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范文范例指导参考word资料整理分享1、目的为加强本公司成本管理，降低成本耗费，提高经济效益，特制定本制度。2、范围本制度适用于台州市金宇机电有限公司所有部门。3、职责3.1成本控制小组负责制定、修正成本控制制度，跟踪、检查各部门成本控制计划执行情况，适时了解各部门成本的实际构成，编制公司成本分析报告，为公司管理层提供充分、有效的决策依据。3.2财务部负责各部门成本信息的汇总和保管，进行公司成本费用核算，协助公司有关部门完成成本费用相关的考核工作。3.3各成本费用发生部门负责部门目标成本的分解及成本控制计划的制定工作；具体负责部门内部成本费用的控制；具体落实目标成本和成本控制计划；负责记录部门成本费用相关信息。4、内容4.1成本的分类4.1.1质量成本:指企业为了保证和提高产品或服务质量而支出的一切费用，以及因未达到产品质量标准，不能满足用户和消费者需要而产生的一切损失。4.1.2效率成本:指企业在一定时期内，在资金投入恒定和原材料供应充足的情况下，在产品的研发、制作和销售过程中，根据人、职能部门、生产设备和工艺流程的生产效率的高低，体现生产周期长短、管理费用高低和产品数量多寡、产品质量优劣的一种资金反应。4.1.3客户成本：指企业为吸引客户，向客户销售、服务客户及保留客户而花费的各类资源，这包括花费在宣传促销、经营、计划、服务以及营销部门的某些销售费用等活动上的费用。4.1.4人力资源成本:指一个组织为了实现自己的组织目标，创造最佳经济和社会效益，而获得、开发、使用、保障必要的人力资源及人力资源离职所支出的各项费用的总和。4.1.5风险成本：指由于风险的存在和风险事故发生后人们所必须支出的费用和减少的预期编制部门成本控制小组台州市金宇机电有限公司文件编号JY/AP·CW·001实施日期2018年1月12日成本控制制度（试用）版本A0拟稿张祺男页次第1页共6页审核批准范文范例指导参考word资料整理分享经济利益。4.1.6资金占用成本：指企业因占用资金而向资金供应者支付的各种资金占用费，如银行贷款利息。4.1.7安全成本：指企业在产品生产中为保证实现一定的安全水平而支付的一切费用和因安全事故的发生而产生的一切损失。4.1.8环保成本：指由于经济活动造成环境污染而使环境服务功能质量下降的代价，即企业为了解决因自身原因造成环境污染和生态破坏所需的全部费用。4.1.9研发成本：指企业研究开发一项技术所付出的全部费用。4.1.10其它成本4.2成本预测4.2.1成本预测应在生产预测和选择最佳经济效益方案的基础上进行，并以目标成本控制产品设计、工艺技术和生产的耗费，实现产品的最低成本。4.2.2成本预测的基本内容：根据生产经营目标确定成本预测对象，收集整理成本数据和历史资料，分析可能影响成本水平的因素，提出降低成本的方案，根据目标利润、生产发展及消耗水平，测算目标成本。4.3目标成本制定4.3.1目标成本制定方法目标成本预测公式：目标成本＝销售收入-预计应交税金-目标利润对企业的目标利润，可根据企业计划销售利润率或资金利润率，结合期间费用水平计算确定，也可按企业的方针目标测算。4.3.2目标成本的调整各部门根据实际执行情况，若如由于生产能力的限制或客观因素的限制，目标成本完成不了，要及时提出目标成本调整申请，并说明调整的理由、执行中存在的问题、调整项目与金额等，报相关领导审批。4.4成本控制计划制定4.4.1各部门应根据公司生产经营目标中的销售目标、利润目标及目标成本，编制各部门成本控制计划。4.4.2成本控制计划要以历史成本数据、成本预测和生产经营决策为依据，综合考虑各种因素进行编制，做到目标明确、先进、可行，尽量数据化、图表化。4.4.3成本控制计划的编制内容包括：各关键考核指标的成本控制目标，各期间成本费用的范文范例指导参考word资料整理分享控制计划，及计划期内降低成本的主要措施。4.4.4成本控制计划是成本核算、分析及考核的重要依据，编制完毕，应上报成本控制小组，最终由董事长批准后执行并报财务部备案。4.5成本控制点及关键考核指标部门成本类别成本控制点成本说明及计算方法关键考核指标生管中心效率成本、资金占用成本、安全成本生产效率标准工时÷实际耗费工时生产效率设备稼动率设备实际使用时间÷设备可用时间设备稼动率库存周转率存货周转率＝销售物料成本÷（期初存货+期末存货）÷2库存周转率安全成本安全损失费用安全损失质管部质量成本预防成本质量培训费、质量管理活动费、质量改进措施费、质量评审费、预防人员工资及福利预防费用鉴定成本试验检验费、QC部门办公费、检验人员工资及福利、检验设备维修折旧费鉴定费用内部损失成本报废损失费、返修费、降级损失费、停工损失费、产品质量事故处理费内部损失费用外部损失成本索赔费、退货损失费、折价损失费、保修费外部损失费用采购部资金占用成本、质量成本、效率成本原材料成本原材料采购单价X采购数量采购成本降低率采购过程成本运输费，保险费，供应商评审费用，采购部门人工费用和差旅费采购过程费用采购质量成本退换货费用，客户索赔费用，选别费用，影响生产计划费用，影响新产品研发费用，超额运输费用，供应商审核、辅导费用采购质量损失费用人力资源部人力资源成本人力资源规划成本是指企业设计、规划和改善人力资源管理体系所消耗的资源总和，包括设计和规划人员的工资、对外咨询费、资料费、培训费、差旅费等。人员流失率人力资源引进成本是指企业从外部获得人力资源管理体系要求的人力资源所消耗的资源总和，包括人员的招聘费用（广告费、设摊范文范例指导参考word资料整理分享费、面试费、资料费、中介费等）、选拔费用（面谈、测试、体检等）、录用及安置费（录取手续费及调动补偿费等）。人力资源服务成本是指企业根据人力资源管理体系要求对所使用的人力资源提供后勤服务消耗的资源总和，包括交通费、办证费、文具费、医疗费、办公费用等。人力资源培训成本是指企业对员工进行培训所消耗的资源总和，以达到人力资源管理体系所要求的标准（如工作岗位要求、工作技能要求等），包括员工上岗教育费用、岗位培训及脱产学习费用等。培训费用人力资源评估和考核成本是指企业根据人力资源管理体系要求对所使用的人力资源进行考核和评估所消耗的资源总和，包括考核和评估人员工资、对外咨询费、其他考核和评估费用等。人力资源遣散成本指企业根据人力资源管理要求对不合格的人力资源进行谴散所消耗的资源总和，包括谴散费、诉讼费、谴散造成损失费等。谴散造成损失包括新招聘工人技术不熟练或操作错误而导致质量内部故障成本、非正常效率损失成本、直接安全损失成本、环境污染损失成本等管理不善成本。人员遣散费用技术部研发成本质量过剩产品基本性能和主要技术参数高于实际需要，造成质量过剩问题新产品研发成功率工艺成本产品结构过于复杂或结构工艺性差，造成加工费用增加问题技改项目达成率材料成本采用过大的安全系数，增大了零部件重量和体积，增加了材料成本效率成本没有做好产品系列化、通用化和标准化工作，特做件过多，增加了试制和生产准备的费用，影响了生产效率零部件通用率市场营销部客户成本、资金占用成应收帐款周转率应收帐款周转率=本期主营业务收入/(期初应收帐款+期末应收帐款)/2应收帐款周转率销售客户的赢销售客户的赢利回报率=（销售客户收入–销售客户成本销售客户的赢利范文范例指导参考word资料整理分享本利回报率–产品纯生产成本–应收帐款坏帐）/销售客户收入回报率财务部资金占用成本资金周转率资金周转率=本期主营业务收入/(期初占用资金+期末占用资金)/2资金周转率风险成本风险预防成本指用于构建风险管理机制的资源费用投入总和，包括内部控制体系或ERM体系的构建和改进所投入的相关人员工资、外部咨询费、培训费、计算机软件和硬件折旧费等风险预防费用风险损失费用风险评估成本指用于评估风险影响程度的资源费用投入总和，包括风险鉴定人员的工资、外部咨询费、计算机软件和硬件折旧费等非系统风险损失成本指由于企业内部原因而造成的意外损失总和，包括信用风险、市场风险、运营风险、技术风险、财务风险、战略风险、声誉风险及业务风险等风险所产生的损失。系统风险损失成本指由于企业外部原因而造成的意外损失总和，包括国家政策风险、国际金融风险、行业整体风险、技术创新风险及自然环境风险等风险所产生的损失。4.6成本核算建立和完善成本核算基础工作，严格遵守成本开支范围，合理确定成本计算对象，正确归集和分配开发成本及费用，及时、准确、完整地提供成本核算资料，及时发现成本管理中存在的问题，以便寻求降低成本的途径。4.7成本分析4.7.1成本分析制度的建立4.7.1.1为检查成本计划执行情况，查找影响目标成本升降的因素，揭示节约与浪费的原因，制订进一步降低成本的措施，各部门必须在正确核算成本的基础上，开展成本分析工作。4.7.1.2公司建立各级成本分析制度，各部门按月、季、半年、年度定期进行成本分析，对一些影响成本较大或对完成成本控制计划可能产生重大影响的问题，应及时组织专题分析，查明原因，提出整改措施。成本分析的报表必须按时提交成本控制小组，由成本控制小组汇总上报给公司领导。4.7.2成本分析的内容范文范例指导参考word资料整理分享4.7.2.1成本计划完成情况的总体分析4.7.2.2按成本控制关键绩效指标进行分析，如原材料成本要分析耗用数量的节约或超支情况、采购价格变动情况及采购成本降低率的升降。对亏损产品和利润下降幅度过大的产品单位成本，要深入查明原因，进行成本责任分析。4.7.2.3管理费用等相对固定费用，要按实际发生数结合归口管理部门责任进行分析，对完成全公司成本指标有较大影响的费用超支项目还必须进行重点分析。4.7.2.4各部门的成本分析可采用本期实际数与计划数对比，与上期数对比，与上年同期数对比，以及因素分析法等。各级成本分析都要写出书面报告，要有数据资料和文字说明，达到重点突出，原因清楚，措施具体的要求。月度分析可适当简要。对于成本分析中提出的主要问题，要有整改措施和实施责任人。4.8监督、检查及考核4.8.1监督：本制度由成本控制小组负责在公司各部门的成本控制工作中贯彻执行，并定期对各部门的成本控制工作进行检查。4.8.2检查：公司各职能部门接受监督检查时，必须如实反映情况，提供资料，不得弄虚作假，或刁难阻挠，如发现弄虚作假现象处于50—150元之间罚款，具体罚款额度视其程度而定。4.8.3考核：成本控制的关键考核指标纳入公司考核体系，详请参见《绩效考核管理制度》。5、相关文件《绩效考核管理制度》6、使用表单6.1《成本控制计划》6.2《成本分析报告》7、附件无