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来自我國社會保險養老年金給付社會保險風險管理與保險學系教師:王儷玲老師来自中国最大的资料库下载老人問題生活財源(提早退休)--退休金給付醫療、長期看護--醫療保險解決方法延長退休年齡政府創辦國民年金老年給付及醫療給付提倡企業退休金制度提倡個人儲蓄活動(IRAAccount)老人減稅購買商業保險個人年金保險長期看護保險来自年來台灣平均餘命的情況，在1980年時，男性平均餘命為69.56歲，而女性為74.54歲；到了1990年時，男性的平均餘命為71.33，女性為76.75；而到2004年時，男性平均餘命為73.47，而女性為79.70，可知台灣人口的平均餘命從過去幾十年間是逐年增加。年度197019801990199520002004男性66.6669.5671.3371.8572.6773.47女性71.5674.5476.7577.7478.4479.7資料來源:来自萬14.42%22.87%2036561萬21.66%34.13%根據內政部統計，在1993年台灣超過65歲以上的老年人口有150萬人，約佔總人口的7％；到了2005年老年人口已經達到220萬人，已經佔台灣總人口的9.74％，並且預估到了2021年時老年人口比例將會達到15％，2036年時老年人口比例會達到22％。来自中国最大的资料库下载老年人退休後財源之風險分析活太久的風險(LongevityRisk)投資風險(InvestmentRisk)通貨膨脹風險(InflationRisk)政府或企業退休金給付減少或不充足(SocialSecurity/PrivatePensionBenefitCut)ex:社會保險退休給付減少或雇主(惡意)倒閉、解雇時不發放退休金=無足夠的退休金来自中国最大的资料库下载退休金制度的分類確定給付制（DefinedBenefitPlan）固定給付制不具投資風險，較能透過制度設計保障通貨膨脹風險確定提撥制（DefinedContributionPlan）固定提撥制有投資風險，只能隨著投資報酬率可部份承擔通貨膨脹風險混合制（HybridPlan）来自中国最大的资料库下载退休金制度之分類確定給付制(DefinedBenefitPlan,DB)--是由雇主或政府承諾在員工退休時，支付確定金額的退休金，此金額可為固定額度或由一定公式計算而得，退休金的投資風險完全由雇主或政府承擔。(ex：國民年金、公勞保、勞基法退休金)来自中国最大的资料库下载退休金制度之分類確定給付制(DefinedBenefitPlan,DB)成立退休基金專職投資管理人員（精算、財務投資）雇主承擔投資風險（不足額時多提撥）退休基金額外報酬屬於給付提供者（政府或雇主）来自中国最大的资料库下载退休金制度之分類確定提撥制(DefinedContributionPlan,DC)--是雇主或政府在員工服務期間，定期固定提撥一定金額到員工退休金帳戶以籌措退休金所需的費用，而員工退休後所能領到的退休金金額則視帳戶之投資績效而定，退休金的投資風險完全由員工承擔。(ex:勞基法新制草案–個人帳戶制）来自中国最大的资料库下载退休金制度之分類確定提撥制(DefinedContributionPlan,DC)成立個人帳戶個人做投資管理決策退休金所有報酬屬於個人来自的區別給付有確定的公式雇主決定投資標的雇主負擔全部的給付風險雇主在給付不足或剩餘時必須調整提撥率提撥有明確的公式員工決定投資標的員工自負退休所得風險雇主沒有給付不足問題来自確定提撥制退休金制度風險確定給付制確定提撥制投資風險由雇主承擔由員工承擔生存風險利用年金方式給付即可避免利用年金方式給付即可避免通貨膨脹風險通常依最後薪資計算，可避免退休前之通膨風險須透過高投資報酬率才可避免倒閉風險政府退休給付保證保險無此風險金融機構倒閉風險来自中国最大的资料库下载一次給付之優缺點優點保險人較無行政上之負擔，負債已還故無須再做投資管理或承擔投資與通貨膨漲風險一次給付金額較大，可使個人做彈性使用，例如用來投資或經商退休金一次領回，沒用完者可以當遺產留給自己的後代缺點一次給付易導致浪費或投資失當，個人需承擔投資風險若不適當規劃或通貨膨漲嚴重時，所領到的一次給付退休金額度可能不夠用，個人需承擔通貨膨漲與活太久的風險来自中国最大的资料库下载年金給付之優缺點優點提供老人終身收入以保障活太久的風險給付額度固定可以維持一定生活所需，沒有導致浪費或投資失當的風險缺點保險人有較高的行政成本，負債未了故必須承擔投資風險隨著人口老化，若給付隨著通貨膨漲調整時，保險人需承擔通貨膨漲與活太久的風險，很可能會造成基金的財務困難来自中国最大的资料库下载免於飢餓的定義依據貧窮線(各國定義不一)國際間以所得之中位數註一之50%美國40%北歐各國60%依據平均生活必須花費之費用的60%来自中国最大的资料库下载社會保險基礎保障職業退休給付公保養老相關給付國民年金（未實施）勞保老年相關給付軍保、農保（都沒有養老給付）公務人員退休撫恤制度勞基法勞工退休制度（舊制）勞工退休條例（新制）我國退休相關給付主要體系来自中国最大的资料库下载台灣退休金制度三大支柱第一層：政府提供的養老給付制度(Old-AgeBenefitofSocialInsurance)ex:勞工保險、公教人員保險、國民年金(未實施)第二層：職業/企業退休金制度(OccupationalPension)ex:勞基法退休金(舊制)、勞工退休條例(新制)公務人員退休金制度第三層：個人退休儲蓄(PersonalSavings)ex:個人退休儲蓄或購買商業年金保險来自已領公教、勞保老年給付49%台灣老年社會保險基礎保障範圍約96萬人約45萬人無任何保障22%參加公教、勞保63%已領公教、軍、勞保老年給付5%未參加公教、軍、勞保32%25~64歲65歲以上約757萬人約60萬人約384萬人約100萬人1,201萬人206萬人重複領保險及津貼約35萬人老年福利生活津貼發放對象25~64歲未參加公教、軍、勞保人中，包含農民110萬人、雇主19萬人、學生4萬人、主婦230萬人、身心障礙21萬人1来自中国最大的资料库下载確定給付退休金制度（definedbenefitplan）保險費：投保薪資的5.5%(60-80%由政府及雇主補助）基金財務：隨收隨付制基金，過去八年間基金平均投資報酬率5.3%領取資格：加保年資已經滿15年且年滿55歲者;在同一投保單位加保年資滿25年退職給付標準:一次領取養老給付（近年內將改為年金給付）以最後三年平均月投保薪資為給付基礎投保1年到15年者，每滿一年加發一個月，第16年開始每滿一年加發兩個月，最高為45個月。所得替代率：約15-25%(假設利率=4%，不考慮通貨膨脹成本)第一層給付--勞工保險来自中国最大的资料库下载勞保:一、被保險人:強制勞工保險是一種強制性的團體保險，依現行勞保條例規定，年滿十五歲以上，六十歲以下勞工，均應以其雇主或所屬團體或機構為投保單位，全部參加勞工保險為被保險人。（一）受僱於僱用勞工五人以上的公、民營工廠、礦場、鹽場、農場、牧場、林場、茶場的產業勞工之交通、公用事業之員工。（二）受僱於僱用五人以上公司、行號之員工。（三）受僱於僱用五人以上之新聞、文化、公益及合作事業之員工。（四）依法不得參加公務人員保險或私立學校教職員保險之政府機關及公、私立學校之員工。（五）受僱從事漁業生產之勞動者。（六）在政府登記有案之職業訓練機構接受訓練者。（七）無一定顧主或自營作業而參加職業工會者。前項規定，於經主管機關認定其工作性質及環境無礙身心健康之未滿十五歲勞工亦適用之。前二項所稱勞工，包括在職外國籍員工(勞工保險條例第六條)。来自中国最大的资料库下载被保險人:自願上述各業以外的勞工，僱用未滿五人者的員工實際從事勞動的僱主參加海員總工會或船長工會為會員的外僱船員，自願參加勞工保險者，得比照辦理但於參加保險後，非依勞工保險條例訂定，不得中途申辦退保。至於被保險人加保滿十五年被裁減資遣者，亦得自願繼續參加保險至符合請領老人给付之日止。凡應徵招服兵役者，派遣出國考察、研習或提供服務者、因傷病請假致留職停薪定有期間者、在職勞工年逾六十歲繼續工作者，或因案停職或被羈押未經法院判定確定者，均得繼續參加勞工保險(勞工保險條例第八條)。来自中国最大的资料库下载勞保之養老給付請領資格在被保險人參加滿一年，並且年滿60歲;女性被保險人年滿55歲;加保年資已經滿15年且年滿55歲者;在同一投保單位加保年資滿25年退職，參加保險年資合計已滿25年而年滿50歲退職者擔任具危險、堅強體力等特殊工作合計滿五年，年滿55歲退職者。(如坑內工、潛水工、捆工、板模工、泥水工、鋼筋工、鷹駕工‧‧等是)来自中国最大的资料库下载勞保之養老給付給付標準以平均月投保薪資為給付基礎(最後36個月平均)投保1年到15年者，每滿一年加發一個月，第16年開始每滿一年加發兩個月，滿半年的以一年計算，最高為45個月。如果被保險人年滿60歲而繼續工作者，超過60歲以後的保險年資最多以五年為限，在退職的時候合併到60歲以前的年資計算，最多以50個月為限。来自中国最大的资料库下载勞保基金財務大黑洞•現在全國符合勞保老年給付資格的人超過一百萬人（年滿五十五歲、勞保投保年資超過十五年者），這百萬名勞工的勞保退休給付總額高達七千億元，但目前撲滿裡只有四千五百億元，少了二千五百億元。也就是說，現在所有符合勞保退休資格的人，若全部退休，可能有三分之一的人領不到勞保老年給付。商業周刊電子報提供2005.08.24来自中国最大的资料库下载勞保改制-老年年金制據勞委會統計，平均每件勞保退休金金額約90萬元，上班族大約三年就會花光，因此勞委會擬將老年給付改為年金制未來老年給付改為年金後，依照投保年資，每滿一年發給1%投保薪資總給付額將較目前增加1.5倍當基金餘額不足時，每年提昇費率0.25%，亦即未來雇主的人事成本將隨之提升摘自95年3月15日《工商時報》来自中国最大的资料库下载勞保改制--分項保險制將保險區分為老年給付、職災保險、普通事故保險三類，三者的財務皆獨立管理，且三者費率分開計算勞工也可視其特性參加不同的保險，達到降低被保險人與投保單位成本負擔的壓力摘自92年12月23日《中國時報》来自中国最大的资料库下载確定給付退休金制度（definedbenefitplan）保險費：投保薪資的7.15%(員工負擔35%，政府負擔65%)基金財務：隨收隨付制基金，過去十年間基金平均投資報酬率6.5%領取資格：加保年資滿15年且年滿55歲者;給付標準:一次領取養老給付