广东某某集团有限公司固定资产管理办法

广广东东某某某某某某集集团团有有限限公公司司企企业业管管理理制制度度———————————————————————广东某某某集团有有限限公公司司固定资产管理办法编号HYT2015-0112015-12-4发布实施—1—某某某办〔2015〕34号附件广东某某某集团有限公司固定资产管理办法第一章总则第一条为加强广东某某某集团有限公司（以下简称“集团”）固定资产管理，明确管理职责，使固定资产管理规范化、制度化、信息化，特制定本制度。第二条本制度适用于集团总部及各下属公司。事业部根据实际经营情况，参照制定相关管理细则，并统筹归口管理下属公司执行。第三条固定资产定义固定资产是指单位价值在人民币2000元以上，并且使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、电子产品通信类、电气设备、工器具等为生产、经营管理而持有的有形资产。第四条固定资产实行全生命周期管理原则一、综合最优、价值最大化；二、动态管理、账实一致；—2—三、归口管理、责任到人。第二章管理职责第五条集团办公室职责一、办公室是集团固定资产的统筹管理部门及总部固定资产的实物管理部门。二、负责制定固定资产管理办法并组织实施，负责固定资产管理系统的应用及管理。三、负责统筹集团运输工具类资产、集团总部和综合事业部所属下属公司非运输工具类资产的购买或处置。四、督促事业部按规定制定办公设备、生产工器具、重大设备等固定资产的购买或处置标准，协助其报董事会审批。五、根据实际工作需要，办公室有权统筹协调及调配全集团固定资产。六、负责组织集团固定资产的清查盘点工作。七、负责总部固定资产全生命周期管理，指导、协调、监督、检查各部门固定资产实物管理。八、配合财务部统计资产的各项运维检修成本，进行成本控制。九、负责组织固定资产相关交流学习、培训。第六条集团各部门职责—3—一、各部门是固定资产的使用和保管部门，需设立本部门固定资产管理员（可兼职），配合办公室开展固定资产管理工作。固定资产管理员要相对固定，如有变更需及时告知办公室，并按要求办理变动手续。二、按“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，将固定资产的实物保管责任落实到人，确保资产安全。三、配合办公室组织的固定资产清查盘点。四、配合其他有关固定资产管理相关工作。第七条集团财务部职责一、履行第六条中所有职责。二、财务部是固定资产的价值管理部门，负责建立固定资产明细账、资产处置、减值准备等事项的审核或备案，每月按时在固定资产系统中进行折旧管理。三、配合办公室实施固定资产的清查盘点和其他有关固定资产管理相关工作。第八条事业部职责一、履行第六条中所有职责。二、事业部是下属公司固定资产的归口统筹管理部门。三、根据实际经营情况，结合本管理办法组织下属公司制定相关管理制度。—4—四、统筹、指导下属公司的固定资产全生命周期管理，各单位负责人是本单位固定资产管理的第一责任人；各单位应设立固定资产管理员（可兼职），实施具体工作。五、统筹管理事业部内下属公司间的固定资产调配，协调跨事业部的固定资产借用、调拨等。六、决定归口管理下属公司办公设备、生产工器具、重大设备等固定资产（董事会审议通过的标准范围内）的购买或处置（综合事业部除外），并将购买、处置情况报集团办公室备案。七、统筹归口管理下属公司配合集团组织的固定资产盘点、清查工作，根据要求及时提交资产分析报告、盘点数据等，并要求对其真实性、准确性负责。八、统筹下属公司配合集团办公室开展的其他固定资产相关管理工作。第三章固定资产分类管理第九条固定资产分类按照固定资产的用途及属性将固定资产进行详细分类，主要包括：电子产品通信类，电气设备，运输工具，生产工器具及仪器，机器、机械及其他生产设备，房屋及建筑物六大类，具体参见以下分类。—5—资产一级分类资产二级分类备注编码名称编码名称GD01电子产品通信类GD0101台式电脑GD0102笔记本电脑GD0103平板电脑GD0104打印机GD0105复印机GD0106传真机GD0107电视机GD0108照相机GD0109激光视盘机（VCD/DVD）GD0110便携式录音机GD0111功放设备GD0112移动存储设备GD0113电话机GD0114摄像机GD0115专用UPS电源GD0116保险柜GD0117扫描仪GD0118装订机GD0119碎纸机GD0120投影机GD0121服务器、交换机GD0122网络设备GD0123其它GD02电气设备GD0201空调GD0202电冰箱GD0203酒柜GD0204洗衣机GD0205电风扇GD0206电暖器GD0207微波炉—6—GD02电气设备GD0208消毒柜GD0209空气净化器GD0210低压开关柜GD0211热水器GD0212饮水机GD0213其它GD03运输工具类GD0301轿车GD0302面包车GD0303商务车GD0304吉普车GD0305大型客车GD0306大型货车GD0307轻型货车GD0308吊车GD0309叉车GD0310专项作业用车GD0311其它GD04生产工器具及仪器GD0401专用工具包GD0402电度表GD0403兆欧表GD0404万用表GD0405显微镜GD0406实验仪器及装置GD0407其它GD05备用留作未来扩展GD06备用留作未来扩展GD07机器、机械及其他生产设备GD0701高价值机械设备超过五万元GD0702中价值机械设备一万元至五万元GD0703低价值机械设备一万元以内GD0704高价值动力设备超过五万元GD0705中价值动力设备一万元至五万元GD0706低价值动力设备一万元以内GD0707其它—7—GD08房屋及建筑物GD0801办公楼GD0802住宅GD0803土地GD0804其他第四章固定资产折旧管理第十条固定资产折旧通过固定资产管理系统统一设置，按照集团财务部规定的方法执行，具体如下：2016年1月1日后购进的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计提折旧；5000元以上的固定资产和2016年1月1日前已购进的单位价值不超过5000元的固定资产，按以下折旧年限和方法计提折旧。固定资产分类折旧年限预计净残值率目前计提折旧方法1、电子产品通信类、电气设备32%平均年限法2、运输工具42%平均年限法3、生产工器具及仪器、机器、机械及其他生产设备52%平均年限法4、大型机器、机械及其他生产设备102%平均年限法5、房屋及建筑物（土地除外）202%平均年限法第五章固定资产配置标准管理第十一条集团中层及以上管理人员用车、部门生产用车—8—标准：一、中层正职（含主持工作的副职）：车身净值25万元以下；二、中层副职：车身净值20万元以下；三、部门生产用车：车身净值15万元以下。第十二条台式电脑、笔记本电脑配置标准：集团中层及以上管理人员、设计人员7000元以下/台，其他人员5000元以下/台；如有特殊岗位需较高配置的，须详细说明原因。笔记本电脑为非办公必需品，须根据工作实际需要单独申请并说明申购人员的岗位、用途，原因须客观、充分。第六章固定资产增加管理第十三条固定资产增加方式包括年度预算内购置、预算外购置、接收捐赠、其他方式购置等。第十四条固定资产预算申报集团采用固定资产年度预算集中申报，由集团办公室统一启动预算申报，各事业部统筹下属公司根据实际情况编制预算方案，并在固定资产管理系统中填写申请，提交系统审批。具体操作详见《固定资产管理系统用户手册》（附件1）。一、固定资产年度预算审批流程详见《固定资产管理业务流程汇总表》（附件2，表一流程—9—1-9；表二流程2-10；表三流程1-8）。二、固定资产购置原则：先提请申购，获批后再购置。年度预算有效期为本年度，不得跨年度使用。三、固定资产预算申报要求（一）申报年度专项预算时必须对本单位的资产情况进行详细分析，并说明申报原因。（二）对申报情况进行综合描述，并按要求规范填写申报材料。四、固定资产年度预算内购置调整要求各单位固定资产预算方案批复发布后在实际采购过程中，如涉及资产单价超出批复金额或数量增加或资产类别及名称改变的，需参照固定资产预算内购置调整审批流程报批，详见《固定资产管理业务流程汇总表》（表一流程10；表二流程11；表三流程9）。五、固定资产年度预算内购置（一）集团办公室根据预算审批结果统筹制定总部采购方案。（二）事业部统筹、指导下属公司根据预算批复结果制定各单位采购方案。（三）为确保集团信息网络安全，“电子产品通信类”中的—10—电脑（含台式、笔记本）可由集团办公室统一集中公开采购，并将确定供应商的结果下发。第十五条预算外购置操作程序年度预算外，经营急需的生产、办公工器具及办公设备等固定资产的购置审批流程详见《固定资产管理业务流程汇总表》（表一流程1-9；表二流程2-10；表三流程1-8），经审批后，由事业部统筹归口管理单位结合实际需要编制采购计划并提交审批。第十六条固定资产的采购要求按照《广东某某某集团招标采购管理办法》执行，根据其规定：“10万元以下不需招标的可直接采购”，但必须采取“货比三家，择优采购”的方式，填写《比质比价评审表》（附件3），并留档备查。第十七条固定资产验收入库一、购入后，采购人员应及时与实物管理部门办理交接手续。二、入库时，固定资产管理人员应根据资产类别，填写《固定资产验收入库单》（附件4），一式两份，一份存留，一份连同发票、合同等原始凭证报送财务部作报销凭证，并在验收合格后的15个工作日内对固定资产进行分类编号，在固定资产管理系统中录入资产的基本资料，经财务部审核后形成固定资产—11—卡片，建立固定资产台账。第十八条固定资产计价管理一、外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预算可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。二、自行开发、建造的资产，应按开发、建造过程中实际发生的全部支出记账。三、在原有基础上发生更新改造支出的，以更新改造前的账面价值以及发生的资本化后续支出，扣除被更换部件的账面价值和发生的变价收入记账。四、用外币进口的资产，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国内外部分的运输及费用（外币应折合人民币金额），加上支付的关税、海关手续等费用记账。五、购置资产过程中产生的差旅费不计入资产价值。第十九条固定资产领用管理使用部门在领用固定资产时应填写《固定资产领用单》（附件5），并办理相应的领用出库手续；出库单是资产被使用情况的重要依据，由实物管理部门保存。第七章固定资产调拨、外借、出租管理第二十条固定资产调拨—12—一、调拨范围:集团内部间办理的调入、调出。二、调拨原则：（一）符合公司整体发展规划。（二）有利于公司整体资产效益最大化。（三）有利于提高资产创效能力和使用效率。三、以下情况不可调拨：（一）处于涉诉、抵押状态的资产。（二）与生产事故或特殊事件责任追究直接相关的资产。四、固定资产调拨参照《固定资产管理业务流程汇总表》执行（表一流程13、14；表二流程13、14；表三流程11、12），调拨单位财务部门应在批复调拨当月完成相关账务处理，同时实物管理部门做好交接手续，尽快完成实物移交，并将相关附件、专用备件、图纸、档案资料等一并移交调入单位。五、若集团内涉及大批量固定资产或因政策影响需调配的，可由集团办公室统筹，制定调配方案，完成审批后组织实施。第二十一条固定资产外借（集团以外）集团车辆原则上不外借，其他固定资产如需外借须遵循“谁借出、谁负责、谁收回”的原则，并办理借用手续，审批流程详见《固定资产管理业务流程汇总表》（表一流程15；表—13—二流程15；表三流程13）。事业部可根据实际经营情况制定具体审批流程及借用手续。第二十二条固定资产出租一、资产出租：指不含有租赁经营业务的单位将所属固定资产对外出租。二、出租单位实物管理部门须建立出租资产台账，进行实物管理；资产价值管理部门根据出租资产台账进行出租收益的核算管理；租赁双方须签订租赁合同。三、固定资产出租审批参照《固定资产管理业务流程汇总表》执行（表一流程15；表二流程15；表三流程13）。第八章固定资产盘点管理第二十三条固定资产清查盘