成本管理培训

成本管理培训肖林成本管理培训•第一讲成本管理工作的现状和意义一、成本管理工作的现状二、成本管理工作的意义•第二讲成本管理工作环节及具体要求一、成本测算二、成本策划三、成本检查四、成本结算五、成本兑现•第三讲月度成本考核一、月度成本考核对项目的要求二、月度成本考核对公司的要求三、成本分析会和成本督查组检查的开会内容及程序四、成本表的解释和学习五、成本管理工作总的要求•第四讲其他一、关于劳务分包结算二、关于签证工作第一讲成本管理工作的现状和意义一、成本管理工作的现状目前，成本管理工作的现状概括表述为：成本管理疲劳；成本管理粗糙；成本管理工作没有落到实处，达不到有效、实用的目的。其主要具体表现在如下几个方面。1、成本管理制度没有全面落实和认真执行，学习理解不够、掌握运用不够。2、项目经理是项目成本管理的第一责任人的理念没有深刻认识或根本没有此概念，项目经理不清楚成本管理，不分解和下达成本管理指标。3、项目部全员管理意识不强、没有认真有效地进行成本管理，项目成本管理流于形式。4、成本、收入数据不准确，不真实，口径不一致。5、成本费用科目归集不准确，五花八门。6、成本管理资料不完善和不按要求。7、项目成本管理不重视成本分析，成本分析不用数据说话，不与成本管理责任对比分析，没有改进措施和改进情况的反馈和执行情况检查。8、成本管理工作基本没有联动领导、部门和项目。二、成本管理工作的意义项目进行成本管理工作，能够有效地进行成本控制（该赚的钱一定要赚到，通过控制的措施想方设法去赚钱），提高项目的盈利水平，提升项目的管理水平，堵塞管理漏洞。分公司进行成本管理工作（督察），是强化管理，提高管理水平，加大对项目的监管、服务和指导，保障各项管理制度真正落到实处，加大各层面的执行力，规范项目日常管理行为，提高分公司整体盈利水平，减少效益的流失，在施工过程中控制项目风险，提高项目自觉管理成本和员工积极性、主动性、责任心的需要；同时是为考核评价项目成本、履约管理成绩提供量化依据的需要。公司进行成本管理是提高公司整体盈利水平，提高公司抗风险能力的需要；是保证公司持续、更好更快发展的需要；是公司落实各项管理制度和强化执行力的需要。土木公司今年是通过成本管理这抓手工作来落实管理制度的执行。第二讲成本管理工作环节和具体要求局莫总把成本管理工作环节概括归纳为五个环节：成本测算、成本策划、成本检查、成本结算和成本兑现。一、成本测算成本测算环节是成本管理工作的第一个环节。投标主管人员在投标报价阶段要如实地报告成本，以利报价决策。最终报价形成后，投标主管人员要对总价合同和单价合同的投标报价情况进行说明：如定额消耗量、定额取费费率、措施费、预算包干费等方面的调整情况；项目单价（不平衡报价）的调整情况、调整依据及风险情况；主要盈利项目或可能潜亏项目；项目投标报价时预期利润率等等。目前，我们在投标报价阶段基本没有按要求进行成本测算工作和留下测算工作的痕迹（资料一片空白）。为规避项目风险，避免盲目性和随意性，同时为中标后项目的成本管理工作创造条件，投标主管人员在标报价阶段的成本测算工作一定要做。只有严格执行成本测算制度，才能达到控制的目的，防范报价风险。二、成本策划成本策划是合约交底的重要内容，包括总成本策划、阶段（节点）成本策划和商务策划等工作内容。分公司是依据项目成本策划的内容测算成本并下达计划成本和经济技术指标。可见成本策划的具体执行者是项目，成本策划的组织者和审核审定者是分公司和公司。下面我们了解和学习《关于成本策划内容》、《成本责任状》和土木公司的《商务策划》。学习《关于成本策划内容》《成本责任状》上述可见：成本策划和土木公司的商务策划是有区别的。成本策划是重在控制，成本控制具体些，通过分解总的责任指标，将各责任指标落实到相应责任人，相应责任人要按照责任指标控制成本，从而使过程成本受控。土木公司的商务策划重在在开源，成本控制抽象些。两者的区别是基于出发点的不同和成本管理的力度和深度要求不同。3土木公司商务策划.doc三、成本检查成本检查是项目施工过程中的成本管理手段，就是现在所说的成本月度考核工作。我将在下面第三讲重点讲述。四、成本结算成本结算是项目竣工后的成本管理工作。项目完工后，项目要如实统计和反映项目真实的成本，后续需发生的成本要预计。这样，项目就可以分析出项目的保底结算额，预计结算额和期望的结算额，项目的竣工结算才有目标和努力方向。项目部在报送竣工结算时，必须在《主合同结算会审会签表》认真报告上述内容。项目在完工后或结算完成后要认真《结算收入经济指标分析表》。学习《主合同结算会审会签表》《结算收入经济指标分析表》四、成本结算公司鼓励追求阳光下的利润，重视兑现成本考核后的奖励。关于今后成本兑现的趋势和思考：(1)、兑现时间：在成本考核审计的前提下，进行预兑现，同时要简化兑现条件（如现金流大于成本，利润经审计达到下达的经济指标）。(2)、考核指标：不应纯粹是经济指标，应包含质量、安全、CI覆盖和科技等。(3)、提成比例：考虑项目可变因素太多和太大，主流将实行变压器系数，不定固定比例。(4)、结算效益：要把结算效益提出来，奖励结算相关人员。第三讲月度成本考核月度成本考核工作是一项很繁琐的工作，只有项目全员管理意识加强，努力地去做和不断推动，随着项目管理人员的水平素质提高，才能做好月度成本考核工作。局莫总对项目月度成本考核用“16字方针”概括。“16字方针”是“工长算量，认真盘点，内部分析，做好整改”。一、月度成本考核对项目的要求工长算量是工长（施工员）计算施工图纸工程量和实际使用量。工长算量是培养预算员的重要途径、捷径。认真盘点包括进度盘点和材料盘点，要清楚由于进成本不及时造成的与财务数据不一致的现象。内部分析要在开成本分析会前完成，要把问题找出来，措施，强调项目经理牵头内部分析。做好整改内容包括制定相应的整改、改进措施和按措施实施。二、月度成本考核对公司的要求月度成本考核对公司的要求用“8字方针”概括。“8字方针”是“坚持、认真、排名、奖罚”。分公司成立成本管理委员会和成本督查组。分公司经理要抓成本管理。成本督查组成员由督查组带队领导、主管领导、商务合约部、财务资金部、采购中心和综合办公室等相关人员组成，分公司经理要有选择性参加。成本督查组检查至少要保证有分公司班子成员参加。三、成本分析会和成本督查组检查的开会内容及程序学习广东公司卓越皇岗世纪中心工程4月成本分析会的开会内容和程序四、成本表的解释和学习学习土木公司成本分析表土木公司工程盘点表土木公司的商务财务费用口径统一表经济责任指标表五、成本管理工作总的要求1、项目经理是项目成本管理工作的第一责任人。2、不甩手、勤学习、多联动。第四讲其它一、关于劳务分包结算1、劳务分包合同工作内容要界定清楚，工程量计算规则要具体明确，提供的材料和设备要明确。2、项目对施工管理人员的合同交底。3、劳务签证的管理程序，必须经项目经理确认。结算时不应出项没有办理签证的增补费用。4、劳务结算工程量的计算，原则应按图纸和规定的计算规则计算。5、要注意扣款项目,如材料领用情况及浪费情况。5、劳务结算要执行三级会签会审制度。二、经济签证1、签证的依据很重要。签证的依据和理由：合同依据（设计变更、非承包人原因、外部环境、不合乎合同要求）、政策性文件或其他理论。2、经济签证一般至少应包括签证单、附件（工程量计算式、预算书、签证依据、批复的联系单等）。3、签证的文字要准确，有条理；4、一般来说，在办理签证前就应事先与监理、业主沟通，取得现场签认资料。5、要及时办理，注意时效性。5、要取得在签证单上的签字的回执。6、要建立内容全面的签证索赔台账。7、要充分准备，知识全面的人对接。8、索赔要注意索赔意向通知、同期记录和索赔报告。学习：工程签证索赔台账