情境二银行结算账户

1情境二银行存款结算业务办理出纳业务操作2子情境一银行结算账户的开立与管理一、银行结算账户概念二、银行结算账户分类三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销五、基本存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十二、违反银行结算管理制度的罚则3调整银行结算账户的法律规范有：•《人民币银行结算账户管理办法》、•《人民币银行结算账户管理办法实施细则》•《中华人民共和国外汇管理条例》•《结汇、售汇及付汇管理规定》•《关于完善资本项目外汇管理有关问题的通知》•《个人外汇管理办法》一、银行结算账户概念Page4一、银行结算账户概念1、概念：银行结算账户是指：银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。(一)银行结算账户的概念银行结算账户，是指银行为存款人开立的用于办理资金收付结算的人民币活期存款账户。特点如下：1.办理人民币业务2.办理资金收付结算业务3.活期存款账户Page7二、银行结算账户分类8/10/20198银行结算账户按照存款人不分为：单位银行结算账户个人银行结算账户（一）单位银行结算账户和个人银行结算账户单位银行结算账户是存款人以单位的名称开立的：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。（二）单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户8/10/201911【多选题】单位银行结算账户按用途分为•A.基本存款账户•B.一般存款账户•C.专用存款账户•D.临时存款账户•[答案]ABCD8/10/201912（一）基本存款账户定义：存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。•性质：存款人在银行的主要存款账户，各单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。•使用范围：存款人日常经营的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取8/10/201913•【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。()•[答案]错8/10/201914（二）一般存款账户•定义：存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。•（1）开立银行：只能在基本存款账户开户银行以外的银行开立•（2）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付•（3）能否支取现金：可以缴存现金，但不得支取现金。8/10/201915•（三）专用存款账户•定义：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。•（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。•（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金专用存款账户，不得支取现金。•（3）下列账户如果需要支取现金，必须在开户时报中国人民银行当地分支行批准：•基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金专用存款账户。•（4）银行对粮、棉、油收购资金专用存款账户资金的使用负有监督义务。•（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，可以支取现金。8/10/201916（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。（三）专用存款账户8/10/201917•（2）财政预算外资金•证券交易结算资金•期货交易保证金•信托基金专用存款账户，不得支取现金。•（三）专用存款账户8/10/201918•基本建设资金、•更新改造资金、•政策性房地产开发资金、•金融机构存放同业资金专用存款账户。•以上账户如果需要支取现金，必须在开户时报中国人民银行当地分支行批准（三）专用存款账户8/10/201919•（4）银行对•粮、棉、油收购资金、•社会保障基金、•住房基金、•党、团、工会经费等•专用存款账户支取资现金应按照国家现金管理规定。（三）专用存款账户8/10/201920（5）收入汇缴账户•除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，•只收不付，不得支取现金。•业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，可以支取现金，必须按照国家现金管理规定。8/10/201921（四）临时存款账户•定义：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。因异地临时经营活动需要时，可以申请开立异地临时存款账户，用于资金的收付。•（1）使用范围：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。•（2）存续期间：最长不得超过2年。•（3）能支取现金，但注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。•（注册验资资金的，应出具工商核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文）。8/10/201922•（三）银行账户根据开户地不同，分为：本地银行结算账户异地银行结算账户Page23三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则Page24三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1.一个基本账户原则2.自主选择银行开立银行结算账户原则3.守法原则4.银行结算账户信息保密原则。25三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则•1.一个基本账户原则即存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。262.自主选择银行开立银行结算账户原则•即存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。27•3.守法原则•不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。•4.银行结算账户信息保密原则。•即银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。283.守法原则•1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。•2)银行因按规定与存款人核对账户。存款人按规定期限回传回单。•3）存款人，不得出租、出借银行结算账户，不得套取银行信用。•4)存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后，重新开立银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。•5）法律规定的企业事项。29注意1.存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。2.存款人应以实名开立。3.自正式开立日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。正式开立日：对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。（1）核准类账户：基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户（2）备案类账户：开立一般存款账户、其他专用账户和个人银行结算账户30帮助记忆•3.守法原则•1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。31•2)银行因按规定与存款人核对账户。存款人按规定期限回传回单。323）存款人，•不得出租、出借银行结算账户，•不得套取银行信用。33•4)存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后，重新开立银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。•以上就是银行结算账户管理应当遵守的4个基本原则Page34银行结算账户的开立、变更和撤销35银行结算账户的开立、变更和撤销一、银行存款结算账户开立二、银行结算账户的变更三、银行结算账户撤销36一、银行结算账户的开立的一般程序（一）开立1.申请（存款人将开户申请书、证明材料、及盖有印章的印鉴提交银行）2.管理协议（银行与存款人签订银行结算账户管理协议）3.开户银行审查（申请人的资格条件、证明材料）4.存款人办理开户手续（经审查符合条件的申请人）37注意1.存款人的预留签章。为单位的公章、财务专用章加法的代表人...2账户名称、存款人名称、预留银行签章中的公章或财务专用章的名称应当一致。不一致的有3.注册验资资金或增资验资资金的退还。4.银行结算账户的信息查询38单位的:该单位的公章或财务专用章+其法定代表人（单位负责人）或授权代理人的签名或盖章1.存款人的预留签章（银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档）个人的：个人签名或盖章第一条39账户名称、存款人名称、预留银行签章中的公章或财务专用章的名称应当一致。不一致的有因注册验资开立的临时存款账户预留银行签章中公章或财务章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致。没有字号的个体工商户开立的银行结算账户。40同上页2.账户名称，存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称一般保持一致（特殊情况除外）可不一致的情况有：（1）因注册验资开立的临时存款账户账户名称：有关部门批文中注明的名称预留银行签章：协议中出资人名称（2）预留银行签章名称，可使用简称，账户名与其保持一致（3）没有字号的个体工商户账户名称：与其提供的开户证明文件名称一致预留签章：为个体户字样+营业执照上载明的经营者的签字或盖章41第三3.注册验资资金或增资验资资金的退还出具工商行政部门的证明：在临时存款账户有效期届满前退还无法出具该证明的：在账户有效期届满后办理销户退款手续42第四4.银行结算账户的信息查询打印初始密码中国人民银行当地分支行存款人提交开户许可证中国人民银行分支行或开户行允许存款人使用密码查询账户相关信息43（多选）下列各项中，允许账户名称与预留签章名称不一致的情形是（）A.公司在注册地开立的基本存款账户B.公司因注册验资开立的临时存款账户C.依法可使用简称的公司开立的银行账户D.没有字号的个体工商户开立的银行结算账户答案：BCD44（二）重点了解变更过程存款人名称变更，开户银行及账户不变1.存款人提出变更申请和有关部门证明文件2、开户银行五个工作日内两个工作日内报送申请审查书、证明文件注：符合条件的，核准，且收回原许可证，发新许可证；不符合条件的不核准3.中国人民银行当地分支行45存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）日内书面通知开户银行并提交有关证明；开户银行办理变更手续并于（）内向中国人民银行报告。A3,2B5,2C2,3D2,5答案：B462.法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料变更存款人发出书面通知和提供有关证明开户银行五个工作日内报送相关证明文件两个工作日内审查中国人民银行47三、银行结算账户的撤销（一）、概念：存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户的行为（二）撤销事由根据《账户管理办法》，发生下列事由之一，存款人应向开户行提出撤销银行结算账户申请：（1）被撤并、结算、宣告破产或关闭的（2）注销被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的（4）其他原因需要撤销其银行结算账户的48例题根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）A、被撤销、解散、宣告破产或关闭的B、注销、被吊销营业执照的C、单位法定代表人被撤销（变更）D、因迁址需要变更开户银行的答案：ABD49被撤并、结算、宣告破产或关闭的注销被吊销营业执照的5个工作日内向开户银行撤销银行结算账户的申请开户行应2个工作日书面通知其他开户银行存款人其他开户银行收到通知后在2个工作日内通知存款人撤销存款人收到撤销通知后在三个工作日内办理其他银行结算撤销50注：1.撤销顺序：存款人主体资格终止一