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1第七章中央银行其他业务2第一节经理国库业务一、国库制度（一）国库和国库制度国库制度系指在国家预算的执行过程中，对国家预算资金的收纳、保管、拨付及相关事项的组织管理与业务程序安排。3国库的涵义•国库是随着人类社会的进步、社会生产力水平的提高、国家的产生而发展起来的，是社会生产发展到一定阶段的必然产物。4•国库在字面上理解，通常是指国家金库，是一是一个国家储藏具体实物、货币、黄金等其他财富的库房。5•但现代意义上的国库，已经不单单是国家金库，每个国家的国库往往都担负着保管、管理该国财政的资产和负债，以及反映该国预算执行情况的一系列国家财政职能。国库类型财政国库财产国库财政国库资金所有国有资产的总和7问题：各国国库存什么？国库财宝怎么存？8全球最大的金库–联邦储备银行的地下金库•全球最大的金库是位于纽约金融区的美国联邦储备银行的地下金库。这个地下金库位于自由大道地下180米处，在那里共存放有9000多千克的黄金和无数根金条。•世界上的80多个国家、国际组织，还有众多亿万富豪都将自己的财产托管在这里。联邦储备银行的地下金库联邦储备银行的地下金库11联邦储备银行的地下金库联邦储备银行的地下金库联邦储备银行的地下金库14（二）国库制度类型独立国库制度委托金库制银行存款制15独立国库制度独立国库制度是政府财政机关自行设立国库机构，专司政府预算收支的出纳、保管和划拨等事项。即将国家财政收入的收纳、划分、报解和支出的划拨以及财政资金的保管事务，一律由财政机关专职机构总揽起来。16委托国库制委托国库制也称银行经理制或代理制，是指国家不单独设立经营国家财政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理监督。17银行存款制银行存款制即政府直接将财政资金存入银行，银行按商业存款办法对财政资金实施收付管理。18美国国库制度（委托国库制）1913年颁布的《联邦储备法案》以法律形式授权美国的央行—联邦储备体系代理财政筹集、保管、转移支付国库资金。美联储体系经理国库的主要职能范围：为政府保管资金并代理财政收支代理发行政府债券代理政府进行黄金和外汇买卖交易19英国国库制度（委托国库制）英格兰银行为国库资金的开户行，英格兰银行为国库办理日常的收支业务。英格兰银行经理国库的主要职能范围：为政府保管资金并代理财政收支代理发行政府债券管理外汇平准帐户20（三）我国国库制度的确立与发展我国国库制度建立的历程•1950年中央人民政府政务院颁布了《中央金库条例》，决定由中央人民政府设立中央金库，各级金库均由人民银行代理，金库主任由同级中国人民银行行长，从而确定了中华人民共和国的国库制度为委托国库制。21•1984年中国人民银行开始专门行使央行职能，国家财政税收制度也由单一税制改为复合税制。为适应体制上的变革及国库管理的需要，1985年7月27日国务院发布了第二个有关国库的条例《中华人民共和国国家金库条例》。该条例进一步明确了我国的国库委托制及中央银行对国家金库的经理职责。22•1995年颁布的《中国人民银行法》首次以立法的形式明确了“经理国库”是中国人民银行的职责之一。从而为《中华人民共和国国家金库条例》的实施奠定了法律基础。•2004年2月起根据《中国人民银行法》（修正）规定“中国人民银行依照法律、行政法规的规定经理国库”23小结：在1984年国家决定由中国人民银行专门行使央行职能之后，特别是1995年通过的《中国人民银行法》以立法形式确立了人行经理国库的地位，以及随着国家财政税收制度改革，人民银行加快了国库体系的规范化管理和电子网络化的建设步伐。24国家金库总库电子化信息系统建设25我国国库管理体制新中国成立以后，国库管理体制经历了集中统一金库制、分级管理金库制、四级金库制等不同阶段。26•从中央和地方两级政权来说，我国国家预算由中央预算和地方预算组成。与此相适应，国库也分为中央国库和地方国库。27省（直辖市、自治区）预算市（自治州）、县预算地方预算（两级）国家预算（四级）中央预算省（直辖市、自治区）预算市预算（自治州）县预算28《预算法》第四十八条规定：县级以上各级预算必须设立国库中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依据国务院的有关规定办理。各级国库必须按照国家有关规定，及时准确地办理收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付。各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门29•各级国库既是中央国库的分支机构，又是地方国库。因此，国库相应设总库、分库、中心支库、支库，国库的分库、中心支库、支库，均按照行政区划名称定名。30•中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务由中国人民银行分支机构经理。支金库是国家金库的基层金库。以下经收处的业务，由商业银行的基层机构代理。这些银行网点，从经收国家库款来说，叫做“国库经收处”。31国库经收处和支国库的区别:一是缴到国库经收处的库款还不算“入库”；二是国库经收处只管库款收纳，不管收入的分成留解；三是国库经收处的国家库款，只收不退。32（一）委托代理涵义委托代理理论罗斯（S.Rose）如果当事人双方，其中代理人一方代表委托人一方的利益行使某些决策权，则委托代理关系就随之产生。二、中央银行代理国库的经济分析33詹森（M.C.Jensen）麦克林（W.H.Meckling）委托代理是指一个人或一些人（委托人）委托其他人（代理人）根据委托人利益从事某些活动，并相应授予代理人某些决策权的契约关系。34委托代理关系的基本特征：当事人中的一方（委托人，Principal）委托另一方（代理人，Agent）为其利益从事特定活动。35无论是针对私人部门还是公共部门，委托代理理论可适用于存在委托代理关系的场合。在我国财政国库管理体制中，这种关系是存在的。财政国库运行中的行为主体财政部门人民银行领导下的国库部门37（二）财政国库管理制度中的委托代理关系财政部门处于委托人的地位《金库条例》）规定“各级国库库款的支配权，按照国家财政体制的规定，分别属于同级财政机关”。38国库部门处于代理人的地位•《金库条例》规定，中国人民银行直接领导下的国家金库“负责办理国家预算资金的收入和支出。在执行任务中，必须认真贯彻国家的方针、政策和财经制度，发挥国库的促进和监督作用”39•《中华人民共和国预算法实施条例》规定：“中央国库业务应当接受财政部的指导和监督，对中央财政负责。地方国库业务应当接受本级政府财政部门的指导和监督，对地方财政负责。”在财政国库体系的运行中，国库是作为代理人，受财政部门委托，对财政资金的收缴拨付和库存按有关制度进行管理。（二）中央银行代理国库的收益成本分析从较一般的形式说，这种代理制度中的收益成本关系可表示为：NR≥TR（B，E）-TC（F，L）NR为代理净收益TR为总代理收益（B）因代理而形成的直接效益（E）因代理而节约的开支，或因代理而减少的损失TC为总代理成本（F）代理费用即委托方支付给代理方的费用（L）因代理问题而产生的成本41就总代理收益中的直接收益（B）中央银行经理国库符合国家财富运用、保管及监督的特殊需要，特别是有利于国库集中收付制度的实施经办国家财政资金收支,充当国家金库出纳（国库集中收付制度）代理国债的发行与兑付随时反映预算收支情况42国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。43国库集中收付制度是公共财政体制中的一项基础性制度，有利于国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付，对整个公共财政体制的完善发展起到了重要的支持和推动作用。国库集中收付制度的建设则离不开国库的作用。44我国财政国库管理制度的建设主要包括4方面内容：•建立国库单一账户体系，•规范各种财政收入的收缴程序，取消税收收入、非税收入等各种收入过渡户•财政性资金支出通过国库单一账户体系集中支付到商品和劳务供应者或用款单位。•强化财政国库管理制度的效能，确立以刚性的预算执行机制、高效的信息管理系统和严格的监督检查机制为主要内容的管理运行体系。由央行经理国库，有助于扩大央行的资金来源,这直接影响货币供应量的规模国库预算收入库款财政赢余资金央行财政存款46由央行经理国库，有利于财政部门与金融部门的相互衔接和制约及监督，有利于财政政策和货币政策的相互协调。47（三）就因代理节约的开支或因代理而减少的损失（E）央行经理国库，可节约成本且提高了财政资金的划拨速度和使用效率。央行经理国库，有利于有利于加强对财政资金运行的监督，提高财政资金的安全性作为保障财政资金安全性的重要防线，中央银行代理国库具有一定的独立性48央行经理国库，有利于提高财政资金运行的透明度通过国库集中收付制度，使所有财政性收支都按制度规定的程序在国库单一账户体系内进出，可提高财政收支活动透明度49在代理收益为确定的情况下，按照NR≥TR-TC的关系，要实现代理净收益最大化，代理金库制下需要注重的问题，也就是如何有效控制总代理支出，降低代理成本。50（四）代理费用（F）即委托方支付给代理方的费用只要制度完善，核算准确，程序适当，其费用高低价一般会是合理的。51（五）因为“委托代理问题”而产生的成本（L）委托代理问题－由于代理人的目标函数与委托人的目标函数不一致，具有自我利益取向的代理人的行为有可能偏离委托人的目标函数，而在信息非对称条件下，委托人又难以观察到这种偏离，无法进行有效监督和约束，从而出现代理人行为背离委托人利益的现象。委托代理问题信息不对称责任不对等契约不完善激励不相容53激励相容（incentivecompatibility）：在委托代理关系中，如果一项制度安排能促使代理人所采取的行为正好与委托人所要实现的目标相吻合，这就形成了“激励相容”的效果。54激励不相容（incentiveincompatibility）：一项制度安排使委托人和代理人之间的目标和行为出现了不一致，符合委托人利益的目标，对代理人未能形成激励作用。55财政部门和中国人民银行都在国务院领导下展开工作，两者之间的长远目标、根本利益是一致的。但是，在一些具体方面，两者之间也存在着与激励不相容相关的问题。56第一，是国库业务在财政部门和银行部门运行中的目标差异问题第二，在提升国库业务能力要求方面的差异问题第三，二者运作规制的差异，一定程度上形成了制度裂隙，造成了激励机制作用发挥的障碍。57两个部门之间并不存在一般委托代理中的主从关系•中国人民银行独立性不断加强的问题•在经济收益方面，人民银行办理税款入库及国库资金支付，均不收取手续费。58三、国库的职责准确及时收纳国家各项预算收入为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的拨付。对各级财政和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支执行情况。59协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照国家财政制度规定，办理退库。组织、管理和指导下级国库和国库经收库的工作。办理国家交办的与国库有关的其他工作，如代理国债的发行和兑付。60第二节中央银行会计业务一、中央银行会计的对象与特点中央银行会计对象是央行行使职能、办理各项业务、进行金融宏观调控活动所引起的资金变化与运动过程。61中央银行会计特点中央银行会计是对中央银行行使职能和自身业务活动的会计核算、会计分析和会计检查。央行会计特点央行会计具有核算管理、预测分析参与决策的特点央行会计体现着金融宏观管理的职能特征63二、中央银行会计的任务与职能《中国人民银行会计核算制度》正确组织会计核算加强服务与监督加强财务管理加强会计检查与分析会计风险防范任务央行会计职能反映职能监督职能管理职能分析职能65第三节中央银行的调查统计业务一、金融统计的含义和对象金融统计的含义是按照规定的统计制度、根据统计的一般原理、运用科学的统计分析方法，对金融活动现象的数量信息进行收集、整理、分析，从而为经济和金融决策提供依据及政策建议的过程。66金融统计对象具体内容金融统计的对象即以