我国中小企业财务管理存在的问题及对策

题纲一、我国中小企业财务管理的现状...................................................................................................1（一）中小企业融资现状...........................................................................................................1（二）内部因素影响...................................................................................................................1（三）外部因素影响...................................................................................................................1二、我国中小企业财务管理存在的问题...........................................................................................2（一）中小企业融资困难...........................................................................................................2（二）中小企业财务控制薄弱...................................................................................................2（三）财务管理意识薄弱...........................................................................................................2三、我国中小企业财务管理问题分析...............................................................................................3（一）银行等传统金融机构的支持相对较小...........................................................................3（二）中小企业管理观念陈旧...................................................................................................3（三）中小企业财务机构不健全...............................................................................................3四、我国中小企业财务管理存在问题的对策...................................................................................3（一）注重资金积累拓宽融资渠道...........................................................................................3（二）有效强化财务控制效率...................................................................................................4（三）切实树立企业财务管理新观念.......................................................................................5【参考文献】......................................................................................................................................72【摘要】随着我国经济的不断发展，中小企业也迅速的发展起来，成为国民经济的重要组成部分。自改革开放以来，我国中小企业获得了良好的发展，对经济发展和社会的稳定起着举足轻重的作用。虽然中小企业的发展前景不错，但是由于我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，一些中小企业受规模和人员素质的限制，存在会计核算不健全，财务管理缺位等现象，财务管理的作用没有得到充分的发挥。从而导致中小企业在财务管理上存在自身发展和市场经济均不适应的问题，导致其在应对激烈的市场经济竞争时面临巨大的困难。所以为了更好地发挥中下企业的作用，应该由国家颁布相关的法律法规、严控财务管理，以此来提高中小企业的经营管理水平，让企业快速健康地发展。财务管理是企业管理的一个重要组成部分，也是中小企业管理中最为重要的环节之一，如何在激烈的市场竞争中面临挑战和冲击，建立和运行完善的现代企业财务管理制度，是增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。【关键词】中小企业财务管理财务控制管理观念1我国中小企业财务管理存在的问题及对策一、我国中小企业财务管理的现状在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。但同样的，中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约，就目前的经营情况来看，虽然有这么多相互关联的制约因素但缺乏资金仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。（一）中小企业融资现状1、表现在银行贷款方面，就是银行对于中小企业的风险状况缺乏有效的识别手段。中小企业的资金需求一般都是通过银行贷款得以满足的，但中小企业获得银行的贷款非常困难。2、在直接融资方面，就是现有的资本市场无法满足中小企业的融资需求。深圳证券交易所设立的中小企业板块正式运作，对我国多层次资本市场的建设中小企业的融资和创业投资的发展都有重要意义，这无疑为中小企业的股权融资开辟了专门的市场。然而其定位为高成长型企业的上市融资需要3、非正式金融部门仍是中小企业尤其是民营企业解决创业和运作资金的重要渠道。基于民营中小企业无法通过正常渠道满足资金需求的现实，在一些民营经济发达的地区，非正式金融活动便应运而生。尽管监管部门严格限制各种形式的民间融资活动，对民间“乱集资”活动严加取缔，但民间金融活动的客观存在仍是一个不争的事实。（二）内部因素影响1、中小企业较高的倒闭或歇业比率，是银行不愿向中小企业提供贷款的主要原因之一。2、缺少抵押和担保。许多企业认为，抵押问题或多或少地影响了它们从银行获得贷款。理论上，有许多资产可作为贷款的抵押品，包括土地、建筑物、住宅、可变现的储蓄、机器设备、存货、应收账款、销售合同等。3、中小企业普遍经营时间短，缺乏历史的信用记录，存在着内部管理制度和财务制度不健全的现象。加上企业为了自身利益不愿露富、不愿泄露债务量、举债渠道等商业秘密，中小企业的信息不对称和道德风险影响银行对其信用进行评估，从而使商业银行对民营企业的贷款要求保持慎重的态度。（三）外部因素影响1、银行体系不合理。随着专业银行的商业化改革，银行增强了自我约束，所有商业银行2包括国有商业银行都要以安全性、流动性、盈利性为原则进行经营活动。中小企业的贷款特点为贷款额度小，资金需求频率高，一般为大企业的5倍左右。这使得银行业务成本高，管理费用高，监督成本加大而不愿贷款给中小企业。2、保体系不完善。抵押和担保是金融机构对信息不透明的中小型企业提供贷款时保护自己利益的重要工具。为了解决信贷市场部分失效的问题，许多国家的政府都在建立中小企业信用担保体系。3、市场不健全，缺乏为中小企业提供服务的小型资本市场。中小企业板块的建立，为高成长性中小企业和创业型企业搭建了直接融资平台。但是其上市的“门槛”定得太高，使规模达不到上市要求的众多小企业只能是“望市兴叹”。4、法律环境不健全。目前，我国有关中小企业信贷和信用担保方面的法制建设相对薄弱；面向中小企业的专业性担保机构的法律定位不够明确；甚至纵容企业逃废银行债务，法律对银行债权的保护能力低，加剧了金融机构的“恐贷”心理。二、我国中小企业财务管理存在的问题（一）中小企业融资困难中小企业融资困难表现在：第一，获得资金渠道单一，银行等金融体系机构受传统观念的影响，中小企业从金融机构借款较困难。第二，规模能力有限，由于中小企业规模相对较小、欠息、无偿债能力、缺乏不动产抵押、经营变数多、风险大、信用能力较低、贷款用途小、经营无固定场所等一系列原因,使得我国中小企业外部融资约束强于大企业，这样就很难从金融机构中获得贷款。第三，融资成本高，目前中小企业的贷款利率为在基准利率的基础上上浮30%，有的甚至上浮40%，由此可见,高融资成本对我国中小企业融资造成了一定的影响。（二）中小企业财务控制薄弱中小企业财务控制薄弱主要表现在：第一，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有的企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。第二，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。第三，重钱不重物，资金流失严重。不少企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。（三）财务管理意识薄弱大多数中小企业尚未建立管理信息系统，或未将系统末端延伸至生产班组，既不是由班3组直接将原始数据输入系统，仍然采用填写报表，再有专业人员将报表数据统一汇总或输入电脑。成本管理缺乏市场观念，成本计划缺乏科学性、严肃性、可增可减，导致事中、事后成本管理混乱。三、我国中小企业财务管理问题分析（一）银行等传统金融机构的支持相对较小目前中小企业的绝大部分融资来自于银行，但是占据主导地位的还是四大商业银行，他们是以盈利为目的的，所以在选择贷款对象的时候就会考虑可以给自己带来收益的企业，这样中小企业就会在贷款方面被冷落，获得银行贷款就少。（二）中小企业管理观念陈旧中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式个给企业的财务管理带来了很多负面影响。中小企业中相当一部分属于个体，私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。企业管理者的管理能力和管理素质不高，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务纳入企业管理的有效机制中，从而使财务管理工作失去了在企业管理中应有的地位和作用。（三）中小企业财务机构不健全中小企业虽然多数设立了会计财务机构，但会计机构的设置不健全，会计人员配置不合理，存在着层次不清，分工不明的弊端；也有不少的企业根本不设会计机构，或虽设会计机构却形同虚设。财务与会计不分，没有专职的财务人员，忽视了会计工作在企业财务管理中的重要性。四、我国中小企业财务管理存在问题的对策（一）注重资金积累拓宽融资渠道中小企业首先要明白合理分配收益这一企业运行的科学规律，企业的留存收益也是企业所需资金的一种来源，而且这种筹资方式要比从外部筹集资金成本低、股权分散风险小，比较容易操作。所以，经营者一定要注重对利润的积累，通过努力降低成本，严格控制业务招待费、差旅费、广告费、办公费等，提高利润水平，从而增大留存收益