民生支出。与其他国家相比，我国在经济事务方面的支出尽管已经有所下降，但仍然偏高，另外我国的一般公共服务支出占财政支出的比重也高于其他国家。（2）财政教育支出仍存在着相对规模不足、结构失衡的状况。随着我国对民生问题的重视，财政教育支出的总规模不断增加，从2004年的3057亿元增长至2014年的12450亿元，增长4.1倍。但是财政教育支出仍存在着相对规模不足、结构失衡的状况，阻碍我国教育事业的发展。一是我国财政教育支出占财政支出的比重呈下降趋势（3）财政社会保障支出水平偏低且城乡间不合理。（4）财政卫生支出仍然不能满足医疗卫生行业发展的需要。虽然近几年来我国重视医疗卫生事业的发展，但医疗卫生服务仍然不能满足人们的需要，尤其是农村。这一问题的重要原因在于财政卫生支出不足且城乡间分配不均衡。一是在科教文卫事业费增长中，卫生所占的比重偏低，仅仅在6%～21%之间，而教育则在61%～74%之间。这势必导致卫生支出增长缓慢，卫生经费不足，从而抑制我国医疗卫生行业的快速发展。二是财政卫生支出占卫生总费用的比重偏低。近几年来，随着我国财政收支的大幅增加，我国财政卫生支出的绝对量不断增加，但财政卫生支出占卫生总费用的比重却增长缓慢。（5）财政住房保障支出离住有所居的社会目标仍有一定的差距。中央财政和地方财政在住房保障支出责任上的差异，以及我国财政住房保障支出的偏少和分税制下地方政府财力的不足，使我国保障性住房面临巨大的资金缺口，也是导致我国保障性住房供给不足的重要原因3.2.2建议：针对上述问题，立足我国现阶段的宏观环境，结合我国现有经济政策及其施行效果，我提出如下建议：（1）压缩经济事务支出和一般公共服务支出的比例，继续加大民生投入金额。一是财政要从那些从属于市场竞争性的投资中解脱出来，大力支持民生事业的发展。二是深化行政管理体制改革，精简机构，裁减行政冗员；推进事业单位分类改革，对具有经营性质的事业单位逐步推向市场：制定完善的公共服务支出开支标准，推进服务型、节约型政府建设。三是在优化财政支出结构的过程中，把压缩的公共服务支出和减少竞争性领域投资后增加的财政资金的一定比例用于民生领域，加大对民生的投入力度。（2）继续加大财政教育支出力度，进一步优化财政教育支出结构。一是继续加大财政对教育的投入力度。增加财政对教育的投入力度，必须提高财政收入占GDP的比重，为财政教育支出的增长提供财源保证。二是进一步优化财政教育支出结构。鉴于目前我国教育资源在区域间、城乡间配置不合理的状况，一方面，中央政府可考虑采用有条件非配套拨款的转移支付方式，支持欠发达地区教育发展，缩小区域间教育资源的差距。另一方面，应进一步加大财政对农村义务教育的支持力度，实行城乡统一的公用经费标准，消除义务教育阶段生均教育经费的城乡差异，不断改善农村义务教育条件，提高农村义务教育质量。（3）提高财政社会保障支出水平，不断完善社会保障体系。近年来的《政府工作报告》中，党中央、国务院已将健全城乡社会保障体系摆在至关重要的位置。老年人的社会保障问题成为亟待解决的问题，如处理不好将会给社会经济的发展带来较大的负面影响。为此，必须增加财政对社会保障投入金额，并建立一个固定增长的投入机制，即从每年国家财政收入增量中确定一个固定比例用于社会保障，同时明确将个人所得税以及消费税的一定比例用于社会保障，必须扭转财政社会保障支出过于偏向城市的做法，从向城市倾斜改为向城乡平衡过渡，进一步加大对农村社会保障的支持力度，促进城乡社会保障事业的协调发展。（4）进一步增加财政对医疗卫生领域的投入，促进医疗卫生行业的发展。一是增加全国医疗卫生支出和中央财政医疗卫生支出。二是加强全民基本医保体系覆盖。三是对公立医院进行改革，建立覆盖全国的医疗服务价格和成本监测网络。四是不断健全全民医保体系。六是进一步巩固完善基本药物制度和基层服务网络。（5）完善财政住房保障支出制度建设，实现住有所居的社会目标。一是各级财政必须提高保障性住房支出占本级财政支出的比重，加大财政对保障性住房的支持力度。二是厘清中央财政和地方财政在住房保障支出中的责任。政府在建设保障性住房时，一定要根据其目的，保证在任一财政住房保障支出项目上，都具有明确的受益对象和资金保障方式的事先规划，合理确立财政住房保障支出的重点投向，确保城镇低收入住房困难家庭“住有所居”。4.总结综上所诉，中国现行财政政策使财政收支效率虽有很大的提升，但是与国外相比还是有很大的差距。随着中国的改革不断进行，需在财政收支改革上下更大的决心，花费很大的努力。愿中国财政改革之路越走越坚定。参考文献：[1]万得数据库[2]2014年税收收入情况分析，中华人民共和国财政部[3]《优化政府财政支出结构的理论思考》[4]《浅谈2013年和2014年国家财政政策》