搜索
项目四银行结算同学们好，今天我们通过学习，了解银行结算的有关规定，掌握支票的使用，熟练运用支票办理款项的结算，熟练掌握支票业务的账务处理。（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）1.分组2.考勤、复习提问：请同学们根据学过的知识考虑：如何登记银行存款日记账？期末银行存款日记账和银行对账单如何进行核对？（二）学习新知识【告知】（时间5分钟）本次课的主要内容：认识银行结算及支票结算方式能力目标：①能列举出国内结算工具；②能区分现金支票和转账支票；③根据企业需要，选择支票结算方式知识目标：①银行结算的含义与作用②熟悉银行结算工具的种类③熟悉结算凭证的填制要求④了解支票的使用范围和有关规定；【布置任务】（时间5分钟）企业购买材料22000元，经领导批准支付材料款，请问是否可以使用现金结算？如果你是公司出纳员，可采用哪些手段进行结算？【相关知识】（时间55分钟）1．银行结算的含义及作用结算，就是经济往来所引起的货币收付行为。使用现款进行的结算称为现金结算；现金结算主要用于对个人的款项收付。单位之间发生的大额经济往来不直接动用现金，而是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户，此种结算方式，叫做银行结算。银行结算也称转账结算，或非现金结算。2.银行结算工具（1）银行结算工具的种类银行结算的工具主要有票据、信用卡和结算凭证三类。（2）结算凭证的填写要求各单位在填写银行结算凭证时，必须做到：认真、完整填写凭证内容；规范填写凭证金额数字；单位和银行的名称用全称，异地结算应冠以有省（自治区、直辖市）、县（市）字样等要求。军队一类保密单位使用的银行结算凭证可不填用途。在填写票据和结算凭证时，银行对结算凭证的金额大小写要求极为严格，不按规范填写，银行将不予受理。3.银行结算的基本要求4.支票及其适用范围支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票结算可全国通用。只要在银行开立账户的单位、个体经济户和个人，经开户银行同意，都可以使用支票结算。5.支票结算的基本规定（1）支票分为现金支票、转账支票和普通支票；（2）支票一律记名。就是签发的支票必须注明收款人的名称，并只准收款人或签发人向银行办理转账或提取现金。（3）支票的提示付款期限为自出票日起10日内。（4）支票的金额起点为100元。（5）签发支票应使用墨汁、碳素墨水或签字笔填写，大小写金额、签发日期和收款人不得更改，其他内容若有修改，必须由签发人加盖预留银行印鉴。（6）企业不得签发空头支票，不得签发与其预留银行签章不符的支票。签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。。（7）已签发的现金支票遗失，可向银行申请挂失。【任务实施】（时间10分钟）企业购买材料22000元，经领导批准支付材料款，公司出纳员应审核支付凭证的内容是否准确、完整，审核无误的话，可以采用支票结算方式进行结算。根据现金管理制度规定，企业之间货款的结算在结算起点以下的可以使用现金结算，一般应该通过银行转账结算。（三）归纳总结（时间7分钟）1.引导学生总结（学生思考、分组讨论）2.教师点评（四）布置作业（时间3分钟）单项技能训练：课后习题。情境一支票结算方式（二）一、教案头本次课标题：支票结算方式--支票的签发授课班级上课时间2课时上课地点多媒体教室教学目标能力目标知识目标①能够办理支票的购买手续；②能够准确开具现金支票；③能够准确开具转账支票；④办理提现业务。①熟悉购买支票的条件及办理手续；②熟悉支票填写的注意事项；③掌握现金支票的结算流程及账务处理。能力训练任务及案例能力训练任务①办理支票购买手续；②现金支票的出票；③转账支票的出票。案例：①2010年9月，北明电子有限公司发生的经济业务。②单项技能训练。课后习题参考资料《新出纳实务入门》立信出版社，苏伟伦《初级会计实务》北京大学出版社，财政部会计资格评价中心2010年二、教学设计（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）考勤复习提问：银行结算工具有哪些？支票及其适用范围；支票结算的基本规定有哪些？（二）学习新知识【告知】（时间5分钟）本次课的主要内容：支票结算方式——支票的签发能力目标：①能够办理支票的购买手续；②能够准确开具现金支票；③能够准确开具转账支票；④办理提现业务。知识目标：①熟悉购买支票的条件及办理手续；②熟悉支票填写的注意事项；【布置任务】（时间5分钟）（1）1日，签发现金支票48300元，提取现金作为备用金。（2）10日，从宏昌实业有限公司购买材料8213元，进项税额1396.21元，价税合计9609.21元，材料验收入库，经批准开出转账支票交业务员李铭。如果你是公司出纳员，应如何进行处理？【相关知识】（时间30分钟）支票的填写情景：时间：2011年10月10日，地点：烟台华丽有限公司财务处主管会计张慧人物：出纳董晨资料：烟台华丽有限公司开户行：华夏银行烟台支行账号：56556498921150025法人代表：郑敏银行空白支票申请单领取银行空白支票申请单领取单位：采购部2011年11月18日第一联经手人存于交回支票存根联时注销申请限额110053.00元批准限额支票号码6421签发日期2011.11.20交回日期收款单位烟台市中石油经营有限公司采购物资名称单位数量单价金额备注柴油吨157337110053.00说明：1.支票签出后，存根联必须于当日或次日交回2.支票不得跨月使用3.每次只发一张领取单位负责人签章经手人签章财务稽核签章张慧王强华夏银行转账支票存根No.3379642100163254附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计华夏银行转账支票No.3379642100163254出票日期（大写）年月日付款行名称：华夏银行烟台支行收款人：出票人账号：56556498921150025本支票付款期限十天人民币（大写）千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付密码：出票人签章行号：3510002515452复核记账任务：出纳董晨根据领取银行空白支票申请单填写转账支票任务处理：一、审核领取银行空白支票申请单1.银行空白支票申请单联次是否齐全，填写是否完整。有无涂改。2.有关人员是否已经签字。二、填写支票1．出票日期(大写)：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。(1)壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。(2)壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同)，贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。2．收款人：转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。3．付款行名称、出票人帐号：由银行已经打印或盖章。4．人民币(大写)：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。自左向右顶格填写。注意：“万”字不带单人旁。角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。5．人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。6．用途：转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。7．填写密码：将账号、业务种类、签发日期、金额等票面信息输入支付密码器中，由支付密码器自动计算出的16位支付密码。将支付密码器生成的支付密码自左向右顶格填写在支票的支付密码栏中。8.根据支票正联填写支票存根联。出票日期小写。9．盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，放在印章垫上盖章，印章要清晰，若模糊重新盖章。最好盖上骑缝章。盖完章后晾干。10．支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。1.支票的购买2.支票正面内容的填写（1）出票日期：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。（2）收款人：应填写单位全称。转帐支票收款人应填写为对方单位名称。（3）付款行名称、出票人帐号：为本单位开户银行名称及银行帐号，银行帐号须小写。一般在购买支票时已加盖戳记。（4）金额：①人民币（大写）：②人民币（小写）：数字之前加人民币符号“￥”。（5）支付密码：在支票正面小写金额栏下方预留空格栏，对约定使用支付密码作为支付票据金额的，出票人可在此记载支付密码。（6）用途：（7）盖章：3.支票背面内容的填写（1）现金支票：收款人为单位的，需加盖预留银行印鉴章；收款人为个人的，需提交个人身份证并填写身份证号码、签字。（2）转账支票：收款单位按银行要求填写背书字样，并加盖预留银行印鉴章。4.现金支票的结算流程及账务处理。【任务实施】（时间25分钟）1.签发现金支票提取现金2.签发转账支票（三）归纳总结（时间7分钟）1.引导学生总结（学生思考、分组讨论）2.教师点评（四）布置作业（时间3分钟）单项技能训练：课后习题。情境一支票结算方式（三）一、教案头本次课标题：支票结算方式—支票结算基本流程授课班级上课时间2课时上课地点多媒体教室教学目标能力目标知识目标①能够运用转账支票办理款项结算；②能够办理支票收款手续；③能够办理支票的背书转让。①熟悉借记转账支票的结算流程；②熟悉贷记转账支票的结算流程；③掌握支票业务的账务处理。能力训练任务及案例能力训练任务①作为出票方，办理支票付款手续；②作为收款方，办理支票收款手续；③转账支票的背书转让。案例：①2010年9月，北明电子有限公司发生的经济业务。②单项技能训练。课后习题参考资料《新出纳实务入门》立信出版社，苏伟伦《初级会计实务》北京大学出版社，财政部会计资格评价中心2010年二、教学设计（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）考勤复习提问：如何签发支票？如何使用现金支票取现？（二）学习新知识【告知】（时间5分钟）本次课的主要内容：支票结算方式——支票结算基本流程及账务处理。教学方法：主要采用角色扮演法，结合任务驱动等教学方法。能力目标：①能够使用转账支票办理款项结算；②收到支票能够办理收款手续；③能够办理支票的背书转让。知识目标：①熟悉借记转账支票的结算流程；②熟悉贷记转账支票的结算流程；③掌握支票业务的账务处理。【布置任务】（时间5分钟）（2）10日，从宏昌实业有限公司购买材料8213元，进项税额1396.21元，价税合计9609.21元，材料验收入库，经批准开出转账支票交业务员李铭。（3）13日，经批准签发转账支票51680.50元，委托开户银行将款项划给在工商银行白石路分理处开户的东方明珠有限公司，归还前欠货款。（东方明珠账号：283110275668）（4）25日，销售给九州商厦有限公司产品32000元，开出增值税专用发票，增值税5440元，价税合计37440元，产品已经发出，收到一张转账支票。（九州商厦有限公司开户银行：建设银行莱山支行，账号110273886676）请问：如果你是该公司的出纳，应如何进行处理？【相关知识】（时间25分钟）1.借记支票结算程序及账务处理付款人出纳收款人出纳“进账单”一式三联，第一联为回单联；第二联为贷方凭证联，收款人开户行作收入凭证；第三联为收账通知联，收款人开户行收款后交收款人。2．贷记支票结算程序及账务处理付款人出纳收款人出纳【任务实施】（时间30分钟）1.签发转账现金支票，办理款项支付；2.收到转账支票，填制“进账单”办理收款；3.签发转账现金支票付款。（三）归纳总结（时间7分钟）1.引导学生总结（学生思考、分组讨论）2.教师点评（四）布置作业（时间3分钟）单项技能训练：课后习题。情境二本票结算方式一、教案头1.根据“付款通知”开出支票；2.申请人在支票“存根联”签名，同时在“支票登记簿”中记录；3.据支票存根及原始单据编制付款凭证；4.持“收款收据”注销支票记录；。1.收到支票时，审核票据；2