我国民营中小企业财务管理面临的问题及对策

毕业论文专业会计学班级学生姓名学号课题我国民营中小企业财务管理面临的问题及对策指导教师贾老师2008年9月10日1目录摘要..........................................................2引言..........................................................2一、关于财务管理的认识..........................................2（一）财务管理概念................................................21、定义.......................................................22、特点.......................................................2（二）财务管理目标...............................................21、财务管理的整体目标.........................................22、财务管理的分部目标.........................................2二、我国民营中小企业财务管理面临的问题............................3（一）家族化弊端.................................................3（二）缺少高素质人员............................................3（三）内部控制不严格............................................3（四）财务管理制度不健全..........................................3（五）融资渠道较窄............................................4（六）企业尚未能实现科学化管理.....................................4（七）财务信用度不高...............................................4（八）现金管理混乱.................................................5三、解决民营中小企业财务管理问题的方法............................5（一）政府在补贴及政策性帮助.......................................5（二）健全管理制度.................................................5（三）企业自身加强审计制度.........................................5（四）加强会计队伍建设.............................................6（五）加强财务信用管理............................................6（六）健全内部控制制度.............................................6（七）加强内部分析................................................6（八）加强现金支出等管理...........................................6（九）健全会计核算制度............................................7（十）拓展财务管理内容.............................................7结束语........................................................8参考文献........................................................92我国民营中小企业财务管理面临的问题及对策摘要：企业生产活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面内容，然而众多的民营中小企业在度过了早期快速增长期后，却容易陷入增长停滞的泥沼，缺乏有效的财务管理和目标。家族化弊端、缺少高素质人员、融资渠道较窄等问题严重制约了民营中小企业的发展与壮大。政府在财政方面的补贴及政策性帮助、政府在财政方面的补贴及政策性帮助等对策就显的必不可少。本文分析民营中小企业财务管理中存在的问题并探、讨解决问题的对策，以促进中小民营企业的健康与发展。关键词：民营中小企业财务管理内部控制引言民营企业是指民间私人投资、经营、享受投资收益和承担经营风险的法人经济实体。从民营企业在我国经济发展中的地位看，它已经成为推动经济增长的重要力量。而民营企业中人数在2000人以下的企业归为中小企业，三亿营业额以下的企业归为中小企业，资产总额小于4亿元的企业归为中小企业。满足任何一个指标，都是中小企业。综上就为民营中小企业。“根据2003年《中小企业标准暂行规定》，在2002年我国134.6万多个工业企业中，中小企业占99.8%。我国中小企业创造着80%以上的工业新增产值，提供了75%的城镇就业机会。大力发展中小企业，已成为我们经济建设的一项基本方针。由于中小企业投入资金及规模限制注定他们在财务管理方面不能像国有、大型企业那样账目明晰。”⑴“目前我国中小企业超过360万家，其最终产品和服务占GDP的58.5%，74%以上的技术创新成果、82%以上的新产品来自中小企业。中小企业的发展对于中国经济的成长显得越来越重要。然而众多的中小企业在度过了早期快速增长期后，却容易陷入增长停滞的泥沼：缺乏有效的财务管理和目标。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。”⑶一、关于财务管理的认识（一）财务管理概念1、定义财务管理是基于企业生产经营过程中所发生的一系列经济活动的管理业务，通过资金、成本、收入等价值指标来合理分配企业的资源，实现企业价值最大化。⑷2、特点3企业生产活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面内容，如：生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、财务管理等等。各项工作是互相联系、紧密结合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。财务管理的特点有如下几个方面：（1）财务管理是一项综合性管理工作。（2）财务管理与企业各方面具有广泛联系。（3）财务管理能迅速反映企业生产经营状况。（二）财务管理目标1、财务管理的整体目标财务管理的目标,是搞好财务工作的前提.企业财务管理目标是企业管理的一个组成部分,由于国家不同时期的经济政策不同,在体现根本目标的同时又有不同的表现形式。（1）以总产值最大化为目标。（2）以利润最大化为目标。（3）以股东财富最大化为目标。（4）以企业价值最大化为目标。2、财务管理的分部目标财务管理的分部目标包括：（1）企业筹资管理的目标——在满足生产经营需要的情况下，不断降低资本成本和财务风险;（2）企业投资管理的目标——认真进行投资项目可行性研究，力求提高投资报酬，降低投资风险;（3）企业营运资金管理的目标——合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的利用效果;（4）企业利润管理的目标——采取各种措施，努力提高企业利润水平，合理分配企业利润。二、我国民营中小企业财务管理面临的问题（一）家族化弊端，缺乏管理、治理和发展后劲第一代企业家面临老化和交班。体制创新和接班人问题很尖锐，也很难解决。家族化经营带有一定的封闭性，家族观念根深蒂固，使得引入优秀人才比较困难。而企业又要发展壮大，急需人才加盟，此时只有从家族内部挖掘，结果家族中一些资质平平、能力一般的人进入企业管理层。（二）缺少高素质财务管理人员及管理人员有的民营企业从社会上聘请专职或兼职会计人员，会计人员业务素质良莠不齐，有的还同时受聘于两家或多家企业，会计核算流于粗放，无法有效地开展财务管理，这在一定程度上难以保证会计核算和财务管理的质量。（三）内部控制不严格内部控制是指企事业单位和机关团体为了提高起经营效率，充分有效地获取和使用各种资源达到既定的管理目标，而在内部实施组织、计划管理和程序管理，是促使各个经营环节充分发挥其制约权、相互调节作用的管理方法，是企业经营管理的重要组成部分，是管理的基本职能之一，又是现代化企业最重要的任务及管理方式，并是有效地执行组织策略，实现高效化、专业化、规范化、科学化与自动化管理的基本条件。（四）财务管理制度不健全且会计核算不严格民营中小企业很少对公司的财务做整体的规划，因此在成本和利润的控制上往往得不4到要领。1、人员无证上岗现象严重，会计主管人员不具备专业技术资格等现象不胜枚举；2、民营中小企业账目混乱，会计资料失真现象普遍存在，财产帐实不符；3、“待摊费用”和“预提费用”不能按照规定的摊销期限记入相应期间的成本费用，而出现了人为调节利润的做法；4、对企业资产进行任意重估现象严重；5、由于没有健全合理的财务会计制度，不能按规定定期结账和处理日常事项，特别是“待处理财产损溢”长时期挂帐，不能及时加以处理。⑹民营中小企业在国民经济中起着举足轻重的作用，加强其会计核算与财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力，抵御风险具有重要的意义。（五）融资渠道较窄，现有的融资渠道不全部适合民营中小企业与大企业相比，民营中小企业由于企业治理结构不健全，对外财务信息披露不规范；并且由于经营历史短，信誉积累不足，也缺乏品牌及信用历史所能发挥的间接传递信号的作用，因此，在对民营中小企业的融资过程中，信息不对称现象比较严重，从而构成民营中小企业的融资瓶颈。正因为如此，通常的企业上市，既是一个扩大融资的过程，更是一个公司治理结构健全的过程。为促进民营中小企业融资，融资对象自身组织形态的选择及其治理结构的健全也是关键之一企业筹资本需要一定的筹资渠道，运用一定的筹资方式来进行。归纳一下主要有如下七种：政府财政资本、银行信用贷资本、非银行金融机构资本、其他法人资本、民间资本、企业内部资本、国外和我国港澳台资本。纵观以上的资本筹集方式适合中小企业的方式实属少数，不利于民营中小企业充分开拓和利用筹资渠道，不能有效的进行融资活动。⑺（六）民营中小企业的规模资金有限对自己的企业尚不能实现科学化管理随着时代的发展企业财务管理实现手段需要进步，但是由于：1、企业规模小，资金有限，很难依靠自身力量来设立自己的人才培训机构或扭转经营管理的落后局面。2、科学管理，是民营中小企业生存关键。3、民营中小企业创业之初，基本上不谈战略，然而随着企业规模的扩大，许多民营中小企业的组织架构、管理模式、经营理念还和创业初期一样。4、缺乏有效的管理机制。一些民营企业不是靠健全的机制和客观事实来管理人，而是凭经营者主观的经验和常识，靠简单的信任和亲情去约束人，效果也不一定好，而且容易出问题。（七）财务信用度不高由于环境、条件等的约束，和国有大中型企业相比民营中小企业财务信用建设落后，信用运行机制还存在诸多不健全之处，满足不了经济发展的需要，而且民营中小企业信用5管理上尚存的财务信用问题多，财务信用缺失是民营中小业信用缺失的一个突出点。大量的民营中小企业都曾提供过虚假的财务报告，企业为了逃税避税，与审计机构串通一气，制造虚假的财务数据，少纳税或者不纳税；有些企业甚至通过虚设分公司，开设多个不同的账户，以达到其套利的目的。虚假财务信息也欺骗战略投资者和银行，造成大量资本金的误投和流失。（八