新《征管法》练习题

新《征管法》练习题一、名词解释：1、纳税期限2、税收保全措施3、代位权4、国家赔偿、5、纳税人分立二、填空：1、各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的（）分别进行征收管理。2、税务机关负责征收、管理、（）、（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。3、税务机关应当自收到（）之日起三十日内（）并发给税务登记证件。4、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人（）的情况，有关银行和其它金融机构应当予以（）。5、增值税专用发票由（）指定的企业印制。6、帐薄、记帐凭证、（）及其它有关资料不得（）、变造、或者（）。7、经核准延期办理申报、报送事项的，应当在（）内按照（）税额或者（）税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。8、扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，由税务机关向（）追缴税款，对（）处应扣未扣、应收未收税款（）以上（）以下的罚款。9、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）或（）。10、以（）或（）手段，骗取国家出口退税的，由（）追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）以上（）以下的罚款，构成犯罪的，依法追究（）。三、单项选择：１、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（）规定执行：Ａ、国务院Ｂ、国家税务总局Ｃ、行政法规Ｄ、法律２、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持（），在银行或其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。Ａ、有关证件Ｂ、营业执照Ｃ、税务登记证件Ｄ、开户申请书３、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税厌、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到（）：Ａ、十年Ｂ、五年Ｃ、无限期Ｄ、二十年４、税务机关对骗税行为，追征所骗取的税款的期限为：Ａ、二年Ｂ、五年Ｃ、无限期Ｄ、二十年５、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内（）：Ａ、停止发售发票Ｂ、吊销营业执照Ｃ、收缴其发\D\停止为其办理出口退税６、非法印制发票的，由税务机关缴销非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（）罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、五万元以下B、一万元以上三万元以下C、一万元以上五万元以下D、一万元以下７、新法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定，处罚范围（）：Ａ、个体工商户Ｂ、未办理营业执照从事经营的纳税人,Ｃ、临时从事经营的纳税人Ｄ、所有纳税人８、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款，情节严重的，处（）的罚款：Ａ、二千元二千元以上一万元以下Ｂ、一千元一千元以上一万元以下Ｃ、一万元一万元以上五万元以下Ｄ、一万元一万元以上三万元以下９、扣缴义务人应按照规定办理（）：Ａ、税务登记Ｂ、代扣、代收登记Ｃ、扣缴税款登记Ｄ、临时登记10、2001年7月20日稽查局对某企业（一般纳税人）今年上半年纳税情况检查发现，帐载30万元的销售收入，其中：4月份为10万元，5月份为20万元未申报纳税，针对上述违法行为应对其处以（）的罚款（按一倍罚款）A、5．1万元B、3.4万元C、1.7万元D、0四、多项选择题：1、纳税人下列哪些行为属于偷税行为（）A、设立虚假的记帐凭证B、编造虚假的计税依据C、进行虚假纳税申报D、申报的计税依据明显偏低2、下列属于涉税罚没收入有（）A、罚金B、罚款C、滞纳金D、拍卖财产折款3、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设置抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于：A、抵押权B、质权C、无担保债权D、留置权4、下列行为致使纳税人的合法权益受到损失的，应承担赔偿责任的有（）A、未经县以上税务局（分局）局长批准扣押纳税人财产的B、查封纳税人个人维持生活必需的住房和用品C、扣押纳税人与他人共有的财产的D、纳税人限期内已缴纳税款未立即解除扣押的5、何种情况下税务机关可以通知出境机关阻止欠缴税款的纳税人出境（）1、未结清税款2、未结清滞纳金3、未结清罚款4、不提供担保6、允许税务机关在税务检查时采取扣押商品、货物的执法行为的前置条件是：（）A、纳税人有逃避纳税义务的行为B、并有明显转移应纳税商品、货物迹象的C、责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D、经县以上税务局（分局）局长批准7、新法中涉及到税收保全措施、强制执行措施的条款有：（）A、37条B、38条C、40条D、88条8、税收违法行为中对涉嫌犯罪的处理正确的有（）A、税务机关无权处理B、税务机关有权处理C、立即移送司法机关处理D、依法给予行政处罚，再移送司法机关处理9、对审计机关、财政机关查出的税款，下面正确的说法是（）A、由税务机关征收B、有税务机关根据有关机关的决定书依法征收C、执行结果可能与原处理意见不一致D、执行后的具体责任由税务机关承担10、税务机关依照合同法第73条规定行使代位权的情形有（）A、纳税人因怠于或者放弃行使到期债权，对国家税收造成损失的B、欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损失的C、欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损失的D、欠缴税款的纳税人放弃行使到期债权，对国家税收造成损失的五、判别正确，并将错误的改正1、对法律、法规没有规定负有代扣、代收义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。2、纳税人可以依照法律、行政法规的规定向税务机关书面申请减税、免税。3、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的罚款同时强制执行。4、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。5、纳税人未按照规定期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款，逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。6、对偷税行为在五年内未被发现的，不再追征其不缴或少缴的税款。7、对纳税人预缴税款的退还不应加算银行同期存款利息。8、扣缴义务人依法履行代扣、代缴税款义务，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时处理。9、税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以通报。10、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税问题上有争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金后，方可依法申请行政复议新《征管法》练习题单项选择题：1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（C）修订通过。Ａ．２００１年２月１日Ｂ．２００１年３月１５日Ｃ．２００１年４月２８日Ｄ．２００１年５月１日2、（A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。Ａ．法律、行政法规Ｂ．国家税务总局Ｃ．省级税务机关Ｄ．主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。Ａ．１０Ｂ．１５Ｃ．３０Ｄ．６０4、发票的管理办法由（A）规定。Ａ．国务院Ｂ．财政部Ｃ．国家税务总局Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D）。Ａ．纳税人Ｂ．代扣代缴税款义务人Ｃ．代收代缴税款义务人Ｄ．扣缴义务人6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其D账号向税务机关报告。Ａ．基本存款Ｂ．一般存款Ｃ．临时存款Ｄ．全部7、（D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。Ａ纳税人Ｂ．扣缴义务人Ｃ．纳税人和扣缴义务人Ｄ从事生产、经营的纳税人8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D）。Ａ．征管编码Ｂ．经营地址Ｃ．税务登记证件号码Ｄ．帐户帐号9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（D）元。Ａ．８００００Ｂ．８４８００Ｃ．８１２００Ｄ．８３６００10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（A）收取或者支付价款、费用。Ａ．独立企业之间的业务往来Ｂ．内部机构之间的业务往来Ｃ．上下级之间的业务往来Ｄ．上级主管部门的规定11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（B）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。Ａ．１年Ｂ．３年Ｃ．５年Ｄ．任何一年12、（C）属税收保全措施。Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（B）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。Ａ．三年，可以Ｂ．三年，不得Ｃ．五年，不得Ｄ．十年，可以14、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（A）。Ａ．核定其应纳税额Ｂ．规定其财务核算方式Ｃ．确定其会计制度Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（A）扣缴义务人代扣、代收手续费。Ａ．按照规定付给Ｂ．不必付给Ｃ．视情况适当付给Ｄ．可以付给16、２００１年６月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系１９９５年１月的，另一笔系１９９９年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（B）退还。Ａ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均可Ｂ．１９９９年的多缴税款可以退税，１９９５年的不可以Ｃ．１９９５年的多缴税款可以退税，１９９９年的不可以Ｄ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均不可以17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（A）。Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D）批准，可以延期缴纳税款。Ａ．税务所Ｂ．征管分局Ｃ．县以上税务局（分局）Ｄ．省级税务局19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（B）Ａ．缓缴税款Ｂ．二千元以上罚款Ｃ．延期申报Ｄ．申报方式的确定20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（C）规定。Ａ．征管法Ｂ．主管税务机关Ｃ．国务院Ｄ．国家税务总局21、欠缴税款的纳税人（A），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。Ａ．怠于行使到期债权Ｂ．放弃到期债权Ｃ．无偿转让财产Ｄ．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形22、税务机关在采取税收保全措施时（C）不在保全措施的范围之内。Ａ．高档消费品Ｂ．易腐烂的商品Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品Ｄ．金银首饰23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（B）。Ａ．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行Ｂ．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行Ｃ．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行Ｄ．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（C）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。Ａ．审计机关Ｂ．财政机关Ｃ．税务机关Ｄ．人民法院25、纳税人自（A）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。Ａ．结算缴纳税款Ｂ．会计记帐Ｃ．办理纳税申报Ｄ．计算应纳税款26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构