第三章社会保险基金及其管理

第三章社会保险基金及其管理第一节社会保险基金第二节社会保险基金管理第三节我国社会保险参保程序[案例1]我单位年轻职工提出，既然国务院1997年26号文件（《关于建立统一的城镇职工基本养老保险制度的决定》）规定，缴费满15年后就可以享受长期给付的养老金，那么满15年就不缴纳了。是否可以？我们无法作答。[评析]在劳动关系存在的情况下，无论是用人单位，还是劳动者，都必须按照规定缴纳各项社会保险费。不按规定缴纳社会保险费属于违法行为。《社会保险费征缴暂行条例》第三条规定，基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇私营企业、其他城镇企业及其职工，以及实行企业化管理的事业单位及其职工。用人单位及其职工依法缴纳社会保险费是其法定义务，用人单位有代扣代缴的义务，未履行这一义务，劳动保障监察部门要依据《劳动保障监察条例》的规定进行处罚。从实际收益来看，多缴费将来肯定会多领养老金。[案例2]我们是特殊工种，55岁退休。当地社保局给我们念省里的文件，说是医疗保险费要缴到60岁，我们觉得不合理。对吗？选自《中国社会保障》2005年第2期[评析]从事特殊工种者，按照劳人护[1985]6号文规定，从事高空和特别繁重体力劳动工作累计满10年，从事井下、高温工作累计满9年，从事其他有害身体健康工作满8年，同时连续工龄满10年的，均可在年满55周岁，女年满45周岁办理退休手续。对特殊工种而言，男55周岁、女45周岁也是国务院法定的退休年龄，准确而言并非“提前退休”。按国发[1998]44号文，在实行基本医疗保险社会统筹时，对退休人员有优惠政策，优惠政策之一就是个人不缴纳基本医疗保险费。除此以外，养老、失业等社会保险费也不应缴纳。第一节社会保险基金一、社会保险基金的概念社会保险基金是为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去工作机会时的基本生活需要，由社会保险机构通过法律手段建立起来的一种专款专用的社会后备基金。与全国社会保障基金的区别社会保障基金社会保险基金社会福利基金养老保险基金医疗保险基金失业保险基金工伤保险基金社会救济基金生育保险基金基本养老保险基金补充养老保险基金个人储蓄性养老保险基金中国社会保障基金构成社会保险基金社会救助基金社会福利基金社会优抚基金养老保险基金医疗保险基金失业保险基金工伤保险基金生育保险基金基本养老（医疗）保险基金补充养老（医疗）保险基金救灾基金公共福利基金职工福利基金社会统筹个人账户基金扶贫基金居民低保金农民五保金各险种基金的积累情况二、社会保险基金的特点1.法律强制性。2.社会政策目的性。3.政府干预性。4.社会化精算测定。三、建立社会保险基金的重要意义1.建立基金是发挥社会保险互动调剂职能的需要。2.建立基金是发挥社会保险储备积累和经济预防职能的需要。3.建立基金是增强社会保险经济实力的需要。4.建立基金有利于对宏观经济的调控。第二节社会保险基金管理一、社会保险基金管理概述社会保险基金管理是指为实现社会保障制度的目标，进行社会保险基金筹集、投资运营、待遇给付及监督管理的全过程。1.管理主体社会保险经办机构社会保险基金监督机构2.社会保险基金管理方式一是政府机构直接管理。二是通过基金会进行管理，三是通过基金管理公司进行管理。3.重要意义1）保证社会保险制度的正常稳定运行。2）有助于减轻政府日益增大的社会保险费用负担。3）有助于促进经济的发展。二、社会保险经办机构1.社会保险经办机构的概述社会保险经办机构主要有三种形式：政府部门直接管理的独立机构在政府间接监督之下的自治性的各种协会由受政府委托管理社会保险业务的工会组织。2.我国社会保险经办机构1)中央机构劳动和社会保障部社会保险事业管理中心2)地方机构从经办业务范围看:在省一级只设立了一个经办机构在省一级设立了多个经办机构从管理模式看:实行属地管理实行经办系统垂直管理，3.当前我国社会保险经办机构建设状况1)编制、人员2)文化程度、技术职称状况3)机构规格情况4)队伍建设情况4.社会保险经办机构改革和发展方向规范型社保诚信型社保服务型社保数字型社保三、社会保险基金的筹集1.社会保险基金的来源1)社会保险基金的来源渠道社会保险费政府资助或补贴基金的投资运营收入社会保险经办机构罚款收入2)社会保险费的负担方式企业（雇主）与被保险人共同负担企业（雇主）和政府共同负担政府和被保险人共同负担被保险人、企业（雇主）和政府三方共同负担被保险人全部负担企业（雇主）全部负担政府全部负担2.社会保险基金的筹集模式1）社会保险基金筹集的原则效率原则社会保险基金的筹集是否阻碍了个人和企业参加生产活动的愿望。社会保险基金的筹集是否阻碍社会保险基金资源的有效分配。社会保险基金的筹集能否增强人们社会保险的费用意识。公平原则大多数社会成员与少数低收人者间的负担公平保险给付与保费负担间的公平代际之间的负担公平稳定性原则收支基本平衡原则2）社会保险基金的筹资模式现收现付制现收现付筹资模式是指通过以支定收，使社会保险收人与支出在年度内大体平衡的筹资模式。现收现付模式的优点：一是操作比较简单。二是管理比较方便。三是世代互助互济。四是容易纳人年度预算。五是有可能避免通货膨胀的严重影响。现收现付模式的局限性：一是不大能适应向老龄社会过渡的需要。二是不大能适应失业率居高不下，以及发生经济危机的年份。三是总是忙于应付当前的收支平衡，因而，容易陷入连年提高养老保险费率的被动局面。基金制或完全积累制基金制又称“预提分摊制”、“储蓄制”，是一种以远期纵向收支平衡为原则的筹资模式。基金完全积累筹资模式的优点是：（1)通过预提积累保险基金，有利于实现人口老龄化背景下对劳动者的经济保障。（2)强调劳动者的自我保障，激励机制强，透明度高,不会引起代际冲突（3)有利于增加储蓄和资金积累，促进资本市场的发展，进而对经济发展具有重要推动作用。基金完全积累筹资模式的局限性是：（1）对于长期性社会保险计划，积累的保险基金容易受到通货膨胀的影响，在动态经济中，如何实现基金的保值增值，具有相当的难度。（2）社会保险基金容易受政府行为干预，如将基金用于弥补财政赤字。基金在金融市场上的投资存在较大的风险性，若管理不善，可能严重影响社会保险基金的支付能力。（3）不具有再分配的功能。部分基金制或部分积累制部分基金制又称“混合制”，是将近期横向收支平衡原则与远期纵向收支平衡原则结合起来的筹资模式。作为一种混合模式，基金部分积累制具有很大的优势，它吸收了两种模式的长处，将激励机制与统筹互济有机地结合起来，有利于克服单纯采用一种模式的弊端。但基金部分积累制运作方式的选择，如何实现新旧模式的平稳过渡，则是在实践中具有相当难度的问题。3.社会保险基金筹集的具体形式1）征收社会保险费。社会保险费率按费率所包括的险种范围:分类保险费率综合保险费率综合分类保险费率社会保险费的计算薪资比例制累进费率制。等级比例制。固定比例制。均一制2）征收社会保险税。社会保险税的基本内容:社会保险税的课征范围。社会保险税的课征对象。社会保险税的课征税率。社会保险税的征收与管理。3）关于征收方式的讨论四、社会保险基金的投资营运1.社会保险基金营运的含义及意义所谓社会保险基金的营运，就是将社会保险基金投人经济活动以取得相应的收益，也就是社会保险基金的投资活动。1)有效地抵御通货膨胀2)补充社会保险基金的来源3)可以起到减轻企业（雇主）、劳动者个人、政府负担的作用4)能直接支持国家经济建设，提高社会保险在国民经济中的地位2.社会保险基金投资营运的基本原则1）安全性原则2）盈利性原则3）流动性原则4）分散投资原则5）社会效益原则3.社会保险基金投资渠道1）政府债券公债国库券地方政府债券2）金融资产3）各类贷款4）有形资产四、社会保险基金投资营运的监督管理1.强化社会保险基金投资规划2.建立社会保险基金投资监督管理体系3.完善社会保险基金管理的外部环境第三节我国社会保险参保程序一、社会保险登记（一）社会保险参保登记1.社会保险登记对象1)基本养老保险登记对象。2)基本医疗保险登记对象。3)失业保险登记对象。4)工伤保险登记对象。5)生育保险登记对象。2.社会保险登记主管部门3.社会保险登记程序1)用人单位办理社会保险登记一般要经过以下程序：（1）用人单位提供依法设立时取得的成立资格证书或证明文件。各类企业要经过工商登记领取工商营业执照；机关、事业单位和社会团体要取得有关机关的批准成立文件。(2)填写社会保险登记表，申请办理社会保险登记。社会保险登记表的样式和事项由劳动和社会保障部统一规定，由各地印制。(3)用人单位办理社会保险登记除填写社会保险登记表外，还要出示以下证件和资料：①营业执照、批准成立证件或其他核准的执业证件。经工商行政管理部门注册登记设立或准予经营的参保单位，要出示和提供工商执照；其他参保单位，如政府机关、事业单位、社会团体等，要出示和提供有关机关批准成立的文件、证件和资料。②组织机构统一代码证书。③省、自治区、直辖市社会保险经办机构规定的其他证件和资料。2)以个人身份参加社会保险的人员，要填写参加社会保险人员情况表，并提供身份证件和户口簿等相关证件和资料。3)社会保险经办机构受理社会保险登记申请。对准确、完整、无误地填写社会保险登记表并能提供相关证件和资料的，社会保险经办机构要及时予以受理。4)社会保险经办机构审核参保单位和参保人员填写的社会保险登记表、有关证件和资料。5)社会保险经办机构颁发社会保险登记证和参保证明。社保经办机构在受理之日起10个工作日内审核完毕；审核通过的为其确定社会保险登记证编码，建立社会保险登记档案和参保人员基本信息。向单位核发社会保险登记证，向个体参保人员核发参保证明。4.社会保险登记的属地原则［例〕某商业银行是一地方性金融企业，银行本部设在A市，同时分别在B,C,D等市设有分支机构，在办理社会保险手续时，B,C市的分支机构分别在所在地办理了社会保险登记手续，但D市的分支机构认为D市的社会保险条件不如A市，故向A市的社会保险经办机构提出登记申请，被A市的社会保险经办机构拒绝。缴费单位具有异地分支机构的，其分支机构一般应作为一个独立的缴费单位，向其所在地的社会保险经办机构单独申请办理社会保险登记，参加社会保险。上例中D市的分支机构应当按照有关规定，作为一个独立的缴费单位，向其所在地D市的社会保险经办机构提出申请，并办理社会保险登记手续。某高速公路两端分别为A,B两市，高速公路管理委员会的工作人员也分别在A,B两市工作。但在应该如何为工作人员办理社会保险手续时，高速公路管理委员会犯了愁。A市的社会保险经办机构说应在A市办理，B市的说应在B市办理。为此事高速公路管理委员会做了大量工作，但A,B两市的社会保险经办机构始终没有达成一致意见。无奈，高速公路管理委员会只好向A,B两市的上一级社会保险经办机构提出申请。上一级社会保险经办机构根据高速公路管理委员会工作人员在A市较多的实际情况确定其应在A市参保。至此，这一事情才得以妥当解决。跨两个或多个地区的缴费单位，其社会保险登记地由相关地区协商确定。当相关地区社会保险经办机构意见不一致时，由上一级社会保险经办机构确定该缴费单位的社会保险登记地。5.社会保险登记表的主要内容1)单位名称和单位地址。2)登记类型。3)单位类型。4)组织机构代码。5)工商登记信息或批准成立信息。6)法定代表人或负责人信息。7)参保单位专管员信息。8)主管部门或总机构。9)隶属关系。10)开户银行及账号。11)参加险种及时间。12)分支机构信息。（二）变更登记1.变更事由1)单位名称；2)住所或地址；3)法定代表人或负责人；4)单位类型；5)组织机构统一