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财务管理办法第一章总则第一条为了项目管理进一步制度化、规范化，挖掘项目内部管理的最大潜力，提高项目经济效益，使项目整体利润最大化，全面推行和切实实施责任成本，明确项目的成本管理责任，以及项目责任人与各工区责任人的成本管理权责，保证项目所承建工程生产经营的正常运行，有效控制工程成本费用，结合公司有关文件精神和项目实际情况制定本办法。第二条公司实行财务人员委派制。项目经理部的财务人员由公司统一安排，其工资由公司发放，业务上属于公司财务部的直接领导，行政管理上隶属于项目经理部。第二章中国会计工作职责第一条项目部财务应按照《施工企业会计制度》和主管单位制定的财务管理规定履行财务管理职责，加强财务计划、控制、核算、分析和考核工作，严格控制费用支出。第二条项目部根据施工合同和建设单位批复的验工计价数额，及时结算工程款。对工程项目部所辖施工工区，根据施工合同及验工计价，及时拨付工费、备料款等。第三条认真贯彻执行《会计基础工作标准化手册》，做到：(一)设立总账、明细账、辅助台账、银行日记账、现金日记账，取得有效合法的原始凭证，季度未编制各种财务报表。(二)推行会计电算化，保证财会数据信息和网络的安全运行；(三)按会计档案管理办法的要求，规范会计档案管理。每年形成的会计档案，财务部门都应按归档的要求，把会计凭证、账薄、会计报表及其他资料按时装订成册；(四)在项目建点、驻点、撤点的过程中，加强会计档案的管理，按照《会计档案管理实施办法》的要求，及时与档案管理部门办理移交手续，防止档案缺失。(五)在财会人员工作变动或因故离职时，按规定办理移交手续，编制移交清册。第四条财务室应加强与当地税务机关的联系，依法计算缴纳税款，按当地税务机关的要求提供纳税申报资料。有代扣代缴款义务的税项，要及时代扣代缴税款。第二章资金管理的职责第一条负责办理向业主、指挥部验工计价工作，及时向公司财务部通报收款信息，必须在收到拨款后的三个工作日内将进帐单传真至公司财务部。第二条项目部开户后必须将项目部在施工当地开设的的银行账户户名、开户行、账号详细情资料上报公司，以便公司管理和检查。第三条根据合同约定及时给分包队伍验工计价。第四条负责按合同、验工计价向分包队伍拨款。第五条按时向公司上交上级管理费和职工保险项款。第六条对业主、指挥部等分摊的超额或不合理的费用有权拒绝。第七条按时向项目经理和工程项目责任人提供所在项目的资金动态周报表。第八条每月初按工程部的施工计划、物资部门的购料计划和其它各部门的资金使用计划编制项目部本月《资金使用计划表》，在每月5日前上报公司财务部；月未按本月资金实际使用情况编制《资金使用情况表》，在次月5日前上报公司财务部。项目部财务部务必按《资金使用计划表》监督使用项目部资金。第九条监督所在项目的修旧利废及废料的处理情况并建好相应的台账，及时向项目财务汇报。第三章项目工程款拨付的程序和手续第一条工程款拨付规定（一）对内部承包或劳务分包工程单位，必须于开工前由项目或项目委托工程项目有关部门与施工单位签订《工程承包合同》（以下简称合同），财务负责人应参与合同的谈判及签订的全过程。合同正本必须交财务存入会计档案，同时项目财务部须将合同影印件寄回公司财务部备查。（二）对内部承包工区拨款的程序：1、对内部承包工区拨款或为其代付款项（含材料、机械、水电、接待等所有费用），必须由内部承包工区合同签订人签字办理。若合同签订人不能亲自办理时，必须在合同中明确具体经办人员或由其出具《委托书》委托（财务纳入档案管理），否则，不准办理任何拨付或代付款项。2、工程预付款：业主或项目经理部给我方有预付款的、且内部承包合同约定必须预付款项、内部承包单位已出具预付款保函的，由内部承包工区提出申请，经项目经理批准后，报公司财务部，由公司总经理审批后，项目财务部方能拨款。3、工程价款：由分包单位提出验工计价单，经工程项目部相关人员签字确认后，由计价、材料、机电、行管等相关管理要素部门共同填制《拨款结算单》（附后）并签字后交财务部门复核、结算，经项目经理批准后，报公司财务部，由公司总经理审批后，项目财务部方能拨款。4、工程项目经理和财务必须监督分包单位资金使用的全过程，特别是民工工资发放情况，形成反馈制度。5、严禁以任何方式向内部承包工区超拨款项，“谁批准，谁超付，谁负责”。每月末工程项目财务必须与分包单位财务及时对账，保证账账相符。第二条工程款“超拨”规定（一）“超拨”的界定对按合同约定、按时给予内部承包工区计价后的数额，小于已付出（含各种代垫、代扣、代购、代付等各种款项，按合同约定的预付款除外）合计数额，就是“超拨”，其差额就是超拨款额；如有特殊情况，必须据实上报公司财务部，取得公司财务部批复后方能拨款。（二）“超拨”处罚规定1、对工程开工2－3个月或完成工程的形象进度20－30%后，仍有超拨款项的，对责任人和项目财务负责人，视情节给予10－25%的罚款；2、对工程开工3－6个月或完成工程形象进度30－50%后，仍有超拨款项的，对责任人和项目财务负责人，视情节给予50－75%的罚款；3、对工程开工6个月或完成工程形象进度50%后，仍有超拨款项的，对责任人和项目财务负责人，视情节给予80－100%的罚款；并建议撤销责任人职务。第四章发票（费用）报销的管理第一条费用报销流程（一）报销人将发票、专用收据等原始单据分类、整齐的贴在粘贴簿上，并将以下单据单独粘贴、审批：（1）出租车发票，需注明用途；（2）业务招待费，必须事前申报。（3）其他超标准费用单据。（二）部门负责人对原始单据所反映的业务事项进行审核并签署意见，特殊事项如经营费、业务费等还需分管领导签字。（三）购置物品需到相关部门办理点收手续。（四）送财务部交财务人员审核、签字。（五）报项目书记、项目经理签批。（六）财务部门按签批意见复核、办理报销结算。第二条费用报销规定（一）差旅交通费发票报销。项目员工因公出差或探亲等所发生的差旅、交通费，报销人应在返回单位一周内，按原始发票发生的时间顺序分类粘贴，并详细填写“员工差旅费报销单”，经所在部门（或劳人部门）负责人审签、财务部门审核、报项目书记、项目经理签批后，财务部门按签批意见办理报销结算。多人一同公出，各人一般应分别索取发票，办理本人部分的审批报销手续。特殊情况报销人应注明并经相关人员签认（否则，占用报销人所在部门计划）后方可办理报销结算。对因公出差，因特殊情况超过项目规定标准的交通及住宿费，应先办好相关手续，再交财务部门审核计算，否则财务部门将按项目规定标准办理报销结算。详细规定及标准见XXXX发[XXX]号文件（二）接待及杂费、业务招待费发票报销。应当实行“先申请后办理”和“一事一批一报销”制度，不得累计报销。费用发生前，应由接待部门提出申请，经部门负责人签字后，报项目书记、项目经理批准后方可办理。费用发生后，由接待部门负责人及分管领导签认后，连同接待申请交财务部门审核，经项目书记、项目经理签批后，财务部门按签批意见办理报销结算。（三）办公费发票报销电话费：原则执行“检据限额报销”，不准发放现金。对公出话费（含座机及充值卡），由项目财务部、办公室出台电话费用报销标准，报销话费时必需严格按照标准计算，当月报销额不足标准限额的不得累加到下月。办公用品费：报销时，应附办公室出具的办公用品点收单，交财务部门审核、项目书记、项目经理签批后，财务部门按签批意见办理报销结算。办公室点收时需报销人具备办公用品购置申请单及部门主管的签认，并做好办公用品的发放登记工作。（四）车辆日常维修、养护费用报销：需责任人提出计划，经机电物资部审核，司机每月的燃料、配件、修理及过路费等由办公室算出各费用消耗定额，并由机电部和办公室签字后财务在定额范围内报销。报销时应取得发票及修理费明细单，并附修理计划审批单，报项目书记、项目经理签批，财务部门按签批意见办理报销结算。（五）财务部门必须严格执行《中华人民共和国发票管理办法》，在购买实物或接受劳务时，必须按规定取得国家统一发票，发票上应有销售单位的发票专用章或财务专用章，且必须注明所购实物的详细名称，且必须注明所购实物的详细名称，或附有销售单位签章的明细表，严禁以“白条”（如收据等）代替国家统一发票。（六）从个人处取得的原始凭证，在确实不能取得发票时，必须由销售人写明身份证号码和地址，并签名或盖章。经办人在报销时，据此填写统一格式的“支出证明单”，按规定办理有关签章、审批手续。“支出证明单”报销金额不得超过500元。对于金额较大（500元）的无据支付事项，应按规定在当地税务机关代开发票并交纳有关税费。第三条项目工程项目部责任人（项目书记、项目经理）报销审批的权限项目工程项目部一切费用的报销审批必须要有公司授权，项目责任人（项目书记、项目经理）才能在自已的权限范围内审批报销。第五章备用金及职工借款的管理第一条备用金的管理应根据工作需要，经项目负责人批准和财会部门负责人审查后方可办理。（一）借支差旅费可根据批准的出差证明书，按批准的出差天数计算借支，原则上只借给住宿费及有关经营费用，不借支出差补助费。计算出差天数时，最多不得超过30天。职工出差返回本单位后，应在一月内办完报销清算手续。否则，从次月起由财会部门发出扣款通知，通知职工本人或部门，并按公司公布的资金占用费率(下同)按月核收占用费，连同借款本金从挂支人的工资（含奖金和各种津、补贴，下同）中逐月扣回，直至扣清。（二）需要办理零星采购或支付零星开支时，应根据批准的采购或开支计划办理借款手续。报销清算手续应在一个月内完成。否则，从次月起由则会部门发出扣款通知，通知职工本人或部门，并按月核收占用费，连同借款本金从挂支人的工资中逐月扣回，直至扣清。（三）对于长期拖延备用金不还且金额巨大者，除由财会部门强行扣款外，单位应给予必要的纪律教育和处罚。而对于不按规定时间和要求进行扣款和收取占用费的财会部门，一经查出，将从财会部门负责人及主要责任会计人员的工资中扣交。（四）备用金只能按上述规定用途使用，不得转借他人或挪作他用，直至扣清。（五）财务部门对个人备用金账户和预支备用金的部门，应经常检查，按月清理并公布职工个人备用金挂支情况，及时通知借款人归还余款，避免积压资金和形成坏账给单位造成损失。第二条职工欠款的管理（一）各单位原则上不得向职工个人借款，特殊情况确需借款应急的，工程项目一级每人每次不得超过2000元。项目负责人在审批此类借款时，必须坚持“前账不清，后账不借”的原则。职工个人借款时，财会部门应从借款人次月工资中扣回。（二）原则上禁止向非本项目职工借款。因特殊原因确需借出时，不论数额大小，均需项目负责人审批并担保。（三）对于应收职工的各种赔款、罚金、滞纳金等，除每月发给本人最低生活费标准(按当地规定)外，剩余的工资款项应全部扣交。第六章责任成本管理及控制第一条责任成本控制的管理（一）人工费管理：办公室根据每月完成的产值，根据预算人工费与实际工费对比，计算当月工费节超额。并且严格监督职工和民工出勤情况，随时检查工班的出勤是否与记工表相符。（二）材料费管理：工程部根据当月的施工计划，合理确定当月各工区的材料消耗数量，实行限额发料，物资部门根据确定的材料消耗量，扣减国家规定的材料节约率，成本降低率填制限额发料单，物资保管根据限额领料单发料，物资部建立、健全周转材料的收发、领退制度，对在用的周转材料健账登记造册，使用者负责保管。财务部按设物部提供的周转材料使用情况计算摊销额、并进行明细分类核算，监督周转材料的动态，每季与设资部核对账目，保证账账相符、账实相符，对提前报废，丢失的周转材料、设备要分析原因，设物部提出处理意见，经领导批准，财务部增减有关成本。大堆料应严把质量和数量关，建立收发台账，设物部不定期对库存盘点，保证账物相符。办公室牵头，由物质，财务，机电组成的市场调查小组每月至少一次对当月物供站供应的材料，配件单价进行调查，超出市场价及所供物资，配件的质量与单价不符，及时退回物供站。（三）机械使用费管理按施工计划、机械定额合理配备机械设备，测定设备利用定额，提高机械设备的完好率、利用率和使用率，对于闲置，不能使用