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企业年金与补充养老保险介绍平安养老保险股份有限公司上海分公司2008年4月18日目录企业年金介绍企业年金与传统补充养老保险比较传统补充养老保险介绍规范的年金运作模式年金运作过程中的各资格人介绍获得企业年金基金管理资格的金融机构政策支持——税收优惠企业年金计划建立流程实际举例企业和职工受托人投资管理人账户管理人托管人受益人信托关系委托关系（委托人）劳动和社会保障部对整个计划的监管受托人为受益人的利益最大化管理和处分企业年金信托财产资产独立的信托管理模式专业化的商业机构运营管理“钱”“权”分离的制度安排政府全力打造市场机制规范的年金运作模式企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。——《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部[2004]20号令）受托人根据信托合同受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构;投资管理人接受受托人的委托，根据受托人制定的投资策略和战略资产配置，为企业年金计划受益人的利益，采取资产组合方式对企业年金基金财产进行投资管理的专业机构；年金运作过程中的各资格人介绍托管人接受受托人委托，并根据托管合同安全保管企业年金基金财产、提供资金清算、会计核算与估值、投资监督等服务的商业银行或专业机构；账户管理人受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则为企业和职工建立账户、记录缴费与投资运营收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的专业机构。获得企业年金基金管理资格的金融机构10家托管人21家投资管理人保险公司基金公司银行信托公司证券公司18家账户管理人12家受托人中信信托华宝信托上海国际信托太平洋新华泰康平安养老长江养老中国人寿养老泰康养老工行交行光大招行浦发建行民生中银平安养老保险太平养老保险华泰资产管理人寿资产管理泰康养老保险中国人保资产管理长江养老资产管理海富通富国招商嘉实易方达华夏南方博时银华国泰基金工银瑞信基金广发基金工行交行光大招行中行建行中信浦发农业民生建行工行招行平安养老保险太平养老保险长江养老中国人寿养老泰康养老中信信托华宝信托中金中信证券备注：投资管理人与托管人不可为一家机构；受托人与托管人不可为一家机构。政策支持——税收优惠(二)补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4％以内的部分，从成本(费用)中列支。《关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》财企[2008]34号企业建立企业年金的缴费在工资总额4%以内的部分可以享受税收优惠！选择受托人制定企业年金方案内部民主协商方案与合同报备计划登记受托人协助完成选择其它资格人签订企业年金管理合同1234567企业年金计划建立流程单一法人——向当地劳动保障部门报备；集团公司/多法人——向劳动保障部报备目录企业年金介绍企业年金与传统补充养老保险比较传统补充养老保险介绍实际举例补充养老保险账户设置员工享有的利益企业对激励计划的管理平安补充养老保险产品增值方式投保人缴纳保费企业缴费账户企业代缴账户个人缴费账户投保人集体账户投保人在首次投保时可将最多30%保费交至本账户，以备未来重新分配（部分产品支持该功能）；当员工离职，企业为其缴付的保费仍归属企业的部分进入集体账户。个人缴费账户员工A员工B企业缴费账户企业代缴账户企业为其缴付的保费，权益100％归属企业，离职或发生其他状况时由企业内部确定员工的归属比例。个人自行缴纳的保费，权益100%归属个人，离职时由个人自行处理按照员工要求，企业在员工工资收入中自动扣除，权益100％归属个人。员工C企业缴费账户个人缴费账户企业代缴账户补充养老保险是指保险人在被保险人或受领者的生存期或特定时期按约定的金额按年、季度或其他间隔时间定期给付保险金，以提供其退休收入的一种保险。补充养老保险账户设置员工享有的利益身故保险金员工于约定的养老保险金领取日前身故，平安按收到该被保险人死亡证明书当时个人账户的账户价值一次性给付身故保险金。养老保险金员工生存至约定的养老保险金领取日，平安按养老保险金领取日个人账户的账户价值一次性给付养老保险金，员工也可选择分期领取养老保险金。全残保险金员工于约定的养老保险金领取日前全残，平安按收到该员工残疾鉴定书当时个人账户的账户价值一次性给付全残保险金；离职保险金员工于约定的养老保险金领取年龄的保单周年日前离职，平安按投保人要求的归属比例，将该员工交费账户（及其对应红利账户）的累积金额的现金价值按照比例给付离职保险金。•企业可以直接将交费纳入集体账户，也可以对个人账户注销（如员工离职）时其个人账户的账户价值中未归属被保险人的部分进行再次分配；•集体账户交费不能超过当次交费总金额的30%，集体账户价值最高金额不能超过全部账户累积金额的30%。集体账户设置权益归属设置•通过对员工获得的养老保险金权益做出合格期限制，减少人才流失，稳定员工队伍。服务年限归属比例1年以下0%1-2年20%2-3年40%3-4年60%4-5年80%5年以上100%例：退保•个人账户注销时，将个人账户的账户价值中未归属该被保险人部分扣除退保费用后退还给企业；•企业可随时选择全额退保或部分退保，平安根据企业选择的金额在扣除退保费用后退还给企业。企业对激励计划的管理平安补充养老保险产品增值方式•保证每年保单收益收益率随同期二年期银行存款利率浮动•当前久久养老产品年收益保证为4.5753%浮动利率型（久久）分享收益型（万能）•保底2.5%年收益•客户分享保险公司实际获得的经营利润•每月公布一次结算利率，当前公布的结算利率年化后为5%投资连结型（投连）•保险公司扮演类似于基金管理人的角色，代理客户投资理财，投资收益全部归客户所有，投资风险也全部由客户承担。•投资范围更加广泛•历年收益如下年份稳健平衡进取20024.53%1.21%-3.49%20032.79%4.30%8.00%20041.45%-1.77%-4.47%20052.51%7.62%8.55%200611.75%48.43%85.01%2007年截至11月24.47%56.54%77.55%目录企业年金介绍企业年金与传统补充养老保险比较传统补充养老保险介绍实际举例列比项企业年金传统补充养老保险目的相同都属于员工补充养老计划，其目的是建立多层次的补充养老制度，完善社会保障体系。作用相同对企业：＊完善员工综合福利保障制度，解除员工养老的后顾之忧，稳定员工队伍，增强企业竞争力；＊对员工形成长期激励，提升凝聚力和员工忠诚度；＊企业可以根据自身情况进行资金分配，约定权益归属比例，充分调动员工积极性，留住核心价值员工；对员工：＊弥补基本养老替代率的不足，提高退休后的生活水平；＊资金安全有保障，长期稳定保值增值。账户管理＊都可以进行资金账户转移、保留，企业可对账户资金进行二次分配；＊都可以进行账户查询，方便客户管理账户。领取方式＊都可以进行选择：一次性领取，年领，月领。企业年金与传统补充养老保险的共同点列比项企业年金补充养老保险运作模式*信托模式*契约模式基金管理*钱、权分离；*受托人，账户管理人，托管人，投资管理人共同参与，相互监督制约。*由保险公司全权负责基金的管理和运作建立条件*企业和员工有一定的经济负担能力；*所在企业和员工参加了基本养老保险并履行了缴费义务；*建立集体协商制度；*员工参与率不低于50%。*被保险人不少于8人即可，对参加人员无严格要求。缴费额度*单位最高缴费额度：工资总额的1/12（8.33%）；*缴费总额不超过：工资总额的1/6(16.7%)。*同一张保单中：最高保额原则上不能超过最低保额的十倍。资金退出*年金计划一旦建立中途不得退出，但可以根据公司的实际经营状况增加、减少、终止缴费。*团体或个人均可中途申请退出计划缴费方式*要求由企业和员工共同承担。*不要求员工个人必须缴费企业年金与传统补充养老保险的差异列比项企业年金补充养老保险管理费收取*各服务机构均需收取管理费：受托人：不高于0.2%/年托管人：不高于0.2%/年账户管理人：不高于5元/人/月投资管理人：不高于1.2%/年*其他费用：审计费、律师费、资产评估费等。*保险公司按照缴费规模单方一次性收取费用建立流程*确定意向，寻找受托人；*制定年金方案，并通过集体协商机制进行表决（受托人协助完成）；*与受托人签定受托合同；*由受托人寻找适合企业的其他三个资格人，并分别签定管理合同；*将年金方案、合同送劳动和社会保障部门报备；*银行开户，按计划供款。*整理参加保险的人员名单，内容包括：姓名，身份证号码，分配额度、归属比例等。*填写团体人身险投保单（保险公司提供），并确认盖章。投资范围*范围较广，可投资股票基金、债券等。对投资比例国家有明确上限比例。*根据保监会不同的养老产品投资限制进行调整。企业年金与传统补充养老保险的差异列比项企业年金补充养老保险领取条件*达到国家法定的退休年龄或因病（残）丧失劳动能力病退，提前退休并办理了退休手续；*退休前身故（由收益人领取）；*出国定居。*退休*身故*离职*全残变更成本变更成本较高：*年金方案可以变更，但需要重新向劳动保障部门报备；*企业有权变更受托人，但需要重新指定年金方案，签定新的管理合同，并进行报备，需要投入大量的时间、人力、物力。*比较容易变更方案和重新选择保险公司，成本花费较少。税优政策企业缴费部分：在工资总额的4%之内，从成本中列支。*企业缴费部分可在福利费中列支资产独立性*企业年金资金与委托人、受托人、投资管理人、托管人、账户管理人本身资产分开管理，独立操作。*形成保险公司的资产和负债监督和制约*企业年金各管理机构间相互监督、制约；三会一部的监管（保监会、证监会、银监会、劳动和社会保障部）*保险公司内部风险管控*外部（保监会）监管企业年金与传统补充养老保险的差异目录企业年金介绍企业年金与传统补充养老保险比较传统补充养老保险介绍实际举例实际举例比较项目企业年金万能型养老保险管理费受托费：0.15%0.70%1%投资管理费：0.4%托管费：0.15%以上费用以稳健增长投资账户为例，每年收取一次一次性收取账户管理费30－60元/人/年10元/人/年每年收取一次计划终止费根据相关法规，企业年金基金不可在终止后退回企业账户，故不收取计划终止费第1保单年度，账户价值的4%第2保单年度，账户价值的3%第3保单年度，账户价值的2%第4保单年度，账户价值的1%第5保单年度，账户价值的0%税收优惠企业缴费部分可免17%的企业所得税（1000万*17%＝170万）无预计年收益率策略配置投资组合账户30-50%保证最低2.5%年收益，根据目前已经公布的月结算利率，年收益为5%左右。稳健增长投资组合账户15-30%稳定收益投资组合账户4-10%根据相关法规，企业年金不设保底收益，以上收益率为当前运作的实际收益率。预计收益按选择稳健增长投资组合账户15％年收益为例，缴费1000万，未扣除账户管理费。缴费1000万，按预计结算利率5%计算，未扣除账户管理费。第一年1140万第一年1040万第二年1300万第二年1090万第三年1485万第三年1145万第一年1140万第一年1040万以年缴费1000万为例，补充养老保险产品选择“万能型”，与选择企业年金的成本及收益情况比较如左：