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第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌芽。()3．所有者与经营者之间形成的受托经济责任关系，是审计存在的客观基础。（）4．1981年1月1日，我国恢复民间审计制度后的第一家会计师事务所——上海会计师事务所成立。()5．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。()6．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。()7．独立性是审计的重要特征。()8．详细审计最早在美国产生。（）二、单项选择题1．在秦汉时期，()制度日趋完善。A．监察B．御史C．上计D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为()的专用名词。A．财会审核B．经济司法C．经济执法D．财政监督3．目前世界上最大的民间审计专业团体是()。A．英国爱丁堡会计师协会B．英国苏格兰会计师协会C．中国注册会计师协会D．美国注册公共会计师协会4．无论是我国还是外国都承认()的经济监督活动是审计的属性。A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性5．审计的最基本的职能是()A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法6．在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（）A．制约性作用B．促进性作用C．建设性作用D．宏观调控作用7.中国第一家会计师事务所是（）A．潘序伦会计师事务所B．立信会计师事务所C．正则会计师事务所D．上海会计师事务所三、多项选择题1．秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（）。A．初步形成了统一的审计模式B．上计制度日趋完善C．审计地位提高D．设置了独立的审计机构2．审计关系人是由（）组成。A．审计主体B．审计载体C．审计客体D．审计委托人3．审计独立性的具体表现包括()。A．人员独立B组织独立C．经济独立D．思想独立4．审计的职能包括()。A．经济监督B．经济建议C．经济评价D．经济鉴证5．审计的制约作用可以概括为()。A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪C．改善经营管理D．提高经济效益E．加强宏观调控6．审计的促进作用可以概括为()。A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪C．改善经营管理D.提高经济效益E．加强宏观调控四、简答题1．审计关系人有哪几个方面？它们之间的关系？2．审计的对象应包括哪些内容。3．简述审计的职能。第二章2审计抽样一、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)1．审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。()2.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险（）3．非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。()4．可容忍误差是注册会计师在能够容忍的最大误差，它与需要选取的样本规模呈反向关系。()5．审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能提供审计准则所要求的充分、适当证据。()6．注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。()7．审查应收账款的余额时，发现被审计单位将对某客户的应收账款错记在另一客户的应收账款明细账户中，由于这并不影响会计报表应收账款的余额，所以，在评价抽样结果时，并不认为这是一项误差。()二、单项选择题1.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为()。A．变量抽样B．属性抽样C．统计抽样D．非统计抽样2．有关审计抽样的下列表述中，正确的是()。A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B．审计抽样用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率3．统计抽样是指具备下列()特征的抽样方法。A．随机选取样本B．运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险C．A和BD．A或B4．下列关于审计抽样的说法中，不正确的是()。A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会C．审计抽样的目的是为了评价该某一审计对象的某一特征D．选取特定项目进行测试只适用于内部控制的评价5．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是()。A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B．信赖过度风险与误受风险会降低审计效果C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D．审计抽样只与审计风险中的控制风险相关6．由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以这一方法不久就被()所替代。A．统计抽样法B．概率抽样法C．判断抽样法D．总体抽样法7．()是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。A．属性抽样B．变量抽样C．任意抽样D．判断抽样8．从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，抽样间隔数为()。A．10B．20C．30D．409．在随机选样条件中，选样的起点、方向可以任意确定而不影响选样的效果，是因为无论怎样确定选样的起点、方向，()都是相同。A．选取样本的随机性B．所选的样本编号C．所选的第一个单位D．推断的总体误差10．将统计抽样运用于下列()项目，属于属性抽样。A．未经批准而赊销的金额B．赊销是否经过严格审批C．因赊销而引起的坏账额D．应收账款余额的真实性11．注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是()。A．信赖不足风险与误拒风险B．信赖不足风险与误受风险C．信赖过度风险与误拒风险D．信赖过度风险与误受风险三、多项选择题1．在审计历史上，审计抽样先后出现过()。A．任意抽样B．判断抽样C．统计抽样D．概率抽样E.随机抽样2．审计抽样通常在()程序中采用。A．风险评估程序B．细节测试C．控制测试D．实质性分析程序3．注册会计师在样本的设计中，应考虑的基本因素有()。A．审计目的B．抽样风险以及非抽样风险C．可信赖程度D．可容忍误差及预期总体误差4．注册会计师在细节测试中确定样本规模是需要考虑的因素中与样本规模同向变动的是()。A．可靠程度B．可容忍错报C．预期总体差错率D．重要性水平5．在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有()。A．信赖不足风险B．信赖过度风险C．误拒风险D．误受风险四、综合题A注册会计师负责审计公司2010年度财务报表。在针对销售费用的发生认定实施细节测试时，A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样，相关事项如下：（1）A注册会计师抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元。（2）A注册会计师将总体分成两层，使每层的均值大致相等。（3）A注册会计师在确定样本规模时不考虑销售费用账户的可容忍错误。（4）A注册会计师采用系统选样的方式选取样本项目进行检查。（5）甲公司2010年销售费用账面金额合计75000000元。A注册会计师决定采用传统变量抽样中的差额估计抽样方法，确定的总体规模为4000，样本规模为200，样本账面金额合计为4000000元，样本审定金额合计为3600000元。要求：（1）针对上述（1）至（4）项，逐项指出A注册会计师的做法是否存在不当之处。如果存在不当之处，简要说明理由。（2）在不考虑上述（1）至（4）项的情况下，针对上述第（5）项，计算销售费用错报金额的点估计值。第三章一、判断1、政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。（×）强制审计2、注册会计师对在执行业务中取得的资料、情况，应及时向社会公众公开。（×）3、注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能以客观、公正的心态发表意见。（×）4、过失责任的追究，只要没有造成重大的损失，一般仅处以罚款或行政处分。（×）5、审计人员在提供鉴证服务，可对被审计单位下一年度的经济形势作出合理的预测。（×）不能对未审计事项发表意见6、会计师事务所可以在报纸上刊登事务所的名称、业务范围、业务能力、营业地址相关信息。（×）业务能力不应有二、单选1、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德的是(D)。A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除法律法规允许外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行2、对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于（D）A.人大常委会B.财政部C.全国财经委员会D.国务院3、政府审计机关的审计活动被审单位必须积极配合，属于（B）A.合法性监督B.强制性监督C.独立性监督D.权威性监督4、大型会计师事务所一般采取的组织形式（C）A.有限责任制B.有限责任合伙制C.特殊普通合伙制D.合伙制5、注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（B）A.向主管部门报告B.拒绝C.向法院起诉D.向董事会报告6、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立为（D）A.经济独立B.思想独立C.实质上的独立D.形式上的独立7、会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（C）A.公平原则B.客观原则C.自愿原则D.规定原则8、注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（B）A.错误B.过失C.诈骗D.欺诈9、注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（C）A.审计约定B.审计计划C.职业道德D.审计程序三、多选1、我国会计师事务所大致类型有（BCE）A.独资会计师事务所B.特殊普通合伙会计师事务所C.有限责任会计师事务所D.中外合作会计师事务所E.合伙会计师事务所2、会计师事务所的业务范围包括（BDE）A.司法业务B.鉴证业务C.培训业务D.咨询服务E.会计服务业务3、注册会计师违反工作规则造成不良后果，由主管机关分别情况给予的处分有（BCDE）A.留用察看B.警告C.罚款D.暂停执业E.吊销注册会计师执照4、注册会计师对委托单位的责任包括（CDE）A.相互尊重的责任B.团结协作的责任C.按时按质完成委托业务的责任D.保密的责任E.按标准收费的责任5、注册会计师法律责任的预防，具体措施（ABCDE）A.遵循专业标准和职业道德要求B.谨慎选择委托单位和聘请律师C.招收合格的注册会计师助理人员D.严格签订审计业务约定书E.深入了解委托单位的业务四、案例分析1．X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2009年度、2010年度和2011年度财务报表，双方于2011年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：(1)ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事;(2)审计项目组成员B注册会计师2006年曾担任X银行的审计部经理;(3)审计项目组成员C注册会计师自2010年以来一直协助X银行编制财务报表。要求：请分别上述情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师是否存在对职业道德产生不利影响的情形，并简要说明理由。2．X企业拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2009年度、2010年度和2011年度财务报表，双方于2011年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所与X企业存在以下情况：ABC会计师事务所与X企业签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，X企业在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付;要求：判断ABC会计师事务所是否存在对职业道德基本原则产生不利影响的情形，并简要说明理由。第六章审计计划、重要性和审计风险一、判断题(正确的划“√”，错误的划“×