第13章 养老保险

2019/8/1313-1第13章养老保险第一节养老保险概述第二节养老保险立法概况第三节中国基本养老保险法律制度2019/8/1313-2第一节养老保险概述一、概念二、养老保险的特征三、养老保险的种类四、养老保险的作用2019/8/1313-3一、概念一、概念养老保险又称老年保险或年金保险，是指国家通过立法建立养老保险基金，对因年老而退出劳动领域的劳动者提供物质帮助的一种社会保险制度。养老保险的目的是为了保障劳动者在年老退休时有可靠的经济来源，以使其老有所养，安度晚年。养老保险在整个社会保险制度中占据最重要的地位，在各项社会保险项目中，养老保险是实施最广泛的一个险种。工伤、失业、疾病和生育风险对于个体来说，具有偶发性。年老丧失劳动能力导致丧失劳动收入的风险对劳动者来说无法避免，故养老保险须尽可能将所有劳动者纳入其范围，这成为各国养老保险制度的一项原则。2019/8/1313-4二、养老保险的特征二、养老保险的特征（一）养老保险的支付前提有特殊规定前提：劳动者达到法定退休年龄，永久退出劳动领域，其他社会保险项目是以劳动者暂时丧失劳动能力或失去劳动机会为前提。（二）养老保险具有强制性养老保险由国家立法强制实行，用人单位、个人必须加入。（三）养老保险费用由国家、集体和个人三方负担，并非全由政府承担。（四）享受养老保险待遇的权利和义务在时间上是分离的。2019/8/1313-5三、养老保险的种类三、养老保险的种类（一）根据实施的主体和强制性程度不同，分为1.基本养老保险，也称社会养老保险，是根据法律规定，由国家统一组织强制实施的保障退休人员基本生活的养老保险制度。2.补充养老保险，指在基本养老保险的基础上，职工所在单位根据自身的经济情况，为本单位职工投保的养老保险。补充养老保险既是一种养老保险，也是用人单位的一项福利待遇。3.个人储蓄养老保险，指社会成员为了自己年老后生活能获得保障，根据自己的收入水平自愿通过储蓄积累的方式进行的养老保险。2019/8/1313-6（二）根据实施方式的不同，养老保险可分为传统型、国家统筹型、强制储蓄型三种1.传统型的养老保险又称雇佣相关模式或自保公助模式，最早为德国俾斯麦政府1889年颁布的养老法所规定，后被美、日等国采纳。其特点是：(1)国家通过有关立法，依法强制实施；(2)保险费以雇员、雇主缴纳为主，个人只有履行缴费义务取得享受资格后，才能领取养老保险金。(3)养老保险待遇与个人收入挂钩；(4)国家对养老保险给予资助。2019/8/1313-72.国家统筹型养老保险分为：(1)福利国家型养老保险，强调享受对象的普遍性，实行完全的现收现付制度，并按“支付确定”的方式确定养老金水平，国家承担养老保险的主要资金责任。优点：运作简单易行，通过收入再分配的方式提供养老保险；缺点：政府负担过重。(2)苏联东欧型养老保险，适用的对象并非全体社会成员，只是在职劳动者。2019/8/1313-83.强制储蓄型养老保险：指国家立法强制要求雇员和雇主各缴纳等额的保险费，共同出资建立特别基金，作为专款记入每个雇员的帐户，作为雇员的存款，当受保人发生事故时，连本带息一次性发给本人，也可以分期领取，或将存款交给遗属。这类养老保险强调自我保障和人人责任。代表国家：新加坡、智利等。2019/8/1313-9四、养老保险的作用四、养老保险的作用1.保障劳动者退休后的基本生活。2.促进经济发展。养老保险多实行养老保险待遇标准与工作业绩挂钩的方法。劳动者退休后领取养老金的数额，与其在职期间的工资收入、缴费年限等有关。养老保险正是通过内在的激励机制，鼓励劳动者勤奋工作，提高效率。3.有利于社会稳定。2019/8/1313-10第二节养老保险立法概况一、外国养老保险立法概况养老保险法，是指调整养老保险关系的法律规范的总称。现代意义上的养老保险制度起源于19世纪末期的德国。1889年，德国颁布了《养老与残废保险法》。二、我国养老保险的立法状况经历了四个阶段：1.初创阶段(20世纪50年代初期)，主要体现在1951年《中华人民共和国劳动保险条例》中。2.调整发展时期（20世纪50年代末期至60年代初期），立法主要体现在1958年国务院制定的《关于工人、职员退职处理的暂行规定》和《关于工人、职员退休处理的暂行规定》中。2019/8/1313-11（四）社会保障的功能3.文革时期（20世纪60年代中期至70年代中期）养老保险立法出现停滞状况。4.改革时期（20世纪80年代至今）立法主要表现在：1986年国务院颁布《国营企业实行劳动合同制暂行规定》、1991年国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》、1995年国务院颁布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》、1997年国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》。20世纪90年代国务院颁布的这三个重要文件是我国养老保险立法的重要基础。2019/8/1313-12第三节中国基本养老保险法律制度一、基本养老保险的适用范围根据规定，目前基本养老保险的适用范围包括：城镇各类企业职工；城镇个体劳动者和实行企业化管理的事业单位职工。养老保险的范围问题，争议较大的是：1.是否应当将公务员以及国家拨款的事业单位工作人员纳入现行的养老保险体系。2.是否应将城镇劳动者全部纳入到养老保险体系，统一养老保险是世界各国养老保险发展的趋势。3.农村劳动者的养老保险如何解决。1991年6月，根据国务院的决定，民政部制定了《县级农村社会养老保险基本方案》，开始试点，目前存在的主要问题是养老金回报率过低。2019/8/1313-13二、基本养老保险制度的原则（一）与经济发展水平相适应原则（二）社会互济与自我保障相结合原则（三）权利与义务相对应原则（四）公平与效率相结合原则：养老金待遇水平的差距应小于初次分配，体现社会公平。养老金待遇也须与劳动贡献相联系，以激励职工，提高效率。（五）行政管理和基金管理分开原则。行政管理与基金管理分开，由不同的机构承担，有助于养老保险行政权的规范行使和养老保险基金的安全运作。2019/8/1313-14三、享受基本养老保险待遇的条件和计发方式（一）享受基本养老保险待遇的条件主要包括：年龄、工龄及缴费年限、退出劳动领域条件、居住期限和公民资格等。我国目前主要对年龄、工龄及缴费年限作出了规定。1.年龄条件。退休年龄是享受基本养老保险待遇的基本条件，退休年龄的高低直接影响养老保险基金的筹集和发放。退休的年龄是一个国家根据社会经济发展的需要、人口的平均寿命及劳动力供求状况对劳动年龄的上限所做的规定。1993年《国家公务员暂行条例》、1978年《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定，退休年龄一般为男性年满60岁，女干部年满55岁，女工人年满50岁。还规定了符合一定条件的特殊退休年龄。2019/8/1313-152.工龄条件。工龄是劳动者以工资收入为其全部或主要生活来源的劳动年龄。工龄是能否享受养老保险待遇及金额多少的重要依据。工龄的长短表示1993年《国家公务员暂行条例》规定，国家公务员符合下列条件之一的，本人提出要求，经任免机关批准，可提前退休：（1）男年满55周岁，女年满50周岁，且工作年限满20年的；（2）工作年满30年的。1978年《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定，工人退休的连续工龄应满10年。1.职工劳动时间的长短2.为社会积累劳动贡献的大小3.技术熟练程度的高低2019/8/1313-163.缴费年限。是指企业和职工共同缴纳养老保险费的年限。各国均规定一个最低缴费年限，又称最低保龄。国际劳工组织建议为15年，1997年国务院《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，规定：（1）本决定实施后参加工作的职工，个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金待遇，个人缴费年限累计不满15年的，退休后不享受基本养老金待遇，其个人帐户储蓄存额一次支付给本人。（2）本决定实施前已经离退休的人员，仍按国家原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。2019/8/1313-17（3）本决定实施前参加工作，实施后退休且个人缴费和视同缴费年限累计满15年的人员，按新老办法平稳衔接、待遇水平基本平衡等原则，在发给基础养老金和个人帐户养老金的基础上再确定过渡性养老金。过渡性养老金从养老保险基金中解决。（二）养老保险金的计发方式：新人新办法、老人老办法、中人中办法。1.新人新办法：社会统筹和个人帐户相结合的改革方案实施后参加工作的新职工，退休时个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人帐户养老金组成。退休时的基础养老金月标准为2019/8/1313-18省、自治区、直辖市或地（市）上年度职工月平均工资的20%，个人帐户养老金月标准为本人帐户储存额除以120，个人缴费不满15年的，退休后不享受基础养老金，个人帐户储存额一次支付给本人。2.老人老办法。即改革前参加工作的老职工的基本养老金的计发办法。统一制度实施前已退休的人员，按国家原来的规定发养老金，同时执行养老金调整办法。3.中人中办法。基础养老金、个人帐户养老金、过渡性养老金。2019/8/1313-19四、养老保险待遇的内容和标准（一）内容：主要指养老保险待遇发放项目。世界各国情况不同，发放项目多少不一。一般而言，包括基本退休金、低收入补贴、看护补贴、配偶、未成年子女及其他供养亲属补贴、超龄退休补贴等。根据1978年6月2日公布施行的《国务院关于工人退休、退职的暂行规定》、1980年10月7日公布施行的《国务院关于老干部离职修养的暂行规定》等，我国职工养老保险待遇因退休、离休、退职而有所不同。2019/8/1313-201.退休待遇的内容，一般包括：（1）退休金；（2）医疗待遇和死亡待遇，与在职期间相同；（3）其他待遇，如住房补贴、冬季取暖补贴等。2.离休干部的待遇：（1）政治待遇，颁发离退休干部荣誉证、提高干部级别；（2）离休费；（3）享受公费医疗和司局级以上干部的保健医疗；（4）与同级在职干部相同享受非生产性福利。3.退职待遇：（1）按月发给相当于本人退职前基本工资一定比例的退职生活费，其数额不得低于国家规定的最低标准；（2）医疗待遇、死亡待遇与在职职工相同。2019/8/1313-21（二）养老保险金标准的确定两种方式：1.以最低生活费用为标准，主要为实行普遍养老保障制度的国家所采用。2.收入关联方式，一般以劳动者在职时的收入为基础，再辅之以缴费年限和退休年龄进行计算。工资替代率：养老金与退休前一年的工资水平的百分数，以此衡量养老保险金水平的高低。我国职工的养老保险金计发基数，自1954年确立以标准工资为计发基数以来，一直未作改变。2019/8/1313-22（三）养老保险金标准的调整国外一般采取四种方式：1.根据物价指数的变化进行调整，如美、日本；2.根据工资水平的变化进行调整，如德、法国；3.将养老保险金与物价和工资变化双挂钩，如英国；4.在基本养老保险金外，再加发与工资收入挂钩的补充养老金，如挪威、加拿大。我国：与物价、工资双挂钩方式。2019/8/1313-23五、养老保险基金的筹集与管理（一）养老保险基金负担世界上养老保险基金负担主要有三种模式：1.用人单位和被保险人负担，如美国；2.用人单位、被保险人和国家三方负担，如英、德、日本等；3.用人单位和国家共同负担，如瑞典、丹麦、挪威、苏联等。我国1991年国务院颁布的《关于企业职工养老保险制度改革的决定》规定：养老保险实行国家、企业、个人三方共同负担。2019/8/1313-24（二）养老保险基金的筹集模式：1.现收现付式。也称以支定收式、纳税方式。是指在一段时间内，根据养老保险费用收与支大致相等的原则，筹集本段时间内的养老保险资金。优点：通过社会统筹资金，操作简便易行，短期内社会保险负担较轻，不存在基金的保值问题。缺点：无必要的积累，特别是人口老龄化，养老金负担越来越重，易造成养老金的支付危机。2.完全积累式。也称全基金式，是指以长期的个人的纵向资金收支平衡为原则，来筹集养老保险费用的办法。实际上