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社会保险费基础知识培训(二00九年七月)第一部分社会保险政策第二部分业务操作流程第三部分征收碰到的问题及相应解决办法第一部分现行的梅州市社会保险费政策一、社会保险的险种二、各险种的定义、缴费依据、征收费率及计算三、参加社会保险费的缴费对象（征缴范围）四、缴费费基五、缴费费基上下限的确定六、各险种的一些特殊规定七、各类型单位参加社会保险的项目一、梅州市征收社会保险费的险种1、养老保险2、工伤保险3、失业保险4、基本医疗保险（职工基本医疗保险、城镇职工医疗补充医疗保险、城镇居民医疗保险）5、职工生育保险二、各险种的定义、计费依据、费率及计算方法（一）社会养老保险社会养老保险的定义：社会养老保险是劳动者在达到国家规定的劳动年龄界限（也称法定退休年龄），解除劳动义务，由国家和社会提供物质帮助和服务，保障其晚年基本生活的一种社会保障制度。现行享受养老金的条件是：1、1998年7月1日后参加养老保险，达到法定退休年龄，缴费年限累计满15年；2、1998年7月1日前参加养老保险，2013年6月30日前达到法定退休年龄，缴费年限累计满10年。社会养老保险的缴费依据缴费个人按本人当月申报个人所得税的工资、薪金计算缴纳社会保险费，缴费单位按所属缴费个人当月申报个人所得税的工资、薪金的总额计算缴纳社会养老保险费。社会养老保险的缴费费率社会养老保险的缴费费率由单位缴费费率和个人缴费费率二部分组成，目前我市养老保险缴费费率按缴费单位性质分为如下三种费率：1、机关、事业单位、社会团体公务员管理的干部及比照公务员管理的固定工人（简单概括为财政拨款人员），养老保险的缴费费率为8%（单位缴费费率为0%，个人缴费费率为8%）。2、企业单位（包括机关、事业单位、社会团体的非财政拨款合同制工人、临时工）职工养老保险的缴费费率为25%（其中单位缴费费费率为17%，职工个人缴费费率为8%）。3、村（居）两委干部、个体户和灵活就业人员（下岗失业人员、个体工商业主、临时性和弹性工作的就业人员）缴纳社会养老保险的费率为20%（其中属单位缴费部分的费率为12%，个人缴费费率为8%）。以上三种缴费费率共同点是个人缴费部分的费率都是8%。社会养老保险的计算社会养老保险的计算方法如下：应缴纳社会养老保险的工资×适用费率＝应缴纳社会养老保险费（二）工伤保险的定义、计费依据、费率及计算方法1、工伤保险定义：工伤保险是为保障劳动者因工伤残或者职业病伤害获得医疗救治和经济补偿，对因工死亡职工亲属进行抚恤，分散用人单位的工伤风险而制定的一种社会保障险种。2、工伤保险的计费依据：工伤保险的计费依据和养老保险一样，缴费单位按所属缴费个人当月申报个人所得税的工资、薪金的总额计算缴纳工伤保险费。3、工伤保险的费率，只有单位缴费费率部分，职工个人是不用缴费的，缴费费率按企业的类型在我市分为三种。一类企业工伤保险的费率为0.5%,二类企业工伤保险的费率为1.5%,三类企业的工伤保险费率为2%。目前我市大部分企业为一类企业，只有少数如石场等危险作业企业为二、三类企业。4、工伤保险费的计算方法为：应缴费工资总额×适用费率＝应纳工伤保险费工伤保险的分类一银行业，证券业，保险业，其他金融活动业，居民服务业，其他服务业，租赁业，商务服务业，住宿业，餐饮业，批发业，零售业，仓储业，邮政业，电信和其他传输服务业，计算机服务业，软件业，卫生，社会保障业，社会福利业，新闻出版业，广播、电视、电影和音像业，文化艺术业，教育，研究与试验发展，专业技术业，科技交流和推广服务业，城市公共交通业二房地产业，体育，娱乐业，水利管理业，环境管理业，公共设施管理业，农副食品加工业，食品制造业，饮料制造业，烟草制品业，纺织业，纺织服装、鞋、帽制造业，皮革、毛皮、羽绒及其制品业，林业，农业，畜牧业，渔业、农、林、牧、渔服务业，木材加工及木、竹、藤、草制品业，家具制造业，造纸及纸制品业，印刷业和记录媒介的复制，文教体育用品制造业，化学纤维制造业，医药制造业，通用机械制造业，专用机械制造业，交通运输设备制造业，电气机械及器材制造业，仪器仪表及文化，办公用机械制造业，非金属矿物制品业，金属制品业，橡胶制品业，塑料制品业，通信设备，计算机及其他电子设备制造业，工艺品及其他制造业，废弃资源和废旧材料回收加工业，电力、热力的生产和供应业，燃气生产和供应业，水的生产和供应业，房屋和土木工程建筑业，建筑安装业，建筑装饰业，其他建筑业，地质勘查业，铁路运输业，道路运输业，水上运输业，航空运输业，管道运输业，装卸搬运和其他运输服务业三石油加工，炼焦及核心燃料加工业，化学原料及化学制品制造业，黑色金属冶炼及压延加工业、有色金属冶炼及压延加工业、石油和天然气开采业，黑色金属矿采选业，有色金属矿采选业，非金属矿采选业，煤炭开采和洗选业，其他采矿业（三）失业保险的定义、计费依据、费率及计算方法1、失业保险的定义：失业保险是指国家通过立法强制实施，由政府负责建立基金，对非本人意愿中断就业而失去工资收入的劳动者提供一定时期的物质帮助及再就业服务的一项社会保险制度。2、失业保险的计费依据：失业保险的计费依据和养老保险一样，缴费个人按本人当月申报个人所得税的工资、薪金计算缴纳失业保险费，缴费单位按所属缴费个人当月申报个人所得税的工资、薪金的总额计算缴纳失业保险费。3、失业保险的费率：失业保险的费率分为单位缴费费率和个人缴费费率，我市失业保险的缴费费率现为1%（单位缴费费率为0.6%,个人缴费费率为0.4%）。如果单位职工中有属于农民工的，则按社保政策规定，农民工个人不用缴费，失业保险的费率只为单位缴费部分的0.6%。4、失业保险费的计算方法：应缴费工资总额×适用费率＝应纳失业保险费（四）职工基本医疗的定义、计费依据、费率及计算方法1、职工基本医疗保险的定义：是保障职工的基本医疗，在生病住院时获得医疗救治和经济补偿而制定的一种社会保障险种。2、职工基本医疗保险计费依据：职工基本医疗保险的计费依据和养老保险一样，缴费个人按本人当月申报个人所得税的工资、薪金计算缴纳失业保险费，缴费单位按所属缴费个人当月申报个人所得税的工资、薪金的总额计算缴纳职工基本医疗保险费。单位退休人员缴纳职工基本医疗保险的计费依据按上年度我市职工社平月工资，灵活就业人员缴纳职工基本医疗保险的计费依据按上年度我市在岗职工社平月工资。3、职工基本医疗保险的费率：费率分为单位缴费费率和个人缴费费率，一般情况下职工基本医疗保险保险的缴费费率为8.3%（单位缴费费率为6.3%,个人缴费费率为2%,单位退休人员个人不用缴费）。4、职工基本医疗保险的计算方法：应缴费工资总额×适用费率＝应纳职工基本医疗保险费（五）生育保险的定义、计费依据、费率及计算方法1、生育保险的定义：生育保险是通过国家立法规定，在劳动者因生育子女而导致劳动力暂时中断时，由国家和社会及时给予物质帮助的一种社会保险制度。2、生育保险的计费依据：缴费单位按所属缴费个人当月申报个人所得税的工资、薪金的总额计算缴纳生育保险费。职工个人不用缴费，退休人员和灵活就业人员不参加生育保险。3、生育保险的费费率：生育保险的费率现调整为0.4%4、生育保险的计算方法：应缴费工资总额×适用费率＝应纳生育保险费三、参加社会保险费的缴费对象（征缴范围）《梅州市社会保险费征缴暂行办法》（梅市府办[2006]57号）第三条规定：本市行政区域内所有国家机关、事业单位、社会团体、各类企业、城镇个体经济组织、民办非企业单位（以下简称“缴费单位”）及其雇员（不包括外籍人员、华侨及港澳台同胞）、灵活就业人员都应依照有关法律、法规、规章，申报缴纳社会保险费。社会保险各险种缴费费率表项目机关养老保险企业养老保险失业保险工伤保险医疗保险补充医疗保险职工生育个体户、灵活就业人员养老保险费率％单位个人单位个人单位个人单位单位个人单位个人单位单位个人081780.60.40.56.326元4元0．4128注：机关养老保险目前只实行个人缴费。农民工的失业保险个人不缴费，单位退休人员个人不用缴纳医疗保险和职工生育保险补充医疗保险有些县（市）执行的标准不同,市直、梅江区、平远缴费标准为每人每月10元（其中单位6元，个人4元），大埔为每人每月9元（其中单位6元，个人3元），梅县、蕉岭为每人每月8元（其中单位4元，个人4元），兴宁为每人每月8元（其中单位5元，个人3元），丰顺、五华目前暂未开征。四、缴费费基根据省政府印发的《广东省社会保险费征缴办法》第六条规定：缴费个人按本人当月申报个人所得税的工资、薪金计算缴纳社会保险费，缴费单位按所属缴费个人当月申报个人所得税的工资、薪金的总额计算缴纳社会保险费。五、缴费费基上下限的确定根据市政府《转发省政府关于贯彻国务院完善企业职工基本养老保险制度决定的通知》（梅市府[2006]48号）有关规定：个人缴费以参保人月应税工资、薪金收入为基数，从2007年1月1日起参保人月应税工资、薪金高于全省上年度在岗职工月平均工资的300%的，以全省上年度在岗职工月平均工资的300%为缴费基数，低于全省上年度在岗职工月平均工资的60%的，以全市上年度在岗职工月平均工资的60%为缴费下限。我市2009年社会保险年度（2009年7月—2010年6月）缴费工资上下限根据广东省、梅州市统计局公布的数据和市劳动和社会保障局《关于调整我市社会保险有关政策的通知》，2008年全省和梅州市在岗职工月平均工资分别为2759和1818元，梅州市2008年度全市职工月平均工资为1757元。2009社保年度（2009年7月-2010年6月）养老、失业、医疗、工伤、生育保险缴费基数下限调整为按2008年度全市在岗职工月平均工资的60%确定，缴费基数上限按2008年度全省在岗职工月平均工资的300%确定。调整后，2009年社保年度缴费基数的上、下限分别为8277元和1091元。退休人员按梅州市2008年度全市职工月平均工资1757元为医疗保险的缴费基数。灵活就业人员按梅州市在岗职工月平均工资1818元为医疗保险的缴费基数。六、各险种的一些特殊规定1、养老保险公务员和参照公务员管理以及财政统发工资（全额拨款）单位的干部、固定工只参加个人养老缴费。2、失业保险失业保险农民工个人不缴费3、工伤保险个人不缴费4、职工基本医疗保险单位退休人员个人部分不用缴费，退休人员每月缴纳标准按上年度职工月社平均工资缴纳，灵活就业人员缴纳标准按上年度在岗职工月平均工资缴纳。5、生育保险退休人员、灵活就业人员不参加职工生育保险七、各类型单位参加社会保险的项目ａ、行政机关单位1、公务员和参照公务员管理的干部、固定工参加机关养老个人缴费和医疗保险和补充医疗保险缴费，单位按规定缴纳医疗保险、补充医疗保险和生育保险缴费。2、行政机关单位的合同制工人和临时工参加养老、失业、工伤、医疗、补充医疗保险和生育保险，单位和个人均需按规定缴纳养老、失业、工伤、医疗、补充医疗和生育保险费（工伤、生育保险个人不用缴费，由单位缴纳）。ｂ、社团、事业单位1、财政统发工资（全额拨款）单位，其参加的项目与行政机关单位相同，干部、固定工参加机关养老个人缴费和医疗保险、补充医疗保险缴费，单位按规定缴纳医疗保险和补充医疗保险及生育保险缴费。合同制工人和临时工参加养老、失业、工伤、医疗、补充医疗保险和生育保险，单位和个人均需按规定缴纳养老、失业、工伤、医疗和补充医疗及生育保险费（工伤、生育保险个人不用缴费，由单位缴纳）。2、非财政全额拨款单位，其财政统发工资的干部、固定工其参加的项目与行政机关单位相同，干部、固定工参加机关养老个人缴费和医疗保险和补充医疗保险缴费，单位按规定缴纳医疗保险和补充医疗保险及生育保险缴费。其他非财政统发工资人员参加养老、失业、工伤、医疗和补充医疗和生育保险，单位和个人均需按规定缴纳养老、失业、工伤、医疗和补充医疗及生育保险费（工伤、生育保险个人不用缴费，由单位缴纳）。ｃ、企业包括所有企业、企业化管理的事业单位、民办非企业等1、本市企业，其全部职工参加养老、失业、工伤、医疗和补充医疗及生育保险（工伤、生育保险个人