社会保险基金筹集

2第五章社会保险基金的筹集基金是指为了某种目的而设立的具有一定数量的资金确保社保基金高压线有高压电国务院常务会议指出，社会保险基金是“高压线”，任何人都不得侵占挪用。有关部门和各地政府要对审计发现的问题认真整改，侵占挪用的资金要限期归还，损失的资金要采取措施补足，违法违纪问题要一查到底，严肃追究有关人员责任（2006年11月23日《新华网》）。社会保险基金是百姓用“血汗钱”缴纳的，被社会广泛称为百姓的养命钱，足见其重要程度。中国2013年各项社会保险基金总收入达3.5万亿元人民币，同比增长14%。基金结余总计达到4.5万亿元，较上年增加7,076亿元。6学习目标了解社会保险基金的构成和作用掌握社会保险基金的基本概念、特点学习目标掌握社会保险基金的来源、筹集方式和模式社会保险基金筹集要点图基金来源渠道筹集模式筹集形式筹集方式：个人、国家、企业三方共同负担社会保险基金现收现付基金完全积累基金部分积累社会保险费社会保险税概念和特点个人缴费企业缴费政府资助或补贴基金的投资收益1社会保险基金的概念社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动力或失去劳动机会时的基本生活需要，在国家立法或国家政策规定下，通过向劳动者及其所在单位征收社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来的一种基金。（基金来源？）891社会保险基金的概念体现了三方责任共担社会保险基金的概念专款专用国民收入的再分配依据法律或国家政策设立2、社会保险基金的特点（1）法律强制性——社保基金的筹集、管理和使用都具有强制性。[案例]某单位年轻职工提出，既然国务院1997年26号文件（《关于建立统一的城镇职工基本养老保险制度的决定》）规定，缴费满15年后就可以享受长期给付的养老金，那么满15年就不缴纳了，是否可以？10[评析]在劳动关系存在的情况下，无论是用人单位，还是劳动者，都必须按照规定缴纳各项社会保险费。不按规定缴纳社会保险费属于违法行为。《社会保险费征缴暂行条例》第三条规定，基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇私营企业、其他城镇企业及其职工，以及实行企业化管理的事业单位及其职工。用人单位及其职工依法缴纳社会保险费是其法定义务，用人单位有代扣代缴的义务，未履行这一义务，劳动保障监察部门要依据《劳动保障监察条例》的规定进行处罚。从实际收益来看，多缴费将来肯定会多领养老金。（2）基本保障性——社会保险基金所提供的经济补偿水平只能以一定时期劳动者的基本生活需求为基准，既不保证被保险人原有生活水平不变，更不会满足其全面生活需求。名称目标社会救助保障最低生活社会保险保障基本生活社会福利提高生活质量马克思主义（恩格斯）关于人的需要本质论生存需要享受需要发展需要美国心理学家马斯洛的五个需求层次自我实现的需要尊重的需要升高社交的需要安全的需要生理的需要补充小知识（3）特定对象性（工薪劳动者）社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。其他弱势群体，如“三无人员”，残疾人，儿童，主要依靠社会救助和社会福利部门。（4）统筹互济性——如养老、医疗保险中的社会统筹部分，失业保险。（5）储存性和增值性储存性——有劳动能力时储存，丧失劳动能力、中断收入时从基金中提供补偿；（生命周期理论）增值性——社保基金的投资收益率≥通货膨胀率+管理费用率17主渠道个人国家企业主渠道3社会保险基金的来源18辅助渠道社会捐献运营增值滞纳金等辅助渠道3社会保险基金的来源社会保险基金主要来源于个人缴费、企业缴费、政府资助或补贴、基金的投资受益等四种方式国际劳工组织制定的《社会保障公约》规定了社会保障基金来源的几个基本原则：一是个人缴费不能超过总体费用的一半二是个人出资额不能使个人因此遭受更大的经济困难三是要结合本国的经济状况社会保险费的分担比例一般而言，社会保险费负担比例因社会保险项目不同，在不同国家三方所负担的比例有所不同。在从总体上讲，劳动者大于或等于政府的负担比例；用人单位大于劳动者和政府的负担比例；政府负担着最后的支付责任。具体而言，社会保险费的分担比例由下列因素决定：第一，社会保险项目的性质；第二，国家的社会保险政策；第三，劳动者、用人单位和政府三方各自负担社会保险费的能力，即纳费三方收入情况也是确定负担比例的重要方面。第四，国家在一定时期的经济政策也不同程度地影响到三方负担的比例。发达国家社会保险出资的结构（单位：％）国别个人缴费率企业缴费率国别个人缴费率企业缴费率奥地利17.2025.30卢森堡15.0913.00比利时13.0727.44荷兰38.9310.75加拿大5.708.40新西兰30.801.85芬兰7.4522.00挪威7.8014.20法国18.2734.31葡萄牙11.0026.75德国16.5517.99西班牙6.3032.00希腊11.9523.90瑞典3.9530.96冰岛4.0015.57瑞士6.407.74爱尔兰7.7512.20土耳其14.0019.50意大利9.3447.62英国12.0010.20日本12.2414.38美国7.6513.35资料来源：SocialSecurityProgramsThroughouttheWorld-1995,U.S.SocialSecurityAdministration,1996.项目范围雇主缴费雇员缴费养老保险城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员一般不超过企业工资总额的20%本人工资的8%医疗保险城镇所有用人单位，包括企业（国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业等）、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其职工职工工资总额的6％左右本人工资收入的2％失业保险国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业工资总额的2%本人工资的1%工伤保险各类企业、有雇工的个体工商户行业差别费率个人不缴费生育保险全民企业、集体企业、企业化管理的事业单位、股份制企业、外商投资企业中的固定工、劳动合同制工人、临时工工资总额的1%左右个人不缴费城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员我国各项社会保险企业职工和职工缴费规定政府怎样拨款或补贴？国家在社会保险基金形成时的支持可以有两种表现方式：一是政策上间接资助；二是财政上向保险基金直接供款。政策上的资助主要通过税收和利率政策。政府拨款或补贴政策上间接资助财政上直接拨款税收政策利率政策政府怎样拨款或补贴？税收政策上的资助表现为社会保险费按税前收入提取，结果是劳动者和企业收入中的一部分免除了所得税，这样从国家财政角度就失去一部分收入，这部分收入以间接的方式进入了社会保险基金。利率政策上的资助表现为国家对社会保险基金的储蓄规定一种高于一般储蓄的利率，而这高出的部分则由国家财政支出。4社会保险基金的筹集方式类型筹集对象三方担型雇主、雇员、政府三方共同负担双方担型1、雇主、雇员双方负担2、雇员、政府双方负担3、雇主、政府双方负担单方担型或雇主、或雇员、或政府单方负担5社会保险基金的筹集模式现收现付制基金完全积累制基金部分积累制退休（上代）在职（本代）在职（下代）退休（本代）原理：用现役劳动者交纳的养老费支付退休劳动者的养老待遇，当年提取当年支付完毕。现收现付模式代际转移退休（本代）退休（上代）在职（本代）在职（下代）积累模式劳动者全部在业期间逐期提取储存的养老保险费,形成积累基金,在退休后用于每月支付的退休金.在职（下代）退休（上代）在职（本代）退休（本代）部分积累式现收现付用于目前已经退休职工的待遇支付,另一种是积累部分用于弥补可能出现的收支逆差.什么是现收现付制？现收现付(PayAsYouGo，PAYG)筹资模式是指用正在工作的一代人的缴费支付已经退休的一代人社会保险费用的制度安排，是通过以支定收，使社会保险收入与支出在年度内大体平衡的筹资模式。现收现付制运行的基本原理是：在长期稳定的人口结构下，由制度内生产性劳动人口负担老年劳动人口的退休养老费用，而现有劳动人口的退休费用，则由下一代劳动人口负担。现收现付制的优点是什么？(1)费率调整灵活，易于操作。(2)有助于实施保险金随物价或收入波动而调整的指数调节机制。(3)通过收入调节与再分配，在一定程度上有助于体现社会保险的共济性与福利性。现收现付制的缺点是什么?(1)现收现付模式不留积累，随着人口老龄化进程的加速，养老金负担将越来越沉重。(2)没有长期规划，预测时间短，稳定性较差，需要经常调整保险费的收取率(3)现收现付的筹集模式实际是代际转嫁。即由在职职工负担已退休职工的养老费用，容易产生代际之间的矛盾。什么是基金完全积累筹资模式？完全积累制(fully-funded)是将当年的社会保险缴费完全用于社会保险基金积累，并全部计入个人账户，在达到一定条件后(如退休)再从社会保险个人账户支取社会保险待遇。正在工作的职工为自己退休储备社会保险费的制度安排，是一种以长期（个人整个生命期）纵向平衡为原则确定的资金运行模式。基金完全积累筹资模式的优点是什么？(1)通过预提积累保险基金，有利于实现人口老龄化背景下对劳动者的经济保障。(2)强调劳动者的自我保障，激励机制强，透明度高。(3)有利于增加储蓄和资金积累，促进资本市场的发展，进而对经济发展具有重要推动作用。基金完全积累制的缺点是什么？(1)对于长期性社会保险计划，积累的保险基金容易受到通货膨胀的影响(2)社会保险基金容易受政府行为干预，如将基金用于弥补财政赤宇。(3)互济性差。什么是基金部分积累制？基金部分积累是一种介于现收现付制和基金完全积累制模式之间的混合模式。基金部分积累制有几种形式——一种是在原有现收现付制的基础上，提高社会保险缴费比例，除支付当年保险金外，还可以进行适度规模的积累，用于若干年后的保险金支付；一种是在引入个人账户的基金积累机制的基础上，保留部分社会统筹互助调剂的机制；还有一种是在多层次社会保险模式中，第一层次基本保险采用现收现付模式，第二、第三层次保险采用基金完全积累制模式，在多层次保险模式框架内实施部分积累模式。基金部分积累模式有什么优点？基金部分积累模式吸收了两种模式的长处，将激励机制与统筹互济有机地结合起来，有利于克服单纯采用一种模式的弊端。能有效应对人口老龄化对社会保障财务机制的严峻挑战基金部分积累模式有什么缺点？该模式的缺点在于新旧模式的平稳过渡有较大难度，运行过程比较复杂社会保险基金的缴费率和收益率不易确定承担社会保障的转制成本管理难度大、管理成本比较高三种筹资模式的比较特点优点缺点现收现付制短期平衡费率由低到高体现代际转移收支关系简单管理方便无资金贬值风险费率波动大激化代际矛盾完全积累制长期平衡费率稳定能应付老龄化的冲击劳动者权利义务关系紧密固定费率难以应付变化管理难度大部分积累制分阶段平衡费率有弹性既能满足一定时期的支出，又有积累，保值增值压力不大兼具有现收现付和部分积累的缺点现收现付筹资方式部分积累式筹资方式完全积累式筹资方式年限(年)总投保费率(%)105152065605101520影响基金筹资模式应考虑哪些因素？首先，应考虑不同社会保险项目的支出特点其次，应考虑人口年龄结构的变化趋势最后，应考虑社会保险基金运行的经济条件以及它对社会经济发展的影响6基金筹集形式社会保险缴费由保险基金专管机构负责管理运作，财政部门不参与，仅监督，可提供财政专款补助；各保险项目独立运作，缴费办法不同社会保险税由特定收入的纳税人缴纳并用于社会保险支出的一种税种，具有强制性；由财政和税务部门负责，财政部门可提供财政专款补助和税收优惠社会保险税一般而言，以社会保险税的形式筹集社会保险基金，其重要性表现为：(1)它具有稳定的收入来源(2)有助于实行专款专用(3)有助于实现社会保险费用由企业、个人和国家三方合理负担，将社会保险基金纳入正常的国民收入再分配轨道税费之争：费改税？（1）（一）1999年1月国务院颁布的《社会保险费征缴暂行条例》规定，社会保险费征收机构由省、自治区、直辖市人民政府根据本地的实际情况确定，可以