第一章社会保险基金管理

社会保险基金管理山西财经大学公共管理学院白凤峥以社会救助、社会保险和杜会福利为基本内容的社会保障制度作为现代市场经济的一个重要组成部分和标志，已广为人们所认识和接受。综观当今实行市场经济比较成功的国家，都无一例外的有着比较完备的社会保障体系，同属于民生的范畴。本课程主要关注社会保险基金的管理，包括基金筹集、运营和监管等主要内容。参考文献殷俊赵伟：社会保障基金管理新论，武汉大学出版社2007年郭士征：社会保险基金管理，上海财经大学出版社2006年林义：社会保险基金管理（第二版），中国劳动社会保障出版社2007年周渭兵：社会养老保险精算理论、方法及其应用，经济管理出版社2004年王洪春卢海元：美国社会保障基金投资管理与借鉴，中国社会科学出版社2006年杂志：人大复印报刊资料《社会保障制度》网站：中国社会保障网；国家及各省人力与社会保障网等第一章社会保障基金管理导论内容提要第一节社会保障基金概述第二节社会保险基金的基本认识第三节社会保险基金管理的理论基础第一节社会保障基金概述提要：一、社会保障基金内涵二、社会保障基金的构成三、社会保障基金的来源分析一、社会保障基金的内涵社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策的规定，为实施社会保障制度而建立起来、专款专用的资金。共同点：国家法定性、强制性（享受权利与缴费义务）、专款专用性（生育、年老、疾病、伤残、死亡、失业风险、贫困，不得挪用）二、社会保障基金的构成社会保障基金作为社会保障制度的现实经济基础，在许多国家都是一个宏观的概念，是由若干具体的社会保障基金种类构成的。根据社会保障基金的不同特征进行划分，其分类方法不同，按基金的专门用途及功能分类，主要有如下的分类：基金来源渠道分类社会保障基金国家资助企业缴费个人缴费基金运营收益募捐服务性收费社会保障基金的项目组成社会保障基金社会救济基金社会保险基金社会优抚基金社会福利基金其他保障基金养老保险基金失业保险基金工伤保险基金医疗保险基金生育保险基金住房公积金补充保险基金关于社会保障基金筹措、使用、投资运营、监管的法律规范的总称。涉及到国家、企业、个人等社会保障主体在制度中的权利与义务的平衡，能否实现社会保障制度的目标和发挥其功能的关键。三、社会保障基金制度社会保障基金制度组成制度组成制度内容筹资制度基金的来源、筹资方式、各主体负担的比率使用制度基金支付范围、使用原则、支付条件等投资管理基金投资运营原则、方式、投资工具基金管理管理主体、管理职能、管理体制基金监管监管主体、职能、体制、模式、方法社会保障基金制度的原则社会性原则经济性原则公平性原则规范性原则资料•中共中央十四届三中全会通过的《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》指出：中国社会保障体系包括社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置和社会互助、个人储蓄积累保障。“按资金筹集方式、保障目标分类，中国社会保障体系大致由三大块构成，含13个项目。第一块是主要由国家财政支撑的保障项目，包括社会救济、社会福利、优抚安置、社区服务四项；第二块是由国家法律强制实行的社会保险项目，包括养老、失业、医疗、工伤、生育保险和住房保障六项，这是社会保障体系的主体部分。第三块是遵循自愿原则，以盈利为目的的商业保险项目，包括个人投保、企业投保和互助性保险三项，这是社会保险的最主要的补充”（王红星1995）。“社保基金”之辨•社会保障基金是根据立法建立的用于社会保障事业的一种专项基金，即国家和社会用于社会保险、社会福利、社会救济和公费医疗事业的基金的总和。•目前为社会各界广泛关注的“社保基金”，其实是一个被简化了的统称，不同学者出于不同目的往往做出不同解读。•一种观点认为“社保基金”共有五种概念：•1.社会保险基金；•2.社会统筹基金；•3.基本养老保险体系中的个人账户；•4.包括企业补充养老保险基金(也称“企业年金”)、企业补充医疗保险在内的企业补充保障基金；•5.全国社会保障基金。•第二种观点则认为•“社保基金”是独立于理事会、社保基金投资管理人、社保基金托管人的资产，也就是通常所说的可以进入股市的“全国社会保障基金”。•第三种观点认为•“社保基金”指的是“五险一金”中的“五险”基金•=====养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险•(一金是住房公积金)。结论•不难发现，多种观点中，最被舆论界与学术界关注的“社保基金”主要是社会保险基金和全国社会保障基金两类，也曾有学者将二者不加区分作为同一对象进行研究。•因此，在大家阅读资料时，注意界定不同作者使用的概念，我们自己更应准确地使用概念。第二节社会保险基金管理的基本内容社会保险基金是社会保障基金的核心部分，研究社会保障基金，重点是研究社会保险基金。提要：一、社会保险基金的概念二、社会保险基金运行的构成要素三、社会保险基金的平衡条件四、社会保险基金管理的内容一、社会保险基金的概念社会保险基金，是国家依据法律政策规定，为保障劳动者暂时或永久丧失部分或全部劳动能力后的基本生活需要，在社会范围内以向劳动者所在单位及个人征缴的形式集中起来的一种专向基金。如何理解：①社会保险基金是依据法律和国家政策规定设立的。②社会保险基金是专项资金，必须专款专用。任何机构或个人都不能将其挪作他用；③社会保险基金管理机构必须是某一政府部门，或是政府特别授权的专门机构。④社会保险基金是社会保险制度的物质基础。社会保险制度要正常运行，发挥其应有的作用，必须有雄厚的资金作保障，缺乏巩固的物质基础，社会保险制度形同虚设。一、社会保险基金的概念社会保险基金和全国社会保障基金的区别主要环节社会保险基金(以基本养老保险基金为例)全国社会保障基金基金筹集①企业缴纳的基本养老保险费②个人缴纳的基本养老保险费③国家的财政补贴①中央财政预算拨款；②国有股减持划入资金；③经国务院批准的以其他方式筹集的资金；④投资收益；⑤股权资产。管理主体行政管理主体劳动和社会保障部及各级劳动和社会保障局国务院业务管理主体各级社会保险基金管理中心全国社会保障基金理事会基金投资品种银行存款、国债银行存款、国债、企业债、金融债、证券，投资基金和股票确保社保基金高压线有高压电国务院常务会议指出，社会保险基金是“高压线”，任何人都不得侵占挪用。有关部门和各地政府要对审计发现的问题认真整改，侵占挪用的资金要限期归还，损失的资金要采取措施补足，违法违纪问题要一查到底，严肃追究有关人员责任（2006年11月23日《新华网》）。在实际工作中，人们将社会保险基金称为“五险”，此外有“一金”，具体讲的是五种保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险和住房公积金养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。注意的是“五险”是法定的，而“一金”不是法定的。国务院会议明确指出，社会保险基金必须切实管好用好，确保安全完整、保值增值，这是政府的重要责任。这就意味着，必须把管好用好社会保险基金的责任落实到各级政府部门的头上，若出现问题，首先要追究当地政府的责任。国务院会议说，社会保险基金是“高压线”，任何人都不得侵占挪用。所谓“高压线”，就是说任何不能触摸，否则是要“电”死人的。这里面要切实防止这样一个现象。那就是在日常其他许多工作中，往往也有把一些重要性、不可侵犯性的事项称作“高压线”的，比如：干部选拔任用纪律、财经纪律、信贷纪律等等。但是，现实中，一些“高压线”根本就没有放电或者说是“高压”其实是“低压”，根本“电”不死人。社会保险基金是百姓用“血汗钱”缴纳的，被社会广泛称为百姓的养命钱，足见其重要程度。被列为像“高压线”一样不能触摸，是恰如其分的。在坚持继续扩大覆盖面，最终使国人全部享受社会保障制度的同时，必须管好用好现有存量基金。社会保险基金是赚得起赔不起的资金，必须坚持在安全基础上的保值增殖，必须以国债、银行存款为主要投资对象。必须保证社会保险基金这条“高压线”切实通电并且是高压电流。任何人侵占挪用都将被烧焦丧命。必须按照国务院的要求，有关部门和各地政府要对审计发现的问题认真整改，侵占挪用的资金要限期归还，损失的资金要采取措施补足，违法违纪问题要一查到底，严肃追究有关人员责任。二、社会保险基金运行的构成要素1、基金来源社会保险基金主要来源于个人缴费、企业缴费、政府资助或补贴、基金的投资收益四种方式。个人缴费、企业供款、政府补贴的三方负担筹资方式，作为社会保险制度资金来源的基本渠道，已为许多国家所采纳。但三方负担的具体形式和数量比例，对于不同的国家和不同的保险项目而言则有所不同。二、社会保险基金运行的构成要素（续）2.筹集方式（1）开征社会保险税。目前建立社会保险制度的国家大约有140多个，开征社会保险受的国家有80多个。（2）社会保险统筹缴费。由雇主和雇员以缴费的形式筹集社会保险基金，政府专门机构负责管理和运营，不直接构成政府的财政收入，基金不足部分由财政拨款补助。（3）建立个人储蓄账户这种筹资方式实际上是一种强制性储蓄，它是实行政府强制社会保障模式国家所普遍采用的筹资方式。二、社会保险基金运行的构成要素（续）3、支付方式社会保险基金支付是指社会保险基金管理机构按法律规定的条件、标准和方式支付各类社会保险金，以实现基本生活目标。社会保险基金最终支付，主要是以货币形式支付，如养老金、失业保险金和部分医疗津贴等，部分以实物形式和服务支付。三、社会保险基金的平衡条件社会保险基金运行过程中的平衡的条件受诸多因素的制约，主要有人口精算、经济预测、法律制度等。1、人口精算。由于社会保险基金规模直接受制于纳费人数与受益人数，以人口估算为基础的纯精算估计十分重要。一般而言，直接影响社会保险基金规模及其运行精算的估计因素，包括人口出生率、死亡率、移民率、农村人口入城率和人口平均寿命。2、经济预测。在传统经济估计因素中，将工资及收入增长率、通货膨胀率、利息率或投资收益率、失业率视为制约社会保险基金运行及平衡的条件中极为重要的因素。三、社会保险基金的平衡条件3、法律制度。作为法定的社会保险计划，基金运行及平衡的条件亦受制于重要法律条款的调整与变化，如保险金给付结构调整、退休年龄的规定保险金指数调节的范围与幅度。同时，从社会保险立法、调整到实施过程中的时滞因素亦会程度不同地影响社会保险基金的短期收支平衡。现收现付制养老金的平衡条件：假设：保费率=保费收入/工资总额平衡条件：当年保费收入=当年养老金给付具体转化为：保费率=工资替代率×制度赡养率其中：工资替代率=养老金给付/社会平均工资制度赡养率=退休人员/在职人口完全积累制养老保险基金的平衡条件：财务机制体现为：制度参与者“保费及投资收益在退休时的终值=未来养老金给付在退休时的现值”1.假设：工资增长率=基金收益率平衡条件：缴费率=给付率×领取年数/缴费年数2.假设：工资增长率＞基金收益率平衡条件：缴费率＞给付率×领取年数/缴费年数四、社会保险基金管理的内容社会保险基金管理是为了实现社会保险的基本目标和制度稳定运行，对社会保险基金的运行条件、管理模式、投资运营、监督管理进行全面规划和系统管理的总称，是社会保险基金制度的核心环节。管理内容包括以下几个方面：四、社会保险基金管理的内容（续）1、社会保险基金管理的法律体系2、社会保险基金管理模式选择3、社会保险基金的投资运营4、社会保险基金的监管5、社会保险基金管理与财政金融的互动效应6、社会保险基金管理的内外部条件的协调第三节社会保险基金管理的理论基础提要：一、社会保险基金的属性（多角度研究）二、公共利益理论三、公共选择理论在社会保险成长过程中，其基金管理受到各种理论的洗礼，并逐步渗透其中成为重要的基础。应该看到，这些带有指导性的理论，正在深刻地影响着社会保险基金的形成、运行和发展。我们重点选择几个有直接意义的代表性理论，进行学习。参考书：公共经济学公共选择理论一、对社会保险基金性质的多角度研究对社